超市会计如何做账务处理.doc

(完整版)超市会计如何做账务处理超市会计如何做账务处理20121114 00：11etkalmjl224|分类:财务税务浏览378次分享到：201211-14 00:20提问者采纳由于超市经营品种多，主营方式为零售,日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：一、主营业务核算1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致,出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录:借：库存商品(验收单售价合计）贷：库存现金（银行存款、应付账款）商品进销差价（验收单进销差价合计)2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录:借：库存现金（银行存款、应收账款）贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项.3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为:借：主营业务收入贷：应交税费应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7教育费附加=本期增值税X3地方教育费=本期增值税X2（根据各地实际情况计算)借:营业税金及附加城市维护建设税营业税金及附加教育费附加营业税金及附加地方教育费贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）贷：库存商品（本期销售金额）6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入)贷：本年利润7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本）营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入,根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金（银行存款、预收帐款）贷:其他业务收入（预收帐款）房产出租收入其他业务收入-出售包装物收入其他业务收入-入场费收入2、税金计算及会计分录:营业税=其他业务收入X5房产税=其他业务收入X12城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况）会计分录借：营业税金及附加营业税营业税金及附加城市维护建设税营业税金及附加教育费附加营业税金及附加地方教育费管理费用-房产税贷：应交税费应交营业税应交税费应交房产税应交税费-应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费-应交地方教育费三、月末结转利润借:其他业务收入贷：本年利润借:本年利润贷:营业税金及附加管理费用四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字.评论|10猴畔亟6|四级采纳率67%擅长：暂未定制2014-04-24最新采纳超市会计怎么做账，成本会计做账流程第一篇 每月会计作帐流程总括1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭 证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐.做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。第二篇 记账凭证 1、必须具备如下内容（l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收 入日期、 实际付出日期填写； 转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填 写,也可以按编制记账凭证的日期填写。（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。(4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的 基础环节.(5）金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表 的正确与否.为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证 上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的 签名或盖章:以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资 金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原 1 始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。（2)凭证是否编号，编号是否正确。（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全.(5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的 签名或盖章是否齐全。第三篇 月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14%提取职工福利费 借：管理费用-福利费 贷：应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费 借:管理费用-职工教育费 贷:其他应付款-职工教育费3、按工资总额 2提取工会经费 借:管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费（二）提固定资产折旧 借：管理费用折旧费 贷：累计折旧（三）摊销费用 借:管理费用（或营业费用等） 贷:待摊费用（或长期待摊费用）(四)计提税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 2 贷:其他应交款-教育费附加（五）结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷:本年利润 3、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润（六)结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润 贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润 贷：营业税金及附加(七）结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 3 借:本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用(八）季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税费-所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税费所得税 贷:银行存款或现金收起