第步：法律环境和你的责任.ppt

2024/5/22 周三1 第六步:法律环境和你的责任(创业对你意味着何种法律风险和法律责任)SIYB中国项目2024/5/22 周三2教学目标通过课堂学习和员工实际调查，让学员知道他们在办企业时所要承担的责任。SIYB中国项目2024/5/22 周三3一、法律和责任国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律和法规对公民和企业的经济行为进行规范，我们每个公民和企业必须在法律规定的环境里从事经济活动和其他各类活动。各位创业者一定要记住：依法办事是公民和企业的责任。法律在对我们企业约束的同时，也给我们企业以法律保护。SIYB中国项目2024/5/22 周三4与新办企业直接有关的基本法律有法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙、企业法人、联营、代理、财产所有权、债权、知识产权、民事责任等合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利和义务终止、违约责任等。具体合同内容如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。劳动合同法对劳动法内容进一步予以明确SIYB中国项目2024/5/22 周三5二、工商行政登记办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，如同办理“户口”。根据中国法律规定，新办企业必须经工商行政管理部门核准登记，发给营业执照并获得有关部门颁发的经营许可证（例如卫生、环保、特种行业许可证等）。营业执照是企业主依照法定程序申请的、规定企业经营范围等内容的书面凭证。企业只有领取了营业执照，才算有了“正式户口”般的合法身份，才可以开展各项法定的经营业务。阅读黄亮和李燕的创业故事（十七）：营业执照SIYB中国项目2024/5/22 周三6三、依法纳税税收基本知识(流转税系)流转税：国家对生产流通环节征收的税收统称为流转税。增值税：对工业生产、商品流通领域商品的增值部分征收 营业税：在服务业、销售劳务和不动产时对其营业额征收流转税包括 消费税：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒 精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及 珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托 车，小汽车等税目 关 税：对进出口产品SIYB中国项目2024/5/22 周三7三、依法纳税税收基本知识(营业税)税 目征 收 范 围税率交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%金融保险业5%邮电通信业3%文化体育业3%娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、游艺、网吧、20%娱乐业保龄球、台球(这个二特殊)5%服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%应纳营业税额应纳营业税额=营业额营业额税率税率SIYB中国项目2024/5/22 周三8三、依法纳税税收基本知识(所得税系)所得税：对分配环节征收的税种统称所得税。企业所得税：对企业的生产经营和其他所得额征收。注 意：个体工商户、个人独资企业和合伙企 业不纳企业所得税。所得税包括 个人所得税：对个人的取得的工资、薪金所得和其他经 营所得征收。国家对个体工商户，个人独 资企业和合伙企业的投资者，按5%45%的超额累进税率征收个人所得税SIYB中国项目2024/5/22 周三9三、依法纳税税收基本知识(个人所得税)级数全月应纳税所得额 税率%速算扣除数（元）1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253 超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756 超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759 超过100000元的部分4515375 应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数SIYB中国项目2024/5/22 周三10三、依法纳税税收基本知识(基本税目税率)企业类型企业类型流转税流转税企业所得税企业所得税城市维护城市维护建设税建设税教育费教育费附附 加加其他税种其他税种 (因企业而异因企业而异)增值税增值税营业税营业税制造业制造业一般纳税人一般纳税人:17%;:17%;小规模纳税小规模纳税人人(年销售收额年销售收额100100万元以下万元以下):6%):6%一般一般:33%,:33%,实实行两档照顾性行两档照顾性税率税率:1.1.年应纳所得年应纳所得额额3 3万元万元(含含3 3万元万元)以下的以下的企业企业18%;18%;2.2.年应纳所得年应纳所得额额1010万元万元(含含1010万元万元)以下以下至至3 3万元的企万元的企业业27%27%以流转税以流转税为基础为基础,市区市区:7%:7%县城、县城、镇：镇：3%3%偏远地偏远地区：区：1%1%以流转以流转税为税税为税基：基：3%3%资源税消费税资源税消费税（生产烟、酒、（生产烟、酒、烟火鞭炮、化烟火鞭炮、化妆品、汽柴油妆品、汽柴油等商品）等商品）商商 业业一般纳税人一般纳税人:17%;:17%;小规模纳税小规模纳税人人(年销售收额年销售收额180180万元以下万元以下):6%():6%(现实现实际调为际调为4%)4%)消费税（金银消费税（金银首饰）首饰）服务业服务业3%3%、5%5%、20%20%农林牧渔业农林牧渔业农业税农业税资源税资源税牧业税牧业税SIYB中国项目2024/5/22 周三11三、依法纳税税收基本知识(营业税)税 目征 收 范 围税率交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%金融保险业5%邮电通信业3%文化体育业3%娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、高尔夫球、游艺、网吧、20%娱乐业保龄球、台球(这个二特殊)5%服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%应纳营业税额=营业额税率SIYB中国项目2024/5/22 周三12四、尊重职工的权益订立劳动合同 劳动合同是劳动者与企业签订的确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，是解决劳动争议的法律依据。劳动合同具备的必备条款：（一）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（二）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（三）劳动合同期限；（四）工作内容和工作地点；（五）工作时间和休息休假；（六）劳动报酬；（七）社会保险；（八）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（九）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。SIYB中国项目2024/5/22 周三13劳动合同法第八十二条规定：“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。用人单位违反本法规规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。”劳动合同法第十四条规定：“用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。”SIYB中国项目2024/5/22 周三14企业尽量创造良好的工作条件，防止工伤事故和职业病发生，搞好危险和有毒物品的使用和储存，改善音、光、气、温、行、居等条件，以保证职工人身安全并提高他们的工作效率和积极性。SIYB中国项目2024/5/22 周三15企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，而且必须按时以货币形式发放给劳动者本人。我市现执行的月最低工资标准为：450元；非全日制用工小时最低工作标准为4.9元。SIYB中国项目2024/5/22 周三16劳动合同法已将社会保险列入劳动合同的必备条款，业主在招用人员必须要为员工购买社会保险，我国现行的社会包括：养老保险、医疗保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。切记：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很吸引和留住管理和技术人才。阅读黄亮和李燕的创业故事（十九）：劳动条件完成练习14、15SIYB中国项目2024/5/22 周三17五、商业保险阅读黄亮和李燕的创业故事（二十）：办不办保险？经营一个企业总会有风险，企业的基本风险（如产品需求下降）只能由企业自己承担，而另一些风险则可以通过投保来减少。在我们投保后，一旦发生了问题，员工和企业的利益可以得到可靠的经济保障。企业的保险险种通常包括：财产保险：包括机器、库存货物、车辆、厂房的水险、火险；货运险等。人身保险：包括人身事故保险、人寿保险等。注意：购买保险前一定要向保险公司问清保险范围,同时一定要阅读该险种的合同条款，为企业购买最适当的保险。SIYB中国项目2024/5/22 周三18思考题：1、请结合自己的企业计算该企业要交税款多少？2、清楚自己的企业所要交的税种有哪些？SIYB中国项目2024/5/22 周三19本步小结作为一个业主，你将负有法律责任，包括纳税、遵守劳动法规，获得营业执照和经营许可，尊重消费者的权益。保护环境等。同时，你还要考虑将投保作为一种减少部分经营风险的手段。履行了业主的法律责任，你的企业将更加成功。SIYB中国项目2024/5/22 周三20SIYB中国项目