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相关内部控制制度一、相关投资、筹资制度 相关投资1、对外投资是指企业以货币资产、实物资产、无形资产等资产购置企业股权、债权及企业所在地以外土地使用权、房产或和外企业联合经营等。2、企业应建立规范对外投资决议机制和程序，经过实施重大投资决议集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评定、决议、实施、投资处理等步骤上会计控制，严格控制投资风险。3、项目提出。依据企业发展战略，依据中山市及火炬高新技术开发区总体及控制性计划，由企业高层管理人员集体研究或投资管理中心等提出拟发展项目，并编写项目提议书，提出项目选址意见等。企业对开发区以外区域或房地产、高新技术以外行业投资（限制条款）？。4、项目评定。投资管理中心等部门应对项目标可行性进行研究、论证，并编撰项目可行性研究汇报、项目环境影响评定汇报等，相关部门如财务、技术中心等帮助投资管理部等部门进行项目可行性分析研究工作。5、项目决议。由企业高层管理人员集体对投资管理中心等部门报上来项目提议书、项目可行性研究汇报、项目环境影响评定汇报、项目选址意见书等资料进行审核、论证，并决定是否投资、发展新项目。所做决定，由参与评审领导联合签署。对于重大投资项目或投资总额超出董事会和股东大会授权额度，企业应上报董事会和股东大会报批、立案。6、项目实施。企业决定投资项目后，应首先由投资管理中心等部门负责办理项目立项手续。项目经国家计委或省、市计划部门同意后，由财务部负责筹措项目建设所需资金，投资管理中心负责办理报建等手续，企业根据工程建设程序实施项目建设。7、投资处理。企业因业务需要处理对外投资股权、债权及开发区以外土地使用权、房产时，应按以下程序处理：A、资产评定。财务部、审计部、清资清债组（可临时组建）等部门应依据待处理资产账面原值、净值、资产新旧程度并结合目前市场价格对资产进行评定。标准上，房产、土地使用权处理价格应关键参考同期同类资产市场价格，股权处理应参考被投资企业最新每股净资产金额（可流通股份价格应以当期二级市场价格为准）。B、处理审批。待处理资产使用或保管部门填写资产处理申请单，经主管副总裁同意及财务部复核后，报财务副总、常务副总或总经理审批。C、实施处理。资产处理方案经同意后，由相关部门实施资产移交，财务部负责立即收妥款项、进行相关账务处理等。相关筹资1、筹资指企业因发展、业务需要，经过发行证券，申请贷款等方法筹集资金。2、企业应加强对筹资活动控制，合理确定筹资规模和筹资结构、筹资方法，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金合理、有效使用。3、筹资决议。财务部应加强对企业现金流量、资本结构统计、分析工作；对于经企业投资决议程序确定项目，财务部应加强对拟投资项目标财务可行性分析，结合企业资金现实状况，研究多个筹资方法对企业未来财务情况影响程度、资金成本及筹资风险，为领导决议提供关键参考依据。必需时，企业可邀请相关教授参与研究，帮助决议。结合财务部及教授提供参考资料，企业高层管理人员作深入讨论研究和论证，以决定筹资方法、筹资金额及筹资计划。对于超出授权范围筹资方案应上报董事会或股东大会同意后实施。4、筹资实施。由企业财务副总裁负责筹资实施，财务部帮助财务副总裁负责具体筹资工作，资金证券部等部门帮助筹资工作。5、企业统一行使融资决议权，全资或控股子企业不能独立对外融资，假如子企业因扩大生产经营规模、技术改造和购置固定资产等原因需要对外融资，由子企业提出申请经总企业或子企业董事会审批同意后才能办理相关融资手续。二、相关工程项目控制1、工程项目是指企业依据（中山市）开发区建设、经营需要，经企业领导论证研究决定需建设基础设施、配套设施、营运项目相关设计、土建、机电安装、装修、绿化等工程和日常性维护工程等。2、企业应建立规范工程项目决议程序，明确相关机构和人员职责权限，建立工程项目投资决议责任制度，加强工程项目标预算、招投标、质量管理等步骤会计控制，防范决议失误和工程发包、承包、施工、验收等过程中舞弊行为。3、投资决议。按企业对外投资内部控制程序实施。对于超出董事会授权额度工程造价，应上报董事会同意后实施。4、工程预算。对于企业拟发展项目或工程，园区开发中心等部门应在项目可行性研究汇报基础上，对工程相关工作量、材料、造价等作具体预算，以作为工程投招标决议关键依据。财务部、审计部应参与预算编制。5、工程审核。企业应成立以高层管理人员、财务、审计、相关技术部门人员为组员工程审核小组，对工程预算及方案进行审核。6、工程投招标。造价在人民币？万元以上工程，全部应经过投招标程序来决定工程承包商。工程审核小组负责对竞标施工单位资质、施工方案、工程造价等审核工作，工程标应在当地新闻媒体公告或以函件。方法向有资质施工单位发出招标通知，招标现场应邀请公证机构参与，以确保招标公正性。确定工程承包商标准上应以资质高、施工质量好、工程造价低为准，工作组对各投标单位方案、报价认真审核、讨论研究后，确定入选单位，工作组各组员应在工程招标确定文件签署意见，公证机构出具公证文件。工程审核小组对中标单位方案深入进行审核，核定工程造价后，企业和施工单位签署施工协议。7、质量管理。企业应加强对工程质量管理，审计部、园区开发中心工程部应派专员实施工程监理，确保各项工程按质按量、按工程进度来进行。工程监理应聘用工程监理机构负责。8、验收、结算。工程完工时间应按协议约定条款（协议应明确约定工程完工时间提前或滞后处理措施），验收应在工程完工3个月内进行。工程审核小组等部门负责对完工工程验收，财务部负责按要求和施工单位办理结算手续，结算手续应在验收后2个月内进行。工程项目标准上应聘用中介机构对工程预决算进行审核，并出具工程预决算审核汇报。9、付款。工程项目标款项应依据协议约定条款、工程进度及工程监理结果等情况支付，并实施集体决议和审批，并建立责任追究制度。10、工程变更。工程应按预算（自建）或施工协议（承包）进行。工程变更应是由在确定施工方案时不可预知原因或不可抗力所造成。工程重大变更应经决议委员会同意，其预算和方案修改应依据初始预算和方案确实定程序进行。工程项目审核小组应对修改后方案进行审核确定。对因为不应变更而进行变更所造成损失应追究相关部门和人员责任。三、相关对外担保1、企业应加强对担保业务会计控制，严格控制担保行为，建立担保决议程序和责任制度，明确担保标准、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保协议签订管理，防范担保风险，避免或降低可能发生损失。2、担保标准。担保应根据担保法及相关法律法规进行，标准上企业不提供对外担保，亦不办理受托贷款或借款业务。企业严禁对子企业外关联方和自然人进行担保。3、担保决议。建立集体审议担保机制，如因特殊原因需对外担保或受托贷款，应首先经高层管理人员集体讨论研究论证后，报企业董事会同意后方可实施。4、被担保人资格。经董事会同意同意提供担保或受托贷款后，企业应严格审核被担保人实力，被担保人应财务情况良好，资产负债结构合理，资产较为优良且偿债能力较强，资产变现能力较强，被担保人应拥有可用于担保抵押优良资产。5、担保协议签订。企业经严格审核被担保人实力后，应组织资产评定机构对被担保人拟抵押资产进行评定，其用于抵押资产评定价值应在担保金额一倍以上。担保人提供符合要求抵押资产产权证实等文件后，企业和被担保人签订担保协议，担保协议参考银行担保协议格式。6、担保跟踪。提供担保后，企业应立即跟踪了解和掌握被担保人经营和财务情况，以防范潜在风险，避免造成损失。7、财务应建立对外担保档案，统计企业全部对外提供抵押、质押资产，抵押权、质押全权人及所对应债务。相关资料应报送董事会秘书立案。四、相关增加内部控制检验一项1、企业成立内部控制检验小组，小组由企业高层管理人员领导，小组组员包含行政办公室、审计部、财务部等部门人员，具体负责内部控制实施情况监督检验，确保内部会计控制落实实施。内部控制检验小组关键职责是：A、 内部控制实施情况进行检验和评价。B、写出检验汇报，对包含会计工作各项经济业务、内部机制和岗位在内部控制上存在缺点提出提议。C、实施内部控制成效显著内部机构和人员提出表彰提议，对违反内部会计控制内部机构和人员提出处理意见。2、企业可聘用会计师事务所等中介机构对企业内部控制设计合理性及实施有效性进行评价，接收委托中介机构应对企业内部会计控制建立健全和实施情况得济内部控制中重大缺点提出书面汇报和改善提议。