旅游集团酒店管理公司内部管理制度模板.doc

厦门夏商旅游集团酒店管理企业

相关多开发票、返还服务费、代收代付事项
暂行操作要求

制订：财会部
修订日期：2月

厦门夏商旅游集团酒店管理企业
相关多开发票、返还服务费、代收代付事项暂行操作要求

基础标准：“多开发票”“返还服务费”“代收代付”等事项对企业来讲不管就管理、税收等方面全部存在一定风险，不过为能够主动应对市场运作规律，提升企业在市场上竞争力，在“法律＋道德＋制度”前提下，各单位能够在要求标准和制度下进行合适操作，不过责任人必需依据存在风险和管理困难进行判定掌握。
一、 多开发票事项
（一）基础要求：
1、各单位不得拒绝客人如实开票要求，对于用户不需要发票可不用开票。
2、“多开发票”权限控制在各单位第一责任人范围之内，其它人一概不得授
权，其它人员不经审批私自多开票者，一经查实追究相关责任。
3、多开发票额度：每个月多开票额度控制在每个月实际收入跟已开票差额范围
内，具体额度由第一责任人管控；单笔要求多开发票部分不能超出该笔实际
消费总额30%，不然要提报管理企业同意后方可操作。
4、费用收取：对客人要求多开发票超出部分加收10%-15%费用，收取收入
在营业日报表“其它收入”“零星收入”栏目表现；会计在进行帐务处理
时计入“主营业务收入（客房-其它收入）”科目。
（二）具体操作细节
1、当客人无需发票时，各经办人员可不用开具发票。但每日需如实填制《发票
使用管控表》（附表一），方便让第一责任人随时掌握可多开发票总额。
2、客人提出多开发票要求时，经办人填制《调整发票审批表》（附表二）报
第一责任人审批，核准后方可进行多开发票作业。审批表使用后由资金管理员
保留，于当月月底和《发票使用管控表》一起交到财会部。若来不及填写，可
采取电话方法先取得第一责任人同意后先行操作，后续在4个工作小时以内立即补单。
3、财会部税务人员在接到各单位报送《调整发票审批表》及《发票使用管控
表》后，要结合上述标准和发票实际使用情况进行审核，一旦发觉问题立即
提报。
二、返还服务事项
（一）企业绝对不许可服务费直接从房款中扣支行为，也决不许可未经审批直接采取现金返还服务费行为，（如黄牛、出租车司机等）。但能够经过旅行社或其它中介操作，全部服务费均要求有正式发票方可报销。
（二）各单位要针对返还服务费作业制订具体管控制度和可行性操作步骤，严格管控。具体操作按《BTY内控22-酒店订房服务费管控暂行要求》实施。
三、代收代付事项
（一）事项性质：代收代付事项指是酒店依据客人要求，将其在酒店消费外其它消费以客房款方法一起结算付款，并开据发票；酒店将代收这部份消费额再退还给实际销售单位行为。事项实际是代收代付业务，但从票据表现是客房收入业务。
（二）基础要求：账务处理依据代收代付实际性质处理；发票开据按原定“多开票处理标准”处理；向被代收方收取一定手续费。（三）操作具体要求：
1、业务发生时在《代收代付记录表》（附表三）登记确定；记录表按单位区分，每个结算期统计一次；
2、客人结算时将这部份款项在营业日报表“代收项目”栏表现；
3、发票开据依据“多开发票”事项要求实施；
4、退款额按扣除手续费后金额退还；结算单据要求：正式收款收据或发票、《代收代付记录表》。
5、手续费收取百分比：客人现金缴款按代收额10%收取；客人刷卡结算按代收额15%收取
6、账务处理：代收款：借：银行存款
贷：其它应付款
退还款：借：其它应付款
贷：银行存款
假如有加价销售，在一定时期（如月末、季末或年末）将“其它应付款”差额转入“营业外收入”，增加利润。
该部分条款将视具体业情况务再处理，有些业务需将收入进入酒店主营业务收入，对方开具发票进成本。
四、本要求自7月开始实施，之前所定制度或要求如有不一样者，以此为准试行。
提醒：“多开发票”、“返还服务费”、“代收代付”在现在仍然是违反税法等相关要求行为，各单位应慎重对待，并严加保密；避免因操作不妥给企业带来直接损失或潜在风险。加收费用应如实缴纳，不可截留。以上请了解并斟酌实施！
附表不统一印刷,由各单位按固定格式打印。

附表一：《发票使用管控表》
厦门夏商旅游集团酒店管理企业
发票使用管控表
单位名称

月份

填表人

日期
本日实际
营业额
A
本日实开
发票额
B
本日未开
发票额
C=A-B
本日调整
发票额
D<=C
截止本日未开
发票累计额
E=上日本栏数+C-D
加收
费用额

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

合

附表二： 《调整发票审批表》
厦门夏商旅游集团酒店管理企业
调 整 发 票 审 批 表
单位名称

填制日期
年 月 日
编 号
NO.0601001
用户名称

性质
〇团体〇散客〇其它
此次消费金额

调整发票金额

比率

备注说明

经办人

单位责任人

总部审核

本表由各单位自行制作和编码，次序使用。编码共七位，前两码代表年份，次两码代表月份，后三码代表次序号。

附表三：《代收代付记录表》
厦门夏商旅游集团酒店管理企业代收代付记录表
单位别： 被代收方：
序号
日期
房号
项目
代收金额
手续费
应退款
经办人
复核人
备注
1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33
累计

制表人： 部门主管： 单位责任人： 日期： 月 日