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财务部门对担保业务的风险控制与管理

湖南省中小企业信用担保公司 邹志新
我们今天来学习的同行都是从事担保公司财务及统计工作的，大家肯定会认为，担保业务风险控制与业务管理是业务部门和风险控制部门的事，与我们关系不大。这种观念就值得深思了。其实在这个行业里，业务风险和管理是贯穿于每个工作部门和每个工作环节的。在这个行业里，控制风险和管理业务是每个人、每个岗位的责任。下面我就担保业务风险与业务管理在财务部门的应用给大家作个讨论。
一、帐户与资金合理安排对担保业务的促进作用
财务部门直接管理着担保公司的帐户和资金，在担保业务的发展过程中有着重要作用。
1、合理开设银行帐户，促进担保业务的发展；
担保公司的担保业务特别是融资担保是依赖于银行生存的，银行主要是主办行对存款的渴望使担保公司开设银行帐户就产生了重要意义。从与银行的合作与便于管理来讲，一般银行帐户的开立应符合以下要求：1、银行帐户的开设必须是已经产生业务合作或准备合作的银行；2、每个分行只开立两个银行帐户（一般存款户和保证金存款户）；3、帐户开立只在主办行。
2、灵活调度资金，保障担保业务的需要；
在业务发展过程中，财务部门作为后台部门，如何保障业务的发展，关键在于灵活调度资金，配合业务部门的合理运行。
（1）资本金的合理安排；
资本金是公司开始开展业务的本钱，是担保业务发展的主要资金来源。它的合理安排主要是以下作用：1、配合银行对公司的担保业务授信；2、保障担保业务的保证金足额。
（2）客户保证金的合理安排；
客户保证金是为客户提供担保后客户的反担保措施之一，也是担保公司发展业务的重要资金来源。它的合理安排要符合以下要求：1、与资本金的存放相互配合；2、集中统一调度；3、考虑各家银行业务发展规模。
（3）评审费和担保费的合理安排；
评审费和担保费是公司的合法业务收入，一般存放在基本存款帐户上，但也要考虑以下几点：1、统一在一个帐户上核算管理；2、集少成多后作为保证金使用；3、保证公司基本运转。
3、合理资金理财，实现最大效益；
资金存放调度和帐户合理开设对担保业务是有力保障，但同时在帐户和资金管理中既要考虑业务发展，也要考虑资金的合理理财，实现资金保值增值。
（1）合理选择银行的理财品种；
（2）合理利用银行的存款品种；
（3）合理实现赢余资金的增值；
二、业务统计对担保业务的管理
业务统计工作在各公司可以根据自己的实际情况而开展，一般业务统计包括：担保业务总帐（统计表）、担保业务分户帐（台帐）、代偿明细表、担保业务进度表、银行合作表等。
1、业务统计对财务核算的准确性有重要作用；
（1）对公司提取风险责任准备金的作用；
（2）对客户交存保证金核算的作用；
（3）对担保费和评审费等业务收入的作用；
2、业务统计对担保项目风险监控有重要作用；
（1）对担保到期项目的监控和提示作用；
（2）对项目额度的控制作用；
（3）对代偿追偿的作用；
3、业务统计为领导决策提供依据；
（1）提供与银行合作的决策依据；
（2）提供合理调度资金的依据；
（3）提供业务发展的数据依据；
三、财务部门对担保业务流程的风险控制
实际上，财务部门在担保业务风险控制中的作用，主要体现在它对整个担保业务流程的参与及控制，一环扣一环，环环相扣，让整个担保业务流程都在财务部门的控制之下：
1、担保费和评审费操作流程对风险的控制；
业务人员在收取担保费和评审费时必须填写收费审批表，按照审保会通过的费率标准，经过业务部门经理、风险管理部经理、主管业务的副总经理、总经理等层层签字审批；财务人员在核实审批表无误后，查实费用到帐后才能开具发票和收据。在这里财务人员的操作就要保证费用到帐，防范道德风险。
2、客户保证金操作流程对风险的控制；
客户保证金的控制是担保业务流程控制的重点之一，它包括客户保证金的收取和退回。收取的控制如担保费和评审费一样，但退回的控制相对更为重要。客户在归还银行贷款解除担保后，必须凭原始还款凭证或加盖银行业务公章的解除担保通知书，经核实无误后，按照审批流程经过审批后才能退回客户保证金。同时客户必须出具收到退回保证金的收据或收条。
3、公司保证金操作流程对风险的控制；
公司保证金是担保业务能否落实的最后环节，它也分为存入银行与银行退回。财务人员必须落实客户的费用和保证金到位（或确保能够到位）的前提下，经相关部门和领导审批后才能存入银行保证金。在解除担保后要及时落实银行退回保证金，确保核算的准确性。
四、财务部门对反担保监管的意义
1、重要单证的管理；安全性和合法性。
2、质押物的管理；安全性和有效性。
五、财务部门在公司激励约束中的作用
1、考核奖惩；包括基本工资、风险效益工资、奖金、费用等方面的及时考核与奖惩。
2、责任追究；协助风险管理部门，按照责任追究办法中责任划分，经公司审保会审议后进行经济处罚。
3、员工风险保证金；安全性和增值性。
六、档案管理对担保业务的完善
1、移交；必须严格按照担保档案管理办法，在规定的时间内，仔细对照担保档案移交明细表内容，办好移交手续，并作好妥善保管。
2、借阅；必须严格按照审批要求借阅档案，重要单证和资料严禁拿出档案室。需要复印重要单证和资料的，应由档案管理人员亲自复印。
3、销毁；

由于时间仓促，以上简单的给大家介绍了一些实际操作中的东西，不一定正确，请大家甑琢！