[2009税务稽查]税务稽查考试模拟题及答案B(DOC-27页).doc

一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（ ）。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人.2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性3、税务稽查要以（ ）为依据A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律4、专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查A.个别 B.单一 C.某类 D.某个5、（ ）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法6、稽查对象的（ ）称为稽查选案A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（ ）稽查局长审批。A.县（含）级以上 B.市（含）级以上C.省（含）级以上 D.所（含）级以上8、稽查选案必须做到客观（ ）A.公开 B.公平 C.公正 D.公心9、税务机关实施账务检查的形式有（ ）。A.实地检查 B.场地检查C.调账检查 D.交通要道检查10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（ ）负责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关11、税务案件的查处，原则上应当由（ ）负责。A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（ ）。A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（ ）元以上的，应当补充立案。A.1000-5000 B.5000-10000C.1000-20000 D.5000-2000014、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（ ）审定。A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人C.本级税务机关的局长 D.市级税务机关的局长15、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在（ ）日内处理完毕。A.6 B.7 C.8 D.916、（ ）是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告17、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（ ）制作税务处理决定书按规定报经批准后A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员18、采取邮寄送达方式的，以（ ）为送达日期A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期19、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是（ ）A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书20、大要案立案报告书是（ ）A.工作报告 B.来往文书C.有关证据资料 D.其他资料21、只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（ ）年。A.5 B.10 C.15 D.2022、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（ ）。A.金银首饰以旧换新 B.所有货物的以旧换新C.还本销售 D.以物易物23、根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天24、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（ ）。A.按正常运费依7%计算进项税额B.按正常运费依10%计算进项税额C.不允许计算进项税额抵扣D.购买货物的邮寄费可计算进项税额25、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额26、某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（ ）。A.免征增值税B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D.按17%征可以开具增值税专用发票 27、农机零配件的税率为（ ）。A.0 B.10% C.13% D.17%28、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（ ）。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.预提所得税29、企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（ ）。A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.进项转出 D.按6%抵扣30、下列说法中正确的表述是（ ）。A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税31、下列生产方式中，按委托加工处理的是（ ）。A. A企业提供资金，委托B加工B. B提供原材料为A加工C. A委托B购买原材料后A加工D. A提供原材料由B加工32、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（ ）征收消费税。A.销售额全额 B.金银首饰销售额C.其他产品销售额 D.按所占比重33、在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当（ ）。A.计人投资收益 B.增加实收资本C.计人其他业务收入 D.减少长期投资34、下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（ ）。A.对外投资支出 B.劳动保护支出C.违反经济合同违约金 D.广告性质赞助支出35、下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（ ）。A.固定资产盘盈收入 B.教育费附加返还款C.接受捐赠的收入 D.包装物押金收入36、企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（ ）。A.经营租赁方式发生的租赁B.融资租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后支付的利息37、（ ）的行政处罚，只能由法律设定A.警告 B.罚款 C.责令停产停业 D.行政拘留38、经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局长B.县以上稽查局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.设区的市、自治州以上稽查局（分局）局长39、“一窗式”管理的核心内容是（ ）。A.票表稽核 B.报表稽核 C.发票稽核 D.IC卡稽核40、下列那个不是 “一窗式”管理的窗口模式。（ ）A.两窗三人 B.两窗四人 C.一窗二人 D.一窗一人二、多项选择题（共20题，每题1分，计20分）1、税务稽查的依据包括（ ）。A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度C.刑事法律制度 D.经济法律2、下列对税务稽查方法表述正确的是（ ）。A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介B.税务检查方法只包括账务检查方法C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用3、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有（ ）。A.审阅法 B.顺查法 C.核对法 D.逆查法4、稽查选案必须（ ）。A.准确 B.明确 C.客观 D.公正5、实施税务稽查前的准备工作包括（ ）。A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法6、税务文书的送达方式包括（ ）。A.直接送达 B.留置送达 C.委托送达 D.邮寄送达7、在（ ）情形下，税务行政强制措施方可终止A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保D.担保人义务人补缴了税款8、税务稽查文书按稽查环节分类（ ）。A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书9、税务稽查报告要求做到（ ）。A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范10、税务稽查案卷的保管期限为（ ）。A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年11、下列属于虚开发票行为的是（ ）。A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B.为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票12、在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是（ ）。A.如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50%以上，可能有为他人虚开专用发票的问题B.如果企业本期购销比率低于上年购销比率50%以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题C.如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50%以上，可能有隐瞒计税销售额的问题D.如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20%以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题13、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并人销售额计算纳税的是（ ）。A.收取的违约金 B.收取的优质费C.代收的发展基金 D.收取的包装物押金14、 纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.继续加工成非应税消费品并销售15、消费税纳税人发生下列应税行为，其法定纳税地点是（ ）。A.纳税人到外县（市）销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税16、下列业务中属于营业外收入的有（ ）。A.投资净收益 B.补贴收入C.转销固定资产盘盈 D.处理固定资产收益17、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。A.筹办期间发生的借款利息B.在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出C.开发无形资产发生的借款利息支出D.以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出18、根据企业所得税法有关规定，准予在计算应纳税所得额时，按规定的限额标准扣除的项目有（ ）。A.存货跌价准备金 B.资助非关联科研机构科技开发费C.业务招待费 D.业务宣传费19、行政处罚的种类有（ ）。A.警告 B.罚款 C.责任停产停业 D.行政拘留20、经县以上税务局（分局）局长批准，可以将（ ）以前年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税担保人 D.合伙人三、判断题（共60题，每题0.5分，计30分）1、税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。 （ ）2、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩处职能 （ ）3、全查法与顺查法可以同时结合使用。 （ ）4、税务机关组织力量对王某举报的B公司偷漏税情况进行的稽查为专项稽查。 （ ）5、对货币资金和贵重物资盘点一般用观察的方法。（ ）6、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，有涉及的税务部门共同查处。 （ ）7、同一税务违法行为，被多个举报人分别举报的，举报奖金在他们之间平均分配。 （ ）8、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。 （ ）9、税务人员实施税务稽查可以向被查对象出示税务检查证，未出示税务检查证的，被检查对象及其他当事人也不得拒绝检查。（ ）10、发票案件的查处由被查对象所在地的税务机关负责（ ）11、税务机关采取询问手段实施税务检查时，可以由被查单位的非当事人做笔录。 （ ）12、税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款和储蓄账户存款，应当填写冻结存款通知书，经县以上税务稽查局（分局）局长批准后实施。（ ）13、实地税务稽查应当二人以上，并出示税务稽查证件和税务检查通知书。 （ ）14、帐外调查是指税务稽查人员对检查案件当事人没有记录的事项进行调查。 （ ）15、税务机关对经检查发现应当退还纳税人多缴税款的情况时，只能按照规定抵扣下期限应缴税款。 （ ）16、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的，税务机关可采取强制执行措施。采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。 （ ）17、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，可采用税务行政强制执行措施 . （ ）18、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。（ ）19、税务违法案件公告办法规定，可以用税务行政处理决定书代替公告。 （ ）20、销毁稽查档案，一定要按审批制度，经上级机关负责人审查批准后方可销毁。 （ ）21、定性为偷税，并进行了行政处罚的案件，其案卷的保管期限为20年。 （ ）22、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。 （ ）23、对于纳税人进货退回或折让而不扣减当期进项税额，造成不纳或少纳税的，都将被认定为是偷税行为，并按偷税予以处罚。（ ）24、纳税人为他人代开专用发票，除按税法规定处罚外，还要按代开发票上注明销货金额计人该纳税人的销售帐户，计算缴纳增值税，凡未计人销售帐户的，按偷税论处。 （ ）25、对从事货物生产、批发或零售业务以外的其他行业的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。 （ ）26、固定业户到外县（市）销售货物，如果未持有其机构所在地税务机关核发的外出经营活动管理证明，销售地主管税务机关应按税法规定的税率征收增值税，不得抵扣进项。 （ ）27、税负率分析法可以用来分析小规模纳税人是否有隐瞒经营收入的可能。 （ ）28、用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额，按税法规定不得申报扣税。 （ ）29、小规模纳税人的“产品销售税金及附加”科目只能包含城市维护建设税、教育费附加，不得包含应纳增值税。 （ ）30、购进钢材生产的自行车，用于赞助运动会奖品，钢材的进项税金允许抵扣。 （ ）31、在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品，统一为10%. （ ）32、纳税人将自产应税消费品用于职工福利不征收消费税。 （ ）33、纳税人将应税消费品用于抵债，应按当月同类消费品加权平均售价计缴消费税。 （ ）34、我国的消费品共列举11个税目的征税范围。 （ ）35、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购的消费品已纳消费税税款的扣除时限是出库实耗时。 （ ）36、纳税人委托个体户加工应征消费税产品，由受托方代扣代缴消费税。 （ ）37、消费税税率有二种形式，一种是比例税率，一种是累进税率。 （ ）38、纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。（ ）39、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）40、纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）41、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。 （ ）采购材料，在材料已到达但发票帐单尚未收到的情况下，应在月份终了按暂估价值记人“应付帐款”科目。 （ ） 43、企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可在税前扣除。（ ）44、采用计划成本法对材料存货进行核算的，会计期末需要通过“材料成本差异”科目，将发出和期末存货调整为实际成本。（ ）45、企业发生的短期借款利息总支出，应计人当期损益。（ ）46、在计算应纳税所得额时，各种赞助支出不得扣除，是指各种非广告性质的赞助支出不得扣除。 （ ）47、特许权使用费收入及租赁收入一般通过“其他业务收入”科目核算。 （ ）48、“先进先出法”是假定材料先入库的先领用，发出材料的实际单价按收料顺序的单价计算。 （ ）49、纳税人从关联方取得的借款的利息支出，不得在税前扣除。（ ）50、纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资发生的评估净增值，无需并入应纳税所得额计征企业所得税。 （ ）51、除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，减免或返还的流转税需并入企业利润，征收企业所得税。（ ）52、纳税人委托金融企业直接借出的款项如果无法收回，可以作为财产损失在税前扣除。 （ ）53、固定资产修理支出达到固定资产原值20%以上，或者经过修理后的资产使用寿命延长2年以上的支出应视为固定资产改良支出。 （ ）54、对企业接受的货币捐赠可转入企业公积金，不予计征所得税。 （ ）55、企业在对支付职工的工资作财务处理时，可以实际支付的工资计入工资总额，并以此工资总额在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）56、过错责任追究是对因过失或者故意造成税收执法过错行为的责任人给予经济惩戒和行政处理。 （ ）57、行政法规可以设定所有的行政处罚。 （ ）58、经县以上税务稽查局（分局）局长批准，可对纳税人采取强制执行措施。 （ ）59、“一窗式”管理的核心内容是纳税申报窗口必须进行“票表稽核”。 （ ）60、“一窗式”窗口设置主要有“两窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三种模式。 （ ）四、实务题（共20小题，每题1.5分，计30分）1、某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（ ） 万元。A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.82、某百货商店2002年全年销售额为100万元，2003年5月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款32000元，当月货物购进时取得的增值税专用发票上注明的价款为25900元，则该纳税人增值税计税销售额为（ ）元。A.32000 B.30769.23 C.30188.68 D.288003、某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（ ）元A. 35955 B.35917.95 C.35700 D.4127.954、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（ ）万元A. 680 B.375.79 C.1395.79 D.715.79题目某公司为增值税一般纳税人，2003年4月有关业务如下：从某家庭农场收购小麦1 500吨，每吨600元；购进食用油5吨，每吨价款5 000元，取得增值税专用发票，已用银行存款支付；销售糕点等食品取得价款210 000元，同时开具增值税专用发票；向福利院无偿赠送食品一批，按同类货物销售价格计算的价款为60 000元，这批货物的成本为40 000元；销售食用油一批，价款为300 000元，开具增值税专用发票，对方以商业承兑汇票结算；发给每个职工食用油2桶，每桶价款50元，该公司100人，每桶生产成本为22元；销售食品一批，价款420 000元，同时开具增值税专用发票，货款未收；将自产食用油，价款为100 000元，分配给投资者作为应付利润；支付电费34 000元，取得增值税专用发票，其中用于生产车间28 000元、管理部门5 000元，在建工程部门1 000元。5、则该企业的进项税额为（ ）元A. 125860 B.126030 C.165860 D.1630306、则该企业的销项税额为（ ）元A. 159100 B.160400 C.166472 D.1706007、则该企业应纳税额为（ ）元A. 44740 B.40442 C.33070 D.343708、某商场零售金银首饰，同时又接受顾客打金业务及修理清洗金饰。9月零售金饰100万元（不含增值税），为顾客翻新改制收取现金5万元，清洗金饰收取现金2万元。该商场应纳消费税为（ ）万元。A. 5 B.5.21 C.5.35 D.5.309、某外贸进出口公司当月从欧洲进口140辆小汽车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%，进口这些小汽车应缴纳 （ ）万元消费税。A.61.6 B.123.79 C.56. D.8010、某企业2002年利用固定设备进行技术改造，投资额为280万元，当年应纳企业所得税额为120万元，（2001年为90万元），当年实纳企业所得税额为（ ）万元。A. 70 B.80 C.90 D.12011、某企业2000年末应收帐款余额200万元，应收票据余额40万元，预收帐款余额60万元。该企业当年准予扣除的坏帐准备金为（ ） 万元。A.0.72 B.1 C.1.2 D.1.512、某工业企业1999年“三新”开发费用50万元；2000年“三新”开发费用为60万元，调整前当年应纳税所得额110万元，应纳税额为（ ） 万元。A.16.5 B.39.6 C.26.4 D.36.313、某国有企业2001年接受价值为300万元的生产设备捐赠，2002年进行股份制改造时将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为5万元，该国有企业2002年就该部分收入应缴企业所得税（ ） 万元。A. 99 B.113.85 C.115.5 D.97.3514、某企业生产职工200人，计税工资标准800元，实发工资210万元，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费之和为（ ） 万元。A.36.75 B.33.6 C.30.72 D.32.5515、某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得 税为（ ）元。A. 3000 B.3600 C.5400 D.660016、某企业全年销售收入60000000元，全年税前可列支业务招待费（ ）万元A. 18 B.21 C.27 D.3017、某企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款500000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借产经营；企业税前应列支利息（ ）万元。 A.2.5 B.3.5 C.4.5 D.5.5题目某企业2003年1月向税务机关申报2002年度的应纳税所得额（利润总额）35万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”帐户中列有违法经营的罚款支出3万元，各种非广告性质上的赞助支出5万元，通过民政部门向困难地区 捐款6万元。企业全年职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。18、2002年度企业的不含公益、救济性捐赠的调整所得额为（ ）万元A.39.75 B.36.75 C.45.75 D.60.7519、该企业允许扣除的公益、救济性捐赠额为（ ）万元。A. 6 B.1.37 C.1.19 D.1.120、该企业2002年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.18.07 B.12.72 C.11.76 D.14.65一、 单选1D 2A 3B 4C 5A 6C 7A 8C 9C 10C 11B 12C 13D 14C 15B 16D 17B 18C 19A 20A 21B 22A 23D 24C 25D 26D 27D 28B 29A 30D 31D 32A 33D 34A 35C 36B 37D 38C 39A 40B二、 多选1AB 2AD 3AC 4ABCD 5ABCD 6ABCD 7BD 8ABCD 9ABCD 10ACD 11ACD 12ABCD 13ABC 14ABCD 15BCD 16CD 17ACD 18CD 19ABCD 20AB三、 判断1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 3 6 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60四、 实务1A 2B 3B 4D 5A 6D 7A 8B 9B 10C 11C 12C 13B 14B 15B 16B 17B 18C 19B 20D/P