可行性专项研究报告内容及编写要求.doc

可行性研究汇报内容及编写要求可行性研究汇报内容及编写要求 可行性研究(Feasibility Study)是经过对项目标关键内容和配套条件，如市场需求、资源供给、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得财务、经济效益及社会环境影响进行估计，从而提出该项目是否值得投资和怎样进行建设咨询意见，为项目决议提供依据一个综合性系统分析方法。可行性研究应含有预见性、公正性、可靠性、科学性特点。 中国现在可行性研究存在关键问题，一是工程技术方案研究论证深度不够。根据国外通常做法，可行性研究阶段研究深度应能达成定方案程度，所以要求在工程技术方案论证，应达成Basic Design或Concept Design程度，基础相当于中国初步设计应达成水平，应提出明确设备清单；二是财务评价就项目论项目，这和国外利用企业理财理论和方法进行资本预算管理，对投资项目进行投资决议和融资决议通行做法存在重大差异，而且在经济评价方面不合适地使用了国民经济评价概念，由此引发一系列认识误区；三是在市场分析、组织机构分析等方面和国外差异较大，研究深度严重不足；四是不重视多方案比选及项目风险分析，或分析内容、深度严重不足，缺乏项目周期各阶段风险管理统一计划及策略论证。 一、可行性研究依据和要求 (一)可行性研究依据 一个拟建项目标可行性研究，必需在国家相关计划、政策、法规指导下完成，同时，还必需要有对应多种技术资料。进行可行性研究工作关键依据关键包含：国家经济和社会发展长久计划，部门和地域计划，经济建设指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策和国家和地方法规等；经过同意项目提议书和在项目提议书同意后签署意向性协议等；由国家同意资源汇报，国土开发整改计划、区域计划和工业基地计划。对于交通运输项目建设要有相关江河流域计划和路网计划等；国家进出口贸易政策和关税政策；当地拟建厂址自然、经济、社会等基础资料；相关国家、地域和行业工程技术、经济方面法令、法规、标准定额资料等；由国家颁布建设项目可行性研究及经济评价相关要求；包含多种市场信息市场调研汇报。 (二)可行性研究通常要求 可行性研究工作对于整个项目建设过程乃至整个国民经济全部有很关键意义，为了确保可行性研究工作科学性、客观性和公正性，有效地预防错误和遗漏，在可行性研究中，(1)首先必需站在客观公正立场进行调查研究，做好基础资料搜集工作。对于搜集基础资料，要根据客观实际情况进行论证评价，如实地反应客观经济规律，从客观数据出发，经过科学分析，得出项目是否可行结论。(2)可行性研究汇报内容深度必需达成国家要求标准，基础内容要完整，应尽可能多地占有数据资料，避免粗制滥造，搞形式主义。在做法上要掌握好以下四个关键点：先论证，后决议；处理好项目提议书、可行性研究、评定这三个阶段关系，哪一个阶段发觉不可行全部应该停止研究；要将调查研究落实一直。一定要掌握切实可靠资料，以确保资料选择全方面性、关键性、客观性和连续性；多方案比较，择优选择。对于涉外项目，或在加人WTO等外在原因压力下必需和国外接轨项目，可行性研究内容及深度还应尽可能和国际接轨。(3)为确保可行性研究工作质量，应确保咨询设计单位足够工作周期，预防因多种原因不负责任草率行事。 具体工作周期由委托单位和咨询设计单位在签署协议时协商确定。 (三)可行性研究关键内容 各类投资项目可行性研究内容及侧关键因行业特点而差异很大，但通常应包含以下内容： 1投资必需性。关键依据市场调查及估计结果，和相关产业政策等原因，论证项目投资建设必需性。在投资必需性论证上，一是要做好投资环境分析，对组成投资环境多种要素进行全方面分析论证，二是要做好市场研究，包含市场供求估计、竞争力分析、价格分析、市场细分、定位及营销策略论证。 2技术可行性。关键从项目实施技术角度，合理设计技术方案，并进行比选和评价。各行业不一样项目技术可行性研究内容及深度差异很大。对于工业项目，可行性研究技术论证应达成能够比较明确地提出设备清单深度；对于多种非工业项目，技术方案论证也应达成现在工程方案初步设计深度，方便和国际通例接轨。 3财务可行性。关键从项目及投资者角度，设计合理财务方案，从企业理财角度进行资本预算，评价项目标财务盈利能力，进行投资决议，并从融资主体(企业)角度评价股东投资收益、现金流量计划及债务清偿能力。 4组织可行性。制订合理项目实施进度计划、设计合理组织机构、选择经验丰富管理人员、建立良好协作关系、制订适宜培训计划等，确保项目顺利实施。 5经济可行性。关键从资源配置角度衡量项目标价值，评价项目在实现区域经济发展目标、有效配置经济资源、增加供给、发明就业、改善环境、提升人民生活等方面效益。 6社会可行性。关键分析项目对社会影响，包含政治体制、方针政策、经济结构、法律道德、宗教民族、妇女儿童及社会稳定性等。 7风险原因及对策。关键对项目标市场风险、技术风险、财务风险、组织风险、法律风险、经济及社会风险等风险原因进行评价，制订规避风险对策，为项目全过程风险管理提供依据。上述可行性研究内容，适应于不一样行业多种类型投资项目。中国现在缺乏对各类投资项目可行性研究内容及深度进行统一规范方法，现在各地域、各部门制订多种可行性研究要求，基础上全部是依据工业项目可行性研究内容为根本制订，而且基础上是根据联合国工发组织工业项目可行性研究汇报编制手册为蓝原来编写。中国现在急需一个各行业通用对可行性研究内容及深度提出共性要求统一要求，以规范整个可行性研究工作，避免现在多种非工业项目可行性研究全部要参考工业项目标尴尬局面。 通常项目可行性研究内容，均应设专章叙述投资必需性、技术可行性、财务可行性、组织可行性和风险分析内容。对于工业项目，应设多个章节对原材料供给方案、厂址选择、工艺方案、设备选型、土建工程、总图部署、辅助工程、安全生产、节能方法等技术可行性各方面内容进行研究。对于非工业项目，应重视项目标经济和社会评价，关键评价项目标可连续性和经济社会环境影响。 在可行性研究中，咨询工程师应依据项目标特点，合理确定可行性研究范围和深度，应根据下列步骤开展咨询工作：了解业主意图；明确研究范围；组成项目小组；搜集资料；现场调研；方案比选和评价；编写汇报。 二、咨询工程师在可行性研究中关键工作 下面关键以工业项目为例，介绍咨询工程师在可行性研究中应负担关键工作。 (一)市场分析和营销战略研究 市场分析和营销战略是可行性研究前提，是决定投资目标、范围、规模、工艺技术、厂址选择关键。经过市场分析，制订销售计划和营销战略，发觉新市场机会，是咨询工程师在可行性研究中关键工作内容。 1市场分析。 市场分析是对相关产品市场及市场环境情况进行系统分析和评价，关键包含：市场细分，消费行为研究，竞争力分析，竞争性产品和销售策略研究，和它们之间相互依存关系研究，产品寿命周期分析，和相关社会原因、生态原因和经济原因影响分析。对于非生产性(非工业)项目，市场分析关键是对经济和社会发展需求分析，如交通项目关键分析社会发展对运输量、运输方法、质量和时间等方面要求。对生产型项目，市场分析关键目标是发觉和寻求市场需要新产品，发掘新产品和现有产品新用途，发掘潜在市场，研究消费者和竞争者动向，分析市场容量及估计市场增加率，研究企业市场销售和推广战略。市场分析必需了解项目标产品、副产品数量和质量，和在工艺和地域上制约原因。常见需求估计方法有趋势外推法、消费水平法、消费系数法(或最终用途法)、领先指数法、回归分析法、消费者访问法等。 2营销战略。 可行性研究应依据项目标目标及投资和财务决议标准，提出以合适销售研究为基础销售设想。销售设想应该包含销售战略范围和实际范围、销售手段、销售数量及价格、销售网络、销售计划和费用预算。制订项目营销战略目标是研究达成项目目标所需方法和活动，如产品新奇、成本低廉、品质高贵、富有特色、提升市场拥有率等。制订项目营销战略关键点是，对市场结构目标评价，用户分析和市场划分；销售渠道和营销网络分析；竞争力分析；社会经济环境分析、销售估计、市场前景和风险分析。在确定营销战略基础上，确定项目标产品方案和生产规模，估计销售收人，估算销售费用。 (二)建设条件和厂址选择 1原材料供给等建设条件。 生产所需基础原材料起源、成本及供给稳定性是决定项目规模和经济效益关键原因之一。所以，可行性研究必需具体分析所需材料和投人物起源、数量、质量、供给年限、成本，和运输方法、能力和费用。必需时还要进行多方案分析。 原材料选择关键取决于项目标技术要求及原材料供给市场情况，但其决定原因应是环境原因，如资源枯竭、污染问题和项目目标(如最大程度地降低供给风险和投人物成本等)。经过分析原材料需求量、起源、成本和风险等关键问题，依据生产规模和工艺技术指标，划分原材料种类，确定需要量，研究可能起源并进行费用估算。 可行性研究中还要考虑燃料、运输、社会文化、政策、法律环境等其它建设条件。 2厂址选择。 厂址选择是否合理直接影响到整个项目标成败。项现在期各阶段全部会包含到厂址问题：投资机会研究阶段仅从地理上大致考虑厂址位置；预可行性研究阶段是选点(Location)，即根据建厂条件，选定一个适宜地域；在可行性研究阶段则应是定址(Site)，即经过现场地质勘探，搜集分析水文、气象、地质资料，具体确定项目所在厂址。 可行性研究阶段厂址选择，包含对建厂地域、厂址和环境等方面分析评价。考虑原因关键包含：自然环境、地理条件和项目标要求；评价项目对生态环境影响；当地社会经济环境、激励或限制政策和地方发展计划；基础设施条件，如水、电、汽供给、交通通讯、三废处理等；项目发展和营销战略。厂址选择要分析厂址对建设投资和生产成本影响，包含土地费用、建筑工程、厂外工程等。经过建设投资比较，对厂址方案进行优选。 (三)工艺技术方案 1工艺技术方案设计及评价。 可行性研究中，应依据产品质量、品种要求及原材料等投人物特点，结合三废排放标准等生态和环境要求，依据优异性、可靠性及经济性要求，对多种工艺技术路线进行设计和选择。可行性研究阶段工艺技术方案设计，关键是概念设计(Concept Design)，相当于中国现在初步设计，提出工艺技术设计初步方案，并对工艺路线技术方案进行评价。设计及评价标准为：优异性标准。采取技术在产品水平、工艺水平和装备水平三方面全部含有优异性；适应性标准。采取技术要考虑符合建厂国家和地 区资源条件，适合当地人才素质；技术层次要适合当地经济技术发展实际水平；安全可靠性标准。采取技术应是成熟、可靠、安全，对操作人员和环境没有危害或不利影响；法规适应性标准。采取技术应不违反当地政府法律要求和发展计划及相关政策。技术评价方法关键有：对比表格法、价值工程法、综合费用效率法、盈亏平衡点法、设备寿命周期费使用方法、损益法等。 2土建工程。 土建工程内容因项目而异，必需和特定厂址和可能需要设施相联络。可行性研究应该计划项目相关土建工程并估算其成本，包含厂址准备及整改、厂房和其它房屋建筑、公用设施、运输、三废排放及处理、厂址道路、消防等和其它基础设施。 3工厂部署。 在确定工艺和生产过程，并最终确定了生产设备和投人物清单后，要依据工艺要求和厂址条件，合理部署各个生产车间和公用设施及服务设施，并绘制出以下图表：工厂总平面部署图，说明关键构筑物和建筑物等大型设备、道路、铁路和其它运输设施、多种公用工程和服务设施位置；生产线示意图，说明生产步骤、设备、几何尺寸、位置和空间要求；材料步骤图，表明材料步骤、公用设施、排放物，和中间产品和最终产品在工厂各部分之间步骤；运输路线图，说明公用设施管线、消耗、联络通讯设施最终实物分布图。 (四)项目组织和实施计划 1项目组织和管理。 高效、精简项目运作组织和合理人员配置尤其是关键岗位人员素质是确保项目成功实施和运作关键条件。要依据生产工艺技术特点、设备管理、生产组织和产品市场销售计划，设计出合理组织机构，并建立相关管理制度。组织设置关键取决于项目规模、类型和发展策略、政策，和项目建设期和经营期需要和条件，并应考虑以下原因：项目和企业组织机构应以最好协调和控制全部项目标投人物为目标，确保项目标顷利运作；组织机构设置组成项目投资和生产成本一部分，应明确相关费用和成本；组织机构应是动态，依据项目标发展而能够不停调整。 通常工业企业组织机构可分为三个层次；即最高管理层，负责项目长久性计划、预算、协调和控制；中间操作层，负责项目标具体运作，如生产组织、销售、财务管理等；监督管理层，负责监督日常经营活动。 2项目实施计划。 项目实施计划编制目标是确定项目实施具体时间进度安排，并分析对工艺技术及财务影响，以确保项目标顺利实施。实施计划编制，包含项目进度安排、施工组织等，通常使用甘特(Gantt)图，也称线条图BarChart)来编制项目实施计划。项目实施计划制订过程，应按每一阶段所需资源和活动时间，确定实施各阶段，确定项目必需实施现场内外工作类型，确定工作任务逻辑次序，考虑完成每项任务需要时间，编制分时间阶段实施进度表。 3人力资源配置。 项目标人力资源配置是确保项目成功实施关键。可行性研究要提出项目对多种技术、管理人员需求，包含不一样层次管理监督人员、工程技术人员、熟练和非熟练工人等。在配置人员时，必需充足考虑项目所在国劳动立法、劳动条件、定额、薪金、保险、职业安全、卫生保健和社会安全等原因、可行性研究对项目不一样阶段人员配置编制订员表，对人力资源起源进行分析，制订招聘计划和外聘教授人数，并制订人员培训计划，进行人力成本估算。 (五)环境影响评价 可行性研究应对项目可能产生环境影响进行全方面、综合、系统、实际评价，这种评价对项目标社会、经济、技术和财务上可行性往往十分关键。环境影响分析包含了项目对周围地域影响，尤其是对当地人群、植物群和动物群影响。 1环境影响原因分析。 环境影响原因分析应以项目所在国法规、三废排放标准为基础进行影响原因识别和分析，在环境背景调查基础上，分析项目标实施对当地环境影响。关键目标是：就项目对自然及人类居住地所造成环境影响后果进行全方面、综合分析；研究了解项目标各个方案新增环境影响范围和程度；把环境保护法规要求纳入可行性研究中；确定减轻消极环境影响和增加有利影响方法；对多种需要深入研究环境问题进行分析；对多种环境影响进行必需定性和定量分析研究，确定项目方案在环境方面关键优缺点。 2环境影响成本-效益评价。 即应用成本-效益评价，是依据环境影响经济学分析原理和方法，对环境影响可量化部分进行定量分析。分析方法关键采取成本-效益分析模型，如联合国环境开发署扩大成本-效益分析检验模型，环境成本和效益价值化法，即用改善环境愿意支付或对环境退化接收赔偿，用货币形式表现成本或效益；直接货币法，如成本节省(或成本影响)法，以直接调查为基准方法，如可能情况支付法、可能情况排序法；以间接市场为依据方法，如享乐定价法等。 (六)社会影响评价 根据世界银行等国际金融组织要求，在可行性研究阶段应进行项目标社会评价，分析项目为实现国家和地域社会发展目标所作贡献及影响，和项目和社会相互适应性。关键内容包含人口、就业、移民安置、公平分配、文化历史、妇女、民族宗教、居民生活水平和质量、社会基础设施等，评价关键是项目周围小区，同时还应考虑项目对技术进步、节省时间、促进地域和部门发展、改善经济布局和产业结构等影响。评价指标包含就业效果、收入分配效益、资源节省指标、公平分配、扶贫效果、妇女参与、机构发展和连续性等。中国现在投资项现在期咨询论证中，还没有将社会评价纳人到可行性研究程序和范围。为了和国际接轨，应考虑在可行性研究中加强社会评价工作； (七)财务评价 中国现在投资项目财务评价，和国外通常做法存在一定差距，突出表现在将项目和企业分离开来，将项目标财务评价和整个企业资本预算、理财活动相分离，根据所谓投资估算、资金筹措、盈利能力分析、债务清偿能力分析逻辑过程进行分析，突出表现了计划经济时代理财思绪。财务评价通常内容应该包含： 1项目投资现金流量估计。 依据有没有对比标准，依据项目标产品方案、建设规模、工艺技术方案等要求，对项目投资可能产生现金流量进行估算：项目投资估算，包含设备购置、安装、土建工程及其它工程费用，生产前多种资本支出和流动资产投资；产品销售收入或项目提供服务营业收入估计；项目在运行期内多种运行和维护费用估计。依据估算及估计结果，得出投资方案现金流量。需要指出，根据国际通行财务管理通例，这里投资估算不包含建设期利息。实际上，建设期利息在这一阶段还不能估算出来。 2投资方案财务评价。 依据项目投资方案现金流量估计结果，编制固定资产投资估算表、流动资金(周转资金)估算表、关键产出物和投人物价格表、单位产品生产成本表、固定资产折旧表、无形资产及递延资产摊销估算表、经营成本估算表、销售收入及销售税金计算表等辅助报表，并在此基础上编制项目投资现金流量表，计算各年息税前利润(EBIT)，评价项目投资财务盈利能力，进行投资决议。这里财务指标计算相当于现在中国投资项目财务评价中对区分投资所得税前财务评价指标计算，关键目标是在不考虑折旧、所得税、融资方案等人为原因情况下，分析项目本身所含有盈利能力，进行拟建项目标投资决议，从项目本身财务可行性角度选择投资项目。 3融资方案财务评价。 对于投资方案财务评价可行项目，应深入进行融资方案分析，选择最好融资方案。投资方案分析对象是项目本身，融资方案分析对象则是项目标融资主体，假如项目标融资主体不是项目本身设置项目企业，就要对项目所依靠整个企业进行分析。关键分析内容包含：依据融资主体资产负债结构及信用情况等原因，分析多种可能融资渠道和融资方法；依据项目本身盈利能力及整个融资主体财务情况，分析应采取财务杠杆水平，进行财务杠杆分析，选择资产负债结构百分比及融资方案；依据融资方案，计算融资成本，编制财务计划现金流量表。该表除包含项目投资现金流量估计结果外，还应包含建设期及生产运行期借款还本付息、股利分配、税收支付等引发项目融资主体本身完整财务计划现金流量，进行财务可连续性分析；计算所得税后现金流量，评价权益投资盈利能力及对股东财富增值影响(这里和中国现在计算自有资金或股本投资所得税后财务指标有部分相同之处)；进行融资主体债务清偿能力分析。 (八)经济评价 经济评价从资源配置角度评价项目标费用和效益，分析项目标经济可行性。经济评价把项目标投人物分为可贸易货物(Tradeables)、不可贸易货物(Non-tradeables)和其它投入物(包含房屋等)等三类，经过机会成本测算影子价格，经过社会折现率评价并计算项目标净现值和内部收益率等经济评价指标，并进行其它方面经济评价。 财务评价和经济评价本质区分在于财务评价是从财务管理、现金收支角度评价项目，所包含是和金钱相关问题，经济评价是从资源配置角度来评价项目，所包含是资源使用是否合理问题。从广义上讲，财务评价包含宏观和微观两个层次，微观层次财务评价就是前述项目层次投资方案财务评价和融资方案财务评价，宏观层次财务评价应是从国民经济角度评价项目对国民收人、GDP等货币收入贡献及其相关宏观层次财务问题。和此对应，经济评价也应包含微观和宏观两个层次，微观层次经济评价即项目层次经济评价，其理论基础关键是依据微观经济学相关均衡、支付意愿、消费者剩下、机会成本等理论推导出反应项目所处特定区域资源真实经济价值影子价格体系，评价项目在特定区域微观层次资源优化配置情况，通常采取UNIDO法和L-M法(也称OECD法)。宏观层次经济评价，应从项目标宏观区域经济影响角度，重大项目应从整个国民经济角度，评价项目对影响区域及整个国民经济资源配置，如对区域产业结构升级影响、对培养区域拳头产业影响、对国家经济安全影响、对提升国际竞争力和发展民族经济影响，对区域之间经济平衡发展影响等。 现在中国项目评价相关文件中，将项目层次经济评价(economic appraisal，关键是侧重于微观经济分析)称之为国民经济评价(national economicappraisal)，不仅是对经济评价方法本身严重误解，而且也误导了大家项目评价实践活动，也不利于大家深入探索怎样真正从宏观、国民经济层次上对部分重大项目进行全方面评价理论和方法研究。中国现在项目评价方法体系急需创新。 (九)风险分析 风险是大家在活动中遭遇危险、受损失或伤害可能性或机会，是大家对不确定性一个主观、个人预见，或偏离预期目标可能结果。对于一个项目而言，风险管理目标是使项目取得成功，为项目标实施发明一个平静、稳定环境，降低项目成本，避免损失和浪费，最大程度地降低或消除外部干扰，使项目顺利投产并效益稳定。在项目决议阶段应考虑风险包含：投资环境风险、地质风险、设计和技术风险、资源风险、市场风险、原材料风险、布局安全风险、工程建设风险、人力资源风险、资金风险、汇率风险和不可抗拒力风险等。在财务评价中，应对多种风险原因对财务评价指标影响进行不确定性和风险分析，包含盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析和决议树分析等。对风险原因应根据一定方法进行识别，分析风险原因对项目目标影响，进行风险等级分类，评定风险影响结果，并依据不一样类型风险具体特点，提出含有针对性风险规避对策。中国现在项现在期论证及工程管理过程中缺乏全过程风险管理计划。为了和国际接轨，提升中国项目投资决议及项目管理水平，在可行性研究阶段必需重视风险分析。