旅游集团酒店管理公司内部管理制度模板.doc

厦门夏商旅游集团酒店管理企业相关多开发票、返还服务费、代收代付事项暂行操作要求制订：财会部修订日期：2月厦门夏商旅游集团酒店管理企业相关多开发票、返还服务费、代收代付事项暂行操作要求基础标准：“多开发票”“返还服务费”“代收代付”等事项对企业来讲不管就管理、税收等方面全部存在一定风险，不过为能够主动应对市场运作规律，提升企业在市场上竞争力，在“法律道德制度”前提下，各单位能够在要求标准和制度下进行合适操作，不过责任人必需依据存在风险和管理困难进行判定掌握。一、 多开发票事项（一）基础要求：1、各单位不得拒绝客人如实开票要求，对于用户不需要发票可不用开票。 2、“多开发票”权限控制在各单位第一责任人范围之内，其它人一概不得授权，其它人员不经审批私自多开票者，一经查实追究相关责任。3、多开发票额度：每个月多开票额度控制在每个月实际收入跟已开票差额范围内，具体额度由第一责任人管控；单笔要求多开发票部分不能超出该笔实际消费总额30%，不然要提报管理企业同意后方可操作。4、费用收取：对客人要求多开发票超出部分加收10%-15%费用，收取收入在营业日报表“其它收入”“零星收入”栏目表现；会计在进行帐务处理时计入“主营业务收入（客房-其它收入）”科目。（二）具体操作细节1、当客人无需发票时，各经办人员可不用开具发票。但每日需如实填制发票使用管控表（附表一），方便让第一责任人随时掌握可多开发票总额。2、客人提出多开发票要求时，经办人填制调整发票审批表（附表二）报第一责任人审批，核准后方可进行多开发票作业。审批表使用后由资金管理员保留，于当月月底和发票使用管控表一起交到财会部。若来不及填写，可采取电话方法先取得第一责任人同意后先行操作，后续在4个工作小时以内立即补单。3、财会部税务人员在接到各单位报送调整发票审批表及发票使用管控表后，要结合上述标准和发票实际使用情况进行审核，一旦发觉问题立即提报。 二、返还服务事项（一）企业绝对不许可服务费直接从房款中扣支行为，也决不许可未经审批直接采取现金返还服务费行为，（如黄牛、出租车司机等）。但能够经过旅行社或其它中介操作，全部服务费均要求有正式发票方可报销。（二）各单位要针对返还服务费作业制订具体管控制度和可行性操作步骤，严格管控。具体操作按BTY内控22-酒店订房服务费管控暂行要求实施。三、代收代付事项（一）事项性质：代收代付事项指是酒店依据客人要求，将其在酒店消费外其它消费以客房款方法一起结算付款，并开据发票；酒店将代收这部份消费额再退还给实际销售单位行为。事项实际是代收代付业务，但从票据表现是客房收入业务。（二）基础要求：账务处理依据代收代付实际性质处理；发票开据按原定“多开票处理标准”处理；向被代收方收取一定手续费。（三）操作具体要求：1、业务发生时在代收代付记录表（附表三）登记确定；记录表按单位区分，每个结算期统计一次；2、客人结算时将这部份款项在营业日报表“代收项目”栏表现；3、发票开据依据“多开发票”事项要求实施；4、退款额按扣除手续费后金额退还；结算单据要求：正式收款收据或发票、代收代付记录表。5、手续费收取百分比：客人现金缴款按代收额10%收取；客人刷卡结算按代收额15%收取 6、账务处理：代收款：借：银行存款 贷：其它应付款退还款：借：其它应付款 贷：银行存款假如有加价销售，在一定时期（如月末、季末或年末）将“其它应付款”差额转入“营业外收入”，增加利润。该部分条款将视具体业情况务再处理，有些业务需将收入进入酒店主营业务收入，对方开具发票进成本。四、本要求自7月开始实施，之前所定制度或要求如有不一样者，以此为准试行。提醒：“多开发票”、“返还服务费”、“代收代付”在现在仍然是违反税法等相关要求行为，各单位应慎重对待，并严加保密；避免因操作不妥给企业带来直接损失或潜在风险。加收费用应如实缴纳，不可截留。以上请了解并斟酌实施！附表不统一印刷,由各单位按固定格式打印。 附表一：发票使用管控表厦门夏商旅游集团酒店管理企业发票使用管控表单位名称月份填表人日期本日实际营业额A本日实开发票额B本日未开发票额C=A-B本日调整发票额D=C截止本日未开发票累计额E=上日本栏数+C-D加收费用额12345678910111213141516171819202122232425262728293031合附表二： 调整发票审批表厦门夏商旅游集团酒店管理企业调 整 发 票 审 批 表单位名称填制日期 年 月 日编 号NO.0601001用户名称性质团体散客其它此次消费金额调整发票金额比率备注说明经办人单位责任人总部审核本表由各单位自行制作和编码，次序使用。编码共七位，前两码代表年份，次两码代表月份，后三码代表次序号。附表三：代收代付记录表厦门夏商旅游集团酒店管理企业代收代付记录表单位别： 被代收方：序号日期房号项目代收金额手续费应退款经办人复核人备注123456789101112131415161718192021222324252627282930313233累计制表人： 部门主管： 单位责任人： 日期： 月 日