购货发票遗失退货操作流程.doc

第一节 购货发票遗失的退货操作流程
摘自《永2003财（规）字第0037号》
【目的】： 规范销售退货流程，统一操作确保财务核算正确合规、合法
【定义】： 购货发票遗失商品发生质量问题，客户要求退货。
【适用范围】：XX各连锁销售门店
客户购货发票遗失，公司按税务相关规定，没有原始购货发票，不能办理红冲退货手续，特殊情况下，如客户购货发票遗失，而商品确系本公司出售，且发生商品质量问题，原则上不办理退货手续，只能换同型号的商品，如客户坚持要求退货商场经理同意退货的，必须按当前销售价格扣除销项税及附加税（按当地附加税率计算）后办理特殊退货处理手续。公司将这种特殊退货处理视同“商品报溢”处理，并由退货商场填写《报溢申请单》及《销售退货单统一支付凭证》
报溢申请单格式；

报溢申请单 报溢单号：

报溢原因：

商品ID

商品型号

数量

当前销售价格

经理签字： 仓管收货 ： 柜长：
销售退货单统一支付凭证格式

销售退货单统一支付凭证

商品型号

数量
①

当前销售价格
②

销项税
③=②/1.17*0.17

附加税
④=③*11%

退款金额
⑤=②-③-④

大写：

顾客签名：

经理签字 财务主管理 台帐

具体操作流程：
1、 由柜长填写《报溢申请单》一式三联,填写好商品ID、商品型号、数量及当前商品销售价格、报溢原因。第一联由仓管员收货后留存，第二联交门店台帐报溢处理，第三联交财务入帐处理。
2、 商场经理签名同意后交仓管员收货，仓管人员对退货商品进行验收，确认退货商品附件是否齐全、完整。确认后仓库管理员签字收货。
3、 门店台帐根据仓库管理员收货确认的《报溢申请单》填写《销售退货单统一支付凭证》办理退货手续，按要求填写商品型号、数量及当前销售金额，计算出销项税及附加税，退货金额应为当前销售金额减去销项税及附加税后的金额，支付客户退货商品金额。由门店财务主管签字确认，商场经理审批后在备用金中支出。
4、 支付退款后，门店台帐根据《报溢申请单》及时在系统中做报溢处理，将商品报溢单ID号填写在《报溢申请单》上，报溢处理后将报溢单第三联交财务部入帐。
5、 财务根据《报溢申请单》进行会计处理：
借；库存商品——**店
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢
6、 财务根据《销售退货单统一支付凭证》进行会计处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢
贷：现金
7、 由于报溢成本金额同退款金额不一致，待处理财产损溢金额不同，财务应及时处理差异
如报溢金额大于退款金额：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢
借：商品销售成本——其他（红字）
如报溢金额小于退款金额：
借：商品销售成本——其他
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢——存货损溢
无原始销售发票，商品有质量问题客户要求退货的必须按上述规定执行，门店一律不得办理红冲发票进行退货操作。
上述退货操作流程从二○○四年二月二日起执行。

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