小企业会计岗位职能职责.docx

小企业会计岗位职责【篇一：小企业财务部工作范围和关键职责】 此文档由仁和会计星沙校区友谊提供 小企业财务部工作范围和关键职责 财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有： 1.负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好企业筹融资工作;处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。 2.负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实账表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料;按协议、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及完工工程决算;完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。 5.配合企业内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 全部款项支付，须经企业主管领导同意。假如主管领导不在企业，应以电话或传真方法和其联络，确定是否同意款项支付，事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、企业法人章及支票必需分开保管，企业法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定专员保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章使用情况进行登记; 财务部标准上不得将已加盖财务专用章及企业法人章支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经企业主管领导同意; 开具支票须写明经同意同意收款人全称，收取发票须和收款相符。如收款人因特殊情况需要企业给予配合支付给第三者，必需有收款人书面通知并经企业主管领导同意; 往来款项冲转(指非正常经营业务)，须企业主管领导同意; 非正常经营业务调出资金须经过企业主管领导同意; 此文档由仁和会计星沙校区友谊提供 用以支付多种款项原始凭证必需保留原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经企业主管领导同意。 2.施工工程用款审批制度施工工程用款由企业主管领导同意支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作步骤”实施。施工工程用款支付批工作步骤3、行政费用支出管理制度 企业管理人员费用报销，须经企业主管领导同意后财务方可报支; 包含应酬等非正常费用，须企业主管领导同意。 3.企业差旅费开支制度 企业职员到本市范围以外地域实施公务可享受差旅费补助; 企业职员出差依据需要，由部门经理决定选择交通工具; 企业职员出差期间，住宿费用及补助按以下要求实施： 房租标准： a、部门经理以上职员，房租标准为120元/日; b、通常职员，房租标准为100元/日。 伙食补助、市内交通补助标准伙食补助每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出企业补助标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经企业主管领导审批后支付。 4.车辆维修费及汽油费管理制度 企业车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用通常采取银行转账方法结算; 车辆易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账给予核销使用; 企业汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其它费用管理制度 企业办公用具由办公室统一采购、管理; 办公室设置账册登记企业办公用具采购、使用情况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用办公用具情况进行造册、登记、定时通报; 企业各部门因工作需要，需邀请相关单位人员召开会议，应由部门经理提出提议，报总经理批此文档由仁和会计星沙校区友谊提供 准，其会务工作由办公室统一安排; 相关工资、奖金、福利费等各项津贴发放标准由企业人事劳资管理部门制订，经总经理同意后报财务部立案。 6.行政费用报销制度 企业行政费用现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付其它款项及不够支票起点100元零星开支; 企业职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，企业主管领导签字认可后报送财务部根据本制度相关要求进行审核，并按本章第1条要求进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实施一票一单、事前申报制，同意后方可实施; 凡未含有报销条件(如没有对方单位收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写，企业主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，相关责任人应立即向财务部和开户银行汇报。如系空白支票所造成损失，丢失人员负有赔偿责任; 其它相关费用及成本支出程序以企业要求为准。 第二章 工程成本管理制度 1.企业全部工程经济协议和包含工程成本一切指标、确保、承诺及其它经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。 2.企业工程部关键负责工程造价估计及审核、工程招投标文件编制、工程决算审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料采购供给及经济协议谈判工作，对已经选择定型设备、材料进行采购，确保设备材料立即供给，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，统计材料价格变动历史资料。 4.财务部关键负责工程成本总体控制工作。 参与相关工程经济协议谈判工作，立即正确地了解企业各项工程成本组成及用款计划; 负责工程进度款复核工作，参与工程造价确实定和最终决算审定工作。 5.工程中间结算程序。 此文档由仁和会计星沙校区友谊提供 施工单在每个月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划和其它文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签; 财务部依据相关文件资料、施工单位领用供给材料数额，和和施工单位其它经济往来等情况，并参考企业财务情况提出付款意见，报送企业主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书和各项经济签证资料按工程中间结算一样程序报工程部复核，财务部会签; 财务部依据多种经济签证、协议和经审定工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报企业主管领导同意; 大工程办理决算时，应由企业主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其它相关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度要求职责范围联合进行专题工程决算; 房屋工程全部完工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理完工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理完工房成本结算。 第三章 财产管理制度 1.企业财产范围 企业财产包含固定资产和低值易耗品; 凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时含有单项价值在元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产; 凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。 2.企业财务部负责企业全部财产会计核实 企业本部使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由办公室归口管理; 企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专员负责企业财产业务核实，应设置台账，登记企业财产购入、使用及库存情况，负责组织企业财产保管、维修并制订对应方法、措施。 3.财产购置和调拨 办公室依据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领此文档由仁和会计星沙校区友谊提供 导同意后方可采购; 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意; 固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定时汇总后向财务部报账; 财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。 4.财产清查、盘点 企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查; 各部门年底财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏、损原因。对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和经办人员责任; 凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业主管领导，由企业主管领导决定处理意见; 凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。【篇二：小型企业会计岗位职责设计】 小型企业会计岗位职责设计 一、问题提出 小型企业通常指资产规模不大、人员较少企业，组织体系通常利用垂直式管理体系，管理跨度较小。小型企业因数量众多而在国民经济中起着关键作用。伴随知识经济时代到来，掌握优异技术和管理知识人员创办新兴科技企业将呈不停增加趋势，其中将有为数众多小型企业。小型企业因为人员较少，在内部控制岗位设置和职责划分上轻易产生重合交叉现象，影响企业经营和发展，所以依据企业经营管理需要和内部控制要求设计会计制度就十分必需。 对小型企业会计制度设计和建设存在着部分片面认识，这些片面认识对小型企业财务管理和会计核实造成了不良影响，影响了会计管理职能发挥。如有些人认为大中型单位有必需也有可能实施完善内部控制，而小型单位因为受到规模、财力和人力限制极难进行内部控制；也有些人认为小型单位组织简单，职员人数少，工作无法细分，一个人往往要做多个工作，故不易有健全内部控制；还有些人认为小型单位内部关系复杂，往往以关键领导人为关键，所以不仅不需要控制实际也无法控制。这些认识带来后果是使小型企业不重视会计制度建设，表现为：一是企业内部牵制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核实制度、财务收支审批制度等基础制度，总来说残缺不全；或虽有其中几项制度，实际上从未认真实施过。二是很多小企业会计基础工作微弱，内部会计制度不健全、不严密，致使企业财务管理比较混乱，会计信息失真。从社会经济发展趋势和小型企业会计制度建设现实状况能够看出，重视小型企业会计制度设计含有主动意义。 二、小型企业会计制度设计标准 会计制度设计和管理制度设计一样，必需依据政府法令、会计法规和统一会计制度，依据单位所处经济背景、单位管理需要，和内部控制理论要求和处理方法等进行设计。会计制度设计直接依据是会计法、企业会计准则。会计制度设计前提和基础是企业生产经营特点和管理要求；会计制度设计出发点和归宿是企业根本利益和理财目标。 1、适应企业特点和财务管理要求标准。会计制度设计既要遵照国家统一要求，又要充足考虑企业本身生产经营特点和管理要求，使其含有较强可操作性。尤其是国家给予企业理财自主权，应在其会计制度中得到具体表现。通常可由企业自主选择财务事项，企业应依据国家统一要求并结合企业本身生产规模、经营方法、组织形式等方面实际情况作出具体要求。 2、责权利相结合标准。财务活动包含面广，对企业生产经营活动影响大，企业财务活动组织得是否合理，财务关系处理得是否合适，直接关系到企业发展和经济效益提升。所以，表现这一标准首先应落实负担财务指标单位和个人，然后给予财务管理责任人对应管理权限，并根据推行财务责任情况给应有物质利益。 3、标准性和灵活性相结合标准。在市场经济条件下，国家为了确保整个国民经济连续、快速、协调发展，并为每个企业不停发展发明良好、公开竞争环境，肯定制订对应宏观政策法规。企业财务管理是在国家财经法规政策指导下进行微观管理，所以企业在制订会计制度时必需遵照国家财经法规政策。但同时也必需注意到企业运转特点，即企业人、财、物、信息各原因，供、产、销各过程，筹资、投资、用资、收回和分配资金各步骤，交错形成多个变量，综合发挥作用。所以，企业会计制度设计不仅要有标准性，而且还应依据其目标、任务、理财环境、人员素质高低等原因变动而含有灵活性。 4、效益性标准。会计制度设计目标就是规范会计行为，确保企业目标实现，但不能因规范会计行为就不讲运行质量和工作效率，而应在满足企业管理要求前提条件下使会计制度设计更简练明了，更含有操作性。要考虑其设计和运行成本和效益关系，实现成本和效益最好组合。 三、小型企业会计制度设计内容 1、企业会计工作基础制度。包含企业会计机构设置、会计人员配置和工作规则、会计工作交接手续和档案管理方面要求等。 2、企业财务管理方面基础制度和要求。包含企业财务、会计岗位责任和职责范围要求、资金使用和出纳报销方面要求、企业财务管理基础形式及企业内外财务关系协调基础程序要求等。 3、企业会计信息确定、归类、搜集、统计和汇报和利用方面具体要求和规范。关键包含会计凭证设计、会计科目、账簿和报表选择和设计、会计核实形式选择等。 4、内部控制和内部核实制度选择和设计。包含现金内部控制制度、材料收发及保管控制制度、固定资产管理措施、成本核实措施和管理规程等。 5、根据企业管理水平和条件，设计企业电算化制度。 上述会计制度内容中，会计机构设置和财务收支权限控制是小型企业会计制度设计中两个关键问题，因为在企业内部控制中组织控制。权责控制是重心。下面拟就这两个问题作关键叙述。 （一）会计机构设置：组织控制手段 针对小型企业会计制度上述特点，在会计制度设计中要考虑企业经营管理组织体系设置，并和此保持一致。因为小型企业业务量较少，会计核实只能采取集中核实方法，即由会计机构统一办理。又因为小型企业人员较少，从事会计工作人员也不会太多，从内部控制要求看，通常以23人为宜，可不单独设置会计机构，而在管理部门设会计组织，并指派一人担任财务主管（图所表示）。 因为会计人员较少，为了达成会计控制目标，在会计岗位设置和责权划分上，可设置三个岗位： 1、会计主管兼总账会计。职责是在厂长（经理）直接领导下，负责企业会计核实、会计管理工作开展（在财务会计工作处理方面不由管理部领导），并负责编制、审核会计凭证，登记总分类账、编制会计报表和成本核实工作。 2、出纳岗位。负责和货币资金收付相关具体业务，如统计日志账，处理日常货币资金收支、申报、缴纳税金，备用金核实等。 3、明细账会计岗位兼稽核。负责多种明细账登记工作，账目标定时查对工作，财产清查安排和实施工作等。 因为岗位设置较少，在职责划分上要注意不相容职责分离，如出纳、总账和稽核，出纳和总账、明细账分离等。 （二）财务审批权界定：权责控制手段 对于财务收支处理权限可按以下思绪设计，各部门依据工作需要提出申请或计划，财会组审核后报厂长（经理）同意，由财会组按此计划控制多种开支，做到每笔支出全部由厂长（经理）批难，首先强化厂长（经理）对会计工作管理责任，其次也增加了会计业务控制步骤。小型企业规模小，业务量不多，由厂长（经理）对每一笔开支进行审批是可行。【篇三：某小型企业会计岗位职责设计】 某小型企业会计岗位职责设计 某小型企业设置会计主管、出纳、总账会计、明细账会计四个岗位（非电算化核实），其会计岗位基础职责内容以下： 1会计主管岗位基础职责内容和要求 （1）具体负责本企业财务和会计日常管理工作。 （2）组织制订本企业各项财务和会计制度，并监督其落实实施。 （3）编制本企业财务成本计划、资金筹措计划，并监督其落实。 （4）会同相关部门确定企业各项固定资产投资方案和流动资金定额。 （5）负责企业多种税费计算和缴纳工作。 （6）负责企业各项财务分析工作。 （7）参与企业相关生产经营管理会议，参与相关经营估计、决议和各部门业绩考评工作。 （8）参与确定和审核经济协议、协议和其它经济文件。 （9）负责向本企业领导和职代会汇报企业财务情况和经营结果，审查对外提供财务汇报。 （10）领导交办其它和财务、会计相关管理工作 2出纳岗位基础职责内容和要求 （1）现金收付和银行结算业务。 （2）办理多种票据收付业务。 （3）登记现金日志账、银行存款日志账和票据备查簿。 （4）保管库存现金和多种有价证券。 （5）填写支票、本票和汇票，并在会计主管核准后加盖企业印鉴章。 （6）具体办理多种税金申报和扣缴业务。 （7）其它和现金、银行存款收付相关业务。 3总分类账会计岗位基础职责内容和要求 （1）审核原始凭证。 （2）登记总分类账。 （3）编制多种会计报表。 （4）依据各月工资结算表和职员福利费提存率，编制“工资及职员福利费分配表”。 （5）依据各月电费结算凭证，按耗电部门、用途和定额耗电量编制“电费分配表”。 （6）定时进行财务成本完成情况分析。 （7）领导交办其它和总账业务相关工作。 4明细分类账岗位基础职责内容和要求 （1）依据审核过会计凭证登记多种明细分类账。 （2）定时进行财产物资清查，确保账实相符。 （3）办理多种债权债务往来款项相关结算业务。 （4）依据领料凭证和材料明细统计，按领用部门和用途编制“材料费用分配表”。 （5）计提每个月各类固定资产折旧额，编制“固定资产折旧费用计算分配表”。（6）依据各项待摊费用明细统计和摊销计划，编制多种待摊费用分配表。 （7）依据各项预提费用预提计划，编制多种预提费用分配表。 （8）归集和分配各车间制造费用。 （9）领导交办其它和明细账业务相关工作