建筑工程综合项目施工企业会计科目表.doc

建筑施工公司会计科目表（最新编制）序号编号一级二级三级一、资产类11001库存钞票人民币美元港元等按照币种设立明细科目“美元、加拿大元、港元等”21002银行存款人民币美元港元等按照开户银行和其她金融机构、存款种类等，分别设立“银行存款日记账”31012其她货币资金外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款按银行或单位设立等明细科目41101交易性金融资产成本公允价值变动按照交易性金融资产类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。51121应收票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照开出、承兑商业汇票单位进行明细核算。61122应收账款应收工程款应收销货款按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算71123预付账款预付工程款预付备料款预付购货款按照分包单位及供应单位等进行明细核算81131应收股利钞票股利股票股利按照被投资单位进行明细核算91132应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算101221其她应收款租包装物租金赔款罚款垫付职工款存出保证金差旅费按照单位（或个人）进行明细核算111225内部往来按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算121226备用金按照内部单位（或个人）进行明细核算131231坏账准备按照应收帐款类别进行明细核算151401材料采购材料名称按照工程项目及材料保管地点(仓库)、材料类别、品种和规格等进行明细核算161402在途物资材料名称按照工程项目及供应单位进行明细核算171403原材料重要材料构造件机械零件及配件其她材料按照工程项目及材料保管地点(仓库)、材料类别、品种和规格等进行明细核算181404材料成本差别按照材料类别进行明细核算191405库存商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算201408委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资品种等进行明细核算211411周转材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销按照周转材料种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同步还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算221471存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算231501持有至到期投资按照持有至到期投资类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。241502持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算251503可供出售金融资产按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算261511长期股权投资投资成本损益调节权益其她变动”按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法，进行明细核算。271512长期股权投资减值准备按照被投资单位进行明细核算281521投资性房地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采用公允价值计量，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。291522投资性房地产合计折旧成本按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算301523投资性房地产合计摊销成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算311524投资性房地产减值准备按照投资性房地产类别和项目进行明细核算321531长期应收款按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算331532未实现融资收益按照未实现融资收益项目进行明细核算341601固定资产生产用固定资产非生产用固定资产未用固定资产出租固定资产不需用固定资产融资租赁固定资产按照固定资产类别或名称进行明细核算351602合计折旧按照固定资产类别或名称进行明细核算361603固定资产减值准备按照固定资产类别或名称进行明细核算371604在建工程建筑工程安装工程在安装设备待摊支出”核算公司自有工程实际成本，以及单项工程进行明细核算。381605工程物资按照设备、材料类别及品名等进行明细核算391606固定资产清理按照被清理固定资产项目进行明细核算401607在建工程减值准备按照在建工程项目进行明细核算411608工程物资减值准备按照设备、材料类别及品名等进行明细核算421616暂时设施按照工程项目、分公司等进行明细核算431617暂时设施摊销按照工程项目、分公司等进行明细核算441618固定资产清理暂时设施清理按照工程项目、分公司等进行明细核算451619暂时设施减值准备按照工程项目、分公司等进行明细核算461701无形资产专利权、商标权、著作权、土地使用权等按照无形资产项目进行明细核算471702合计摊销按照无形资产项目进行明细核算481703无形资产减值准备按照无形资产项目进行明细核算491711商誉按照商誉项目进行明细核算501712商誉减值准备按照商誉项目进行明细核算511801长期待摊费用按费用项目（如自有固定资产改建支出、租入固定资产改建支出、固定资产大修理支出、其她）进行明细核算521811递延所得税资产按照可抵扣暂时性差别等项目进行明细核算，依照税法规定可用后来年度税前利润弥补亏损产生所得税资产，也在本科目核算。531901待解决财产损溢按盘盈、盘亏资产种类和项目进行明细核算二、负债54短期借款按银行名称按照借款种类和贷款人进行明细核算552101交易性金融负债本金公允价值变动按照交易性金融负债类别562201应付票据商业承兑汇票银行承兑汇票按照债权人进行明细核算， 572202应付账款应付工程款应付材料款应付购货款按照工程项目，分别不同债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算582203预收账款预收工程款预收材料款预收销货款按照工程项目、按发包单位（或建设单位、业主）进行明细核算592211应付职工薪酬工资薪金职工福利费社会保险费住房公积金工会经费职工教诲经费解除职工劳动关系补偿按照单位、项目部进行明细核算。602221应交税费增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、都市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教诲费附加、矿产资源补偿费按照应交税费单位进行明细核算。公司代扣代交个人所得税，也通过本科目核算。公司不需要预测应交数所交纳税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。612231应付利息债券名称按照存款人或债权人进行明细核算622232应付股利股票名称按照投资者进行明细核算632241其她应付款按照工程项目，分别其她应付款项目和对方单位（或个人）进行明细核算652801预测负债按照预测负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。662401递延收益按照政府补贴种类进行明细核算672501长期借款本金”溢折价交易费用按照贷款单位和贷款种类明细核算。682502应付债券面值损益调节溢折价应计利息交易费用可转换公司债券按照单位名称进行明细核算。692701长期应付款长期应付款种类按照债权人进行明细核算702702未确认融资费用按照未确认融资费用项目进行明细核算712711专项应付款按照拨入资本性投资项目种类进行明细核算722901递延所得税负债按照应纳税暂时性差别项目进行明细核算三、共同类733101衍生工具按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算743201套期工具按照套期工具类别进行明细核算753202被套期项目按照套期项目类别进行明细核算四、所有者权益类764001实收资本国家投资法人投资个人投资外商投资按照投资者进行明细核算774002资本公积资本溢价其她资本公积784101盈余公积法定盈余公积任意盈余公积794103本年利润804104利润分派提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付钞票股利转作股本股利盈余公积补亏未分派利润公司（外商投资）还应分别“提取储备基金”、“提取公司发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。814201库存股五、成本类825101施工间接费用按照工程项目，分别费用项目（职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用品使用费、固定资产使用费、其她费用）进行明细核算835201劳务成本按照提供劳务种类进行明细核算845301研发支出按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算855401工程施工合同成本（材料费、人工费、机械使用费、其她直接费等成本项目）间接费用合同毛利人工费下设工资、奖金等；材料费下设材料名称；机械使用费下设名成本项目；其她直接费下设费用内容等。865402工程结算可按建造合同进行明细核算875403机械作业人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其她直接费用、间接费用可按成本核算对象六、损益类896001主营业务收入建筑工程结算收入道路工程结算收入按照主营业务种类（工程结算收入）进行明细核算906051其她业务收入租固定资产出租无形资产出租包装物商品、销售材料按照产品名称种类进行明细核算916101公允价值变动损益按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算926111投资收益按股票、债券等设立按照投资项目单位明细核算936301营业外收入处置非流动资产利得非货币性资产互换利得债务重组利得罚没利得政府补贴利得按照、的确无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入应付款项等进行明细核算946401主营业务成本主营业务种类进行明细核算956402其她业务成本按照其她业务成本种类进行明细核算，如销售材料成本、出租固定资产合计折旧、出租无形资产合计摊销、出租包装物成本或摊销额、采用成本模式计量投资房地产合计折旧或合计摊销等966403营业税金及附加营业税城建税教诲费附加976601销售费用保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预测产品质量保证损失、运送费、装卸费等分别费用项目进行明细核算，如以及为销售本公司商品而专设销售机构(含销售网点、售后服务网点等)职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。986602管理费用公司经费(涉及行政管理部门职工薪酬、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、董事会费(涉及董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、征询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等按照费用项目进行明细核算，如公司董事会和行政管理部门在公司经营管理中发生或者应由公司统一承担996603财务费用利息支出汇兑差额手续费钞票折扣1006701资产减值损失坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值准备、生产性生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、贷款损失准备、抵债资产跌价准备、损余物资跌价准备。1016711营业外支出处置非流动资产损失非货币性资产互换损失债务重组损失罚款支出捐赠支出非常损失1026801所得税费用当期所得税费用递延所得税费用按照单位进行明细核算1036901此前年度损益调节您好，欢迎您阅读我文章，本WORD文档可编辑修改，也可以直接打印。阅读过后，但愿您提出保贵意见或建议。阅读和学习是一种非常好习惯，坚持下去，让咱们共同进步。