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第十二章 财务部单据步骤规范
第七十六条 进仓单
1、
进仓单亦称入库单、入仓单。全部物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供给商送货单、采购协议、请购单或经审批采购计划据实填写和验收。
2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存和财务对账。
3、 品质部应同时出示质检汇报，和仓库、采购三方同时签字，方可入库，不然判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。

4、附：进仓单步骤图：
采购部提供：
① 实物进仓 ② 送货单 ③ 采购协议 ④ 请购单或采购计划 ⑤ 货物发票 ⑥ 货物发票
采购员跟进：
① 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联
② 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单
③ 采购留存第四联
仓库凭单验收入库：
① 填写四联进仓单、验收汇报
② 四联进仓单必需采购员、质检员、仓管员同时签字
③ 仓库留存第一联存根联
财务部跟进：
① 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证
② 凭第三联进仓单结算
仓库和财务结账：
① 仓库和采购核实当月采购和收发存汇总表一致，交财务部
② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表和财务帐查对
采购和财务对账：
① 月结供给商当月采购量对账
② 月结供给商购货发票对账和签收
③ 应付账款余额对账
④ 付账计划核定
第七十五条 会计报表编制要求
1、企业各部应在要求时间内，根据本制度要求编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送立即。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估量数字。
2、企业要严格根据国家、地方相关要求，认真审核会计报表。会计报表审核，要落实归口管理标准，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。全部报表须电脑打印。
4、 会计报表种类、报送时间和要求（附表）
第十二章 财务部单据步骤规范
第七十六条 进仓单
1、
进仓单亦称入库单、入仓单。全部物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供给商送货单、采购协议、请购单或经审批采购计划据实填写和验收。
2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存和财务对账。
3、 品质部应同时出示质检汇报，和仓库、采购三方同时签字，方可入库，不然判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。

4、附：进仓单步骤图：
采购部提供：
① 实物进仓 ② 送货单 ③ 采购协议 ④ 请购单或采购计划 ⑤ 货物发票 ⑥ 货物发票
采购员跟进：
① 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联
② 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单
③ 采购留存第四联
仓库凭单验收入库：
① 填写四联进仓单、验收汇报
② 四联进仓单必需采购员、质检员、仓管员同时签字
③ 仓库留存第一联存根联
财务部跟进：
① 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证
② 凭第三联进仓单结算
仓库和财务结账：
① 仓库和采购核实当月采购和收发存汇总表一致，交财务部
② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表和财务帐查对
采购和财务对账：
① 月结供给商当月采购量对账
② 月结供给商购货发票对账和签收
③ 应付账款余额对账
④ 付账计划核定
第七十七条 产成品（半成品）入库单：
1、
成品（半成品）入库，全部让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。本单一式四联，由仓管员依据生产部产成品加工入库单填写：第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为仓库仓管结账联（月终交财务）；第四联为生产部对账联。
2、 产成品（半成品）入库单步骤图：
生产部填写原产成品入库单一式二联，和仓管员共同签字，各留一联
财务部凭入库单、成本计算及发出商品，留存第二联
仓库依据生产部入库单填写一式四联入库，同时留存第一联存根
仓库月终计算产成品（半成品）原材料数入账，和财务部结账，报财务部第三联
生产部依据原填写入库单一式二联单，同时留存第四联对账联

3、 出仓单：
1、
出仓单，含产成品（半成品）、加工料、废次品等。除消耗领料单外销售让售，均需填写出仓单。本单一式六联，由营业部（业务组）凭销售协议（协议）、销售计划、用户通知等填写。对发生质量退货或重开出仓单由业务部重新开具红字出仓单，经质检等部门确定，各方冲账。详见前述第五十六条第4项要求，步骤同下出仓单步骤图。
2、 联单分配：
①营业部存根记账； ②收货单位随货同行，（用户入账）；
③财务结算收款（交用户）； ④财务记账（应收账款或发出商品）；
⑤财务备查（出厂放行）； ⑥放行条转财务对账备查，仓库记账和留财务、营业部对账。
3、 出仓单步骤图：
财务结算收款交用户第三联

营业部开单记账，留存第一联
司机或用户提货随货同行，留存第二联

财务备查出厂放行转财务对账，留存第五联
财务记账应收款或发出商品，留存第四联
仓库发货记曲和财务对账留存第六联

第七十八条 领料单：
1、
领料单，即仓库全部物料出仓，均应填写领料单。本单一式三联，由领料部门填写，第一联存根领料部门留存，第二联财务留存记账和仓库结账，第三联仓管记账留存。
2、 领料单步骤图：
仓库记账输单留存第三联，和财务结账
财务月终止账和仓库对账，财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表
领料部门填写、留存第一联，作对账领料控制

第七十九条 用户对账\记账：
发出对账单
寄挂号信
监督当日已确定
对账单，收回
情况（月结单）
对账不清楚账
款不符，扣
除业务经理工资

应收账依据出仓单分别作账务处理：
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款到未开票作预收账款
应收账和用户对账：
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账（抵减）
④月结单

①应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额（抵减应收账款）-预收账款余额
即用户账款余额=发出商品金额-缴款单余额
②月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额
第八十条 缴款及收据使用步骤：
由业务组在财务部统一领用，缴款单。
业务组收到用户货款开具一式三联收据，把第二联（用户联）交用户，方便确定已收款项。
业务组把收到款项连同收据第三联交司机带回企业营业部，以确定款项，并保留收据备查查对
再由营业部查对此笔货款是在哪家企业下单}然后打出缴款单。

司机将营业部打出缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳依据缴款单作收款处理。

出纳查对无误后，在缴款单上签字确定，司机把已确定缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。
业务组（门市）把用完收据整本（存根联）交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。

第八十一条 应收账单步骤：
1、 缴款单：
①由当日将收款明细输入电脑、汇总，回传给业务组；
②期票、外币等，由各企业销售会计从登记簿和缴款人交接，到期后才开具缴纳单；
③区分为A、B企业于当日4点交应收账会计；
④送货单及作废单，必需在当日全部交财务部；
⑤全部信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确定回传财务部存查。
2、 缴款单一式四联步骤：
应收账会计留存第二联并制证主管会计复核
出纳员署名核实
营业部留存第一联（双方签字）
出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查
缴款人留存第四联（司机带回外办处）

3、 业务组对账：
月终在97数
据库打印对账
、查对送货单
当日交由
应收账会计
营业部打
印送货单

业务经理署名确
认月报表报财务
部不然扣除工资
向业务组发生销售
月报表账龄分析表

以传真形式和业务文员查对当月发生销售

第八十二条 费用报销步骤：
费用报销凭《支付证实单》及《费用报销单》核报，指无实物形态。如需办理入库（入仓）手续，财务另填写《物料报销单》，其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。自制原始凭证等。关键步骤：
3、 报销步骤：
财务主管会计复核搜集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）
财务文秘收齐单据
统一报总经理审批。（次日完成转出）
经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）
总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）
总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度要求办理。（收单即日办理）
各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部步骤

4、 全企业均采取三级审批制度\权限：
基层部门、报销部门经理或主管初批复核
财务经理、主管会计复核（中级）审批完成转呈
总经理或董事长（高级）核批签署意见。

中间步骤由各自文 秘转发财务部和实施

3、费用报销实施限时审批制：为确保审批步骤运作效率，全部费用报销单据应该对应于下周二、五于上述各步骤完成对应审批工作
第八十三条 物料报销单步骤：
物料报销单，指有实物形态应办理入库（入仓）手续物料需填报单据，其附件有购货发票、送货单（对账单）、入库（入仓）单、请购单或采购计划审批表等。关键步骤：

1、 物料报销步骤：
经办人签写，该部门主管签字，附购货发票、送货单（对账单）、入库单、请购或采购计划审批表（特批表）报财务部。（当日完成）
财务主管会计复核、整理报财务经理核批。（次日转出）
财务文秘员收齐单据统一报总经理核批。（次日完成转出）

总经办文秘收齐单据统一报董事长核准。（次日完成转出）
总经办文秘转出财务各主管会计制证入账，按借贷方制度要求办理。（即日完成）
各主管会计转出纳员复核并付款入账，立即完成。（首尾三天内完成全部步骤）

2、 总经理或董事长每个月审批采购计划表，核批实际发生业务，财务部财务经理据此监控实施。
3、 无采购计划审批表（非计划），按原请购单审批程序办理，但请购单更改为（特批表）标准上特批金额不应超出计划10%。
4、 采购计划审批表，由采购部每个月25日前报财务部复核 27日报总经办 29日前报董事长
30日前由总经办文秘转发用料部门、物控（仓管）、财务部、采购部等备查实施。
5、 采购计划审批程序：
采购部制订具体采购计划表（23日前完成）
市场价格调查小组，由技术、生产、总办、财务等部门组成，价格确定，按上述程序审批（25日前完成）
财务部文秘员转财务经理审核批（27日前完成）

总经办文秘员转发《采购价格确定表》各部门（仓管）实施
总经办文秘员转董事长审批核准（30日完成并回转）
财务文秘员交总经办审批并修正，（29日前完成）

6、加强原始凭证票据管理：
原始凭证审核章—经办人、验收人、复核人、审批人签字
原始凭证分割章—注明原始凭证日期、凭证号、主管会计、经办人签字
仓管——入库（进仓）单、出库（领料）单填报，《收发结存月报表》账账、账表、账实三相符，每三个月常规盘点，每六个月\年底定时盘点，最高\最低储存量呈报控制等，财务部是整个票（单）据步骤及印章管理监控部门。

第十三章 财务工作交接及其档案管理

第八十四条 财务会计工作交接，直接影响到财务会计工作连续性及交接人责任是否明确问题，务必引发控股及子企业相关领导重视。
1、 基础要求：财务会计人职员作变动或因故离职必需将所经管工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得变动工作或离职，不得结算工资等。
2、
移交人在办理移交手续前应立即办理完成未了事项，包含对已经受理经济业务还未填制凭证，应填制完成；还未登记账目，应该登记完成，并在最终一笔余额加盖经办人员印章；整理应该移交多种资料，对未了事项写出书面证实等，同时编制移交清册，列明应该移交会计凭证，多种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关文件资料及其它业务用具，需要移交遗留问题，应写出书面材料。
3、
交接双方要根据移交清册列明内容，进行逐项交接：现金要依据会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券数量要和会计帐簿统计一致。全部会计资料必需完整无缺，如有短缺，必需查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要和银行对账单查对，多种财务物资和债权债务明细帐户余额要和总账相关帐户余额查对，查对清楚后，才能交接；移交人员经管票据，印章和其它业务用具等，也必需移交清楚，尤其是实施会计电算化单位，对其密码和相关数据应该在电子计算机上进行实际操作移交，以检验电子数据运行和相关数字情况，交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上署名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方和单位各执一份，以供备查。
4、
专员负责监交，财务会计和主管级人员办理工作移交时，由控股财务经理和企业财务经理负责监交；企业财务经理移交时，由控股财务经理和企业总经理负责监交；以下人职员作移交；由资金经理和财务经理负责监交；财务经理移交由资金经理和董事长（总裁）监交。
5、 监时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病临时不能工作需要有些人接替或替换工作，也应该根据以上要求办理交接手续。
6、 移交后责任。移交人对自己办理且已移交财务会计资料正当性、真实性，要负担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。
第八十五条 财务会计资料档案管理
1、 会计凭证登记完成后，应该根据分类编号次序保管，不能乱丢失。
2、
记账凭证应该连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，根据编号次序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月度和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线签处署名或盖章。多种经济协议，存出确保收据连同收付款凭证复印件（包含外币需注明汇率及结算方法）等关键原始凭证，另编目录，单独登记保管，并在相关记账凭证和原始凭证上注明日期和编号。
3、
原始凭证不得外借，其它单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位责任人或投股财务经理同意，方可复制。向外单位提供原始凭证复印件，应该在专设登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同署名或盖章。
4、 从外单位取得原始凭证号码、金额和内容，经企业责任人和财务经理同意后，才可代作原始凭证。
5、
年底过后，应将会计凭证、会计报表、多种账簿及相关文件资料按归档要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实施归档保管。归档保管时，应存放有序，方便于查找。同时，严格实施安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。
6、 撤销、合并单位和建设单位完工后会计档案，应随同单位全部档案一并移交给指定单位，并按要求办理交接手续。
7、 会计资料保管期限：
原始凭证、记帐凭证和汇总凭证。
银行存款余额调整表3年。
总账、会计明细账、辅助账。
月会计报表5年，
年度决算报表永久。
会计移交清册。
第八十六条 其它相关管理要求
2、 全部财务审批程序必需自下而上，经财务经理审核后报相关领导审批，不然，财务部应拒绝付款或报销。
3、 企业收支情况、相关财务数据、财务文件资料，是企业高度商业秘密，未经企业董事长总裁同意，不得向无权得悉人员提供资料或透漏。
4、
财务印章、支票管理：会计、出纳印鉴必需各自保管，财务专用章由资金经理保管。任何时候不能同时一人掌握全部印章。印鉴应各自亲自使用，不能让她人使用。支票由总出纳购置保管，发票和收据由财务经理指定专员购置，严格领用和核销手续。
5、
贪污、偷窃物品处理：凡贪污、挪用、偷窃、擅吃企业物资、物品、钱财和侵占职员利益行为，必需严厉处理，是金钱按金额，是物品按原价给二十倍以内罚款，对举报有功者，奖励罚款30%。
6、 不按企业要求办理而造成企业损失，谁经办谁负责。如责任人管理不善造成损失，要追究责任人责任。
第八十七条 会计档案管理要求：
（1）
会计档案包含会计凭证、会计账簿、会计汇报，验资汇报、审计汇报、财务会计制度和和经营管理和投资人权益相关其它关键文件，如协议、章程、董事会决议和长久经济合相同。
（2）
控股及子企业应按要求建立会计档案和档案管理制度，会计档案必需在中国境内企业所在地妥善保留，不得丢失损坏。由总经办确定档案室《档案管理制度》。
（3）会计凭证、会计账簿和月份、季度会计报表，最少保留。年度会计报表（包含清算会计报表汇报）及其它关键会计档案必需永久保留。
第十五章 附则
第八十八条：企业各控股企业及隶属企业可依据本制度和其它相关要求，结合具体情况，制订对应《财务管理要求》。
第八十九条：本制度为送审稿，即使经修改经过后，在实施过程当中，可依据实际情况给予修改、完善、删减等补充。
第九十条：本制度最终解释权归财务管理部。
附件：补充要求4
相关明确收款过程当中多个特殊问题通知
各相关部门：
为理顺收款过程中本企业和用户、用户和用户、营业部和财务、收款处和入帐等牵涉到外部和内部，内部各部门之间在各步骤当中工作步骤，可能法律责任、经济责任等和为明确内部工作职责，避免因渠道不畅、沟通不顺、信息不灵造成无须要混乱，特依据本企业实际情况对下列几件特殊事项作出以下要求：
1． 代为付款：
①、意思为：原来委托本企业加工单位在不改变我方开出发票为其本人名称前提下，由其它单位为其代付货款给我方。
②、此种情况，本企业只需对方和其委托付款单位签定一份委托付款书，给我方即可。
③、委托付款书必需写明：收款单位为我方，委托付款原因，付款金额，
双方法人代表署名，双方加盖公章，委托日期等。
④、财务部对此处理以下：
ⅰ、属于原来已经挂帐，挂帐单位和付款单位抬头不符，只须让原委托加工单位补给一份付款单位付款委托书后，即可进行帐务对冲，无须更改前工序加工协议、发货单等；
ⅱ、以后新发生，一是要有委托付款书，二是出纳要直接在银行进帐单上注明，此款是代XXX单位支付字样，会计直接冲对原加工单位挂帐，避免反复，提升效率。
⑤ 、委托付款书式样见附件1
2． 代开发票：
①、意思为：原来委托本企业加工单位在改变我方开出发票，发票抬头不为其本人名称前提下，由其它单位或原单位支付货款给我方。
②、此种情况，本企业非特殊情况，通常不许出现；
③、确须办理，分两种情况：
ⅰ、完全是不一样两个法人单位，按原来方法，将此工作前全部资料给予更改后，才能实施；
ⅱ、两个单位是同一个法人代表关联单位，我方要求其提供变更申明，在委托付款书必需再加注申明，说明变更原因后，我方能够不对以前工序资料进行改善，由财务直接处理。
④、委托付款书式样见附件2
3． 我方三个关联方业务处理：
①、标准上原来落单是哪个单位，那么从材料投入到发货后收款，整个步骤中口径要全部一致，不能混淆，以免造成混乱；
②、假如出现用户要求开票单位跟原订单名称不一样，那属于本企业三个单位之间代开发票问题，则完全要求改单后才可实施;

企业财务管理部
年 月 日

附件1
代为付款委托付款书式样：
代为付款委托付款书式样：

委托付款书

：

我企业于200 年 月 日委托贵企业为我进行加工，协议号为： ，加工金额为：大写： 万 仟
佰 拾 元 角 分 整（小写：￥ 元），
现委托 （ 单位、个人）代为支付该笔款项。
特此委托！

委托人： （企业、个人） 受托人： （企业、个人）
法人代表署名： 法人代表署名：
盖章： 盖章：
时间： 时间：
附件2
代为付款委托付款书式样：
更改后单位名称不一样

变跟用户申请书

：
我企业于200 年 月 日委托贵企业为我进行加工，协议号为： ，加工金额为：大写： 万 仟
佰 拾 元 角 分 整（小写：￥ 元），
原来是以我企业（个人）名义签定加工协议，因为我企业（个人）现货物已转交： 企业（个人），请贵企业和其结算并办理相关其它手续！
特此委托！

委托人： （企业、个人） 受托人： （企业、个人）
法人代表署名： 法人代表署名：
盖章： 盖章：
时间： 时间：

采购部物资采购发票管理暂行措施

发票是一个关键见证经济活动凭证，尤其是增值税专用发票在开具、取得、抵扣等步骤有严格税收政策条文监管，增值税专用发票抵扣直接关系到企业税收负担问题，在涉税事项中一定要谨慎从事。
所以，特依据本企业具体情况作出以下要求：
一、 采购物资类型划分：
1． 生产型耗用：原材料、辅助材料、五金工具（刀具）、其它低值易耗品、燃料、润滑油等；
2． 办公型耗用：办公文具、用具；
3． 固定资产类：机器设备、电子设备、运输工具；
4． 饭堂饮食物资：饭堂米、油、菜、调味品等；
5． 业务招待类：烟酒食品等。
二、 按上述类别划分后，需要开具发票层次能够下述图表描述：

① ② 1．生产型耗用：必需开增值税票
2．办公型耗用：增值税票、一般票
3．固定资产类：一般票、装修工程
5．业务招待类：一般票、收据
③ 4．饭堂饮食材料：收据或支付证实单
①：表示开增值税发票（17%、6%）
②：表示需要开发票
③：表示不需开票。
财务入帐对发票处理：1.有票纳入规范财务核实；
2.无票放入福利费用开支或其它处.
三、 在上述图表显示需要开票：
1、 第1-2-3款中一定要有发票，尤其是增值票；
2、 第2款中，在不增加采购成本情况下，最好是增值税发票；
3、 第5款中，在不增加成本情况下，最好是一般发票；
4、 第4款中，非设备、大型用具类，因为属福利开支，能省则省，可不开发票。
四、
需要开具增值税发票而临时不能，采购部将收据集中造册登记保管好，以后集中处理；物品交仓库，仓库先作代管处理或暂估入帐，此部分也应和采购部对应集中造册登记，待有正式发票时再做更正处理。
五、 采购部采购物品必需明确配合后续部门输入电脑时需要，填写规范、内容齐全、价格口径要跟仓库一致。
六、
发票：要求先：收票后才按月结时间进行结算。采购物资进仓同时，要求有发票必需要有发票，不管是现金支付还是月结，尤其是月结，先收发票很有利于本企业合理、整体有序安排税款，而且结合其它大企业做法莫不如此！（我企业关联企业除外）
七、
物资进仓后，采购、仓库、财务必需三条线，确保单据传输（按进仓单步骤要求实施）顺畅、立即抵达各接收单据位置，避免因不立即造成漏单、反复、犯错，以至三方数据不统一，尤其是月末扎数时候，要注意三方时点（最终一日下午3：00）统一，月结后全部以前单据第二天早晨10：30要到财务处（遇节假日休息，时间顺延）。
八、 本意见经讨论经过后于 年 月 日开始实施，在实施中再行完善、修改、补充。
企业财务管理部
年 月 日

相关明确物流单据步骤及相关工作通知
各相关单位： 为理顺产品销售过程中各部门实际操作次序，财务部对产品出仓单步骤现重新明确以下：
1、 业务事项：物品销售发货
2、 包含帐目：应收帐款
3、 相关单据：出仓单
4、 单据用途：本单由业务部（业务组）凭销售协议（协议）、
销售计划、开具；
5、 各联单据功效：本单一式六联，六联单分配以下：
①、 第一联：存根，业务部存根记账；
②、 第二联： 随货同行 ，收货单位实物入账用；
③、 第三联：结算，财务结算收款（交用户）；
④、 第四联：记帐，本企业财务记账（应收账款或发出商品）；
⑤、 第五联：仓库记账备查；
⑥、 第六联：放行，财务对账备查，出厂放行；
6、 仓单步骤图：一式六联由仓库、营业部双方署名才生效。
司机或用户提货随
货同行，留存第二联

财务结算收款
交用户第三联

营业部开单记账，
留存第一联

财务备查出厂放行转财务对账，留存第六联
仓库发货记账
留存第五联

财务记账应收款或发出商品，留存第四联

7、 出仓单开具由营业部—出货组负责为此财务部有以下要求：
①．已发货出仓单须在1个工作日内交回财务部。
②．由财务部发出信件须在1个工作日内送相关部门或用户。
③．由营业部填写开发票资料，必需写清楚所要开具发票明细，如“用户名称、金额、货款所属月份、是否需开具明细发票、电脑专用发票或一般发票、品名”。如需开具第三方发票（代开发票）须附有对应协议及出仓单。
8、缴款及收据使用步骤：
再由营业部查对此笔货款是在哪家企业下单{圣全部、宏力、新强盛、内账（新强盛）}然后打出缴款单。
业务组收到用户货款开具一式三联收据，把第二联（用户联）交用户，方便确定已收款项。

由业务组在财务部统一领用，收款收据。
业务组把收到款项连同收据第三联交司机带回企业营业部，以确定款项，并保留收据备查查对

出纳查对无误后，在缴款单上签字确定，司机把已确定缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。
司机将营业部打出缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳依据缴款单作收款处理。
业务组（门市）把用完收据整本（存根联）交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。

9. 缴款单一式四联步骤：
缴款人留存第四联备查（黄色）
出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查（红色）
应收账会计留存第二联（绿色）作为应收账款入账依据
营业部留存第一联 （白色）
出纳员、制单员缴款人署名核实

10、缴款单由出纳署名后即时将绿色联交应收会计审核是否有不对口收款现象，立即和营业部、业务组联络。
11、期票、外币等，由出纳登记和缴款人交接，到期后才开具缴款单
12、用户对账\记账：
发出对账单给业务组由业务组送用户确定
对账不清楚用户，每个月列明细呈交上级部门审批考评业务经理
监督对账单是否已确定及收回情况
应收账依据出仓单、缴款单分别作账务处理：
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款到未开票作预收账款
应收账和用户对账：
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账（抵减）
④每个月6号前，出具对账单、
销售月报表、账龄分析表

企业财务部

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