财务新规制度和作业流程.doc

费用报销控制制度 第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，依照公司经营活动特点，特制定制度。 第二条：费用报销控制原则：筹划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销实质性、合理性一级审查；由财务经理对报销票据合法性进行二级审查；由总经理进行最后审核批准。 第三条：费用控制实行筹划管理，由需要支付费用部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：费用性质、费用用途、费用预测金额、款项支付预测时间等要素，先报部门经理审批批准后，报总经理审批，待获得总经理订立批准“用款申请单”后方能执行。 第四条：费用发生过程中，原则上必须由两人或两人以上同步参加或执行，并互相监督和共同承兑有关责任。 第五条：费用发生过程中，当事人应充分获得费用有关单据，如：合约或合同、合法票据等，如因未能获得合法（被税务机关承认）票据而遭受财务经理剔除某些支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。 第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到费用单据加以整顿归类，采用公司统一印制“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整顿。 第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵循“实事求是、精确无误”原则，将费用发生因素、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并订立自己名字，交共同参加人员复查，并请其在证明人一栏上订立其姓名。“费用报销单”填写一律不容许涂改，特别是费用金额，并要保证费用金额大、小写必要一致，否则无效。 第八条：当事人应将填写完整、附件齐全“费用报销单”和已经审批过“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生真实性、费用预算金额与实际金额差别合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏订立审批意见并订立部门经理名字。 第九条：当事人将获得通过本部门经理审批订立后“费用报销单”以及原审批“用款申请单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏订立审批意见并订立财务经理名字。 第十条：当事人将获得本部门经理、财务部门经理审批订立后“费用报销单”以及原审批“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后审查和审批。总经理普通仅从“费用报销单”形式要素上进行审查，看报销审批程序和有关人员签字与否齐全、笔迹与否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏订立审批意见并签名。 第十一条：当事人获得审批齐全“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单与否有涂改、费用计算与否对的、后附发票与否齐全合法，审批手续与否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 第十二条：本管理制度制定、修改和解释权属于公司董事会。 第十三条：本制度经公司董事长审批订立实行，修改时亦同。 财 务 流 程一、出纳作用（一）钞票收付1、收现依照会计岗开具收据（销售会计开具发票）收款检查收据开具金额对的、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章 将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记钞票流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其她应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到钞票才干开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据，核算收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来钞票付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“钞票付讫”图章登记钞票流水账将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具支出证明单付款（涉及车间工资差额、需以钞票形式发放兑现、奖金等款项）在支出证明单上加盖“钞票付讫”图章登记钞票流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、钞票存取及保管每天上午按用款筹划开具钞票支票（或凭建行存折）提取钞票安全妥善保管钞票、精确支付钞票及时盘点钞票下午3：30视库存钞票余额送存银行注：（1）下午下班后，钞票库存应在限额内。（2）从银行提取钞票以及将钞票送存银行时都须告知保安人员随从，注意保密，保证资金安全。4、管理钞票日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整顿销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整顿从银行拿回回款单据将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享打印将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其她项目收款收到除货款以外项目支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本有关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付（1）寻常性业务款项依照付款审批单（筹划内费用经有关岗位审核，筹划内10万元以上或筹划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传有关岗位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利）及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位支票。 （2）开出支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资依照工资岗位开具付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗注：（1）每月依照工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并准时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）业务员兑现凭销售会计传来付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗（5）交税完税 收到税务岗位传来税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡 凭税务岗填写付款审批开具支票填写进账单 交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证从税卡交税 收到税务岗传来完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成有关岗位进行下账解决。3、依照银行收付状况记录各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4、纯熟掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作规定1、 熟悉公司各类财务管理制度。2、 理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位衔接工作。3、 精确收付钞票，妥善保管钞票及有价证券，保证资金安全。4、 坚持每天盘点钞票，及时核对钞票日记账，做到日清月结。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6、 树立良好窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门寻常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的审核并改正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续与否完备审核部门费用支出进度（如超筹划额度，可回绝报销）编制记账凭证借：营业费用有关明细科目（部门专项）贷：钞票/银行存款/其她应收款 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须获得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核根据费用控制办法、差旅费开支范畴及原则、通讯费管理办法等，其要点有：筹划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；筹划外费用须有总经理批示报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。 （4）精确使用明细科目（见科目表），对的选用专项。 （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具还款收据。 （6）支取钞票凭证编制完毕，若遇出纳无钞票时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回钞票时告知领款。（二）办事处费用1、寻常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的审核原始凭证粘贴规范审核审批手续与否完备编制记账凭证借：营业费用有关明细科目（部门专项）贷：钞票/银行存款/其她应收款 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核2、购买固定资产审核与否附申请报告审核发票合法审核与否有行政事务部开具固定资产调拨单审核审批手续与否完备编制记账凭证借：固定资产有关明细科目贷：钞票 传出纳岗注：（1）办事处购买生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核与否附租赁合同审核与否附合法收据审核签字手续与否完备编制记账凭证借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项） 贷：钞票 传出纳岗4、运费审核运送发票合法，金额对的审核无抵扣联、且运费金额超过100元以上运送发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）审核审批手续与否完备编制记账凭证借：营业费用运费市外运费市内运费 （部门专项） 应交税金应交增值税进项税贷：钞票 传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不涉及包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 （2）抵扣联或准予抵扣进项税运送发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损审核途损合法根据、途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借：营业费用途损（专项） 贷：应收账款注：（1）途损须获得客户单位或运送单位出具备效证明。 （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 （3）途损金额直接开具收据冲减相应客户应收账款，不容许提取钞票，账务解决上可以“钞票”科目过渡。6、高开冲红审核与否附高开冲红表审核与否附合法收据审核与否有销售会计审核签名审核审批手续与否完备编制记账付款凭证借：营业费用高开冲红 贷：银行存款钞票 传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以钞票支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“钞票”字样。 （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以钞票科目相联系。7、返利审核与否附合同审核与否附合法收据审核与否有销售会计审核签名审核审批手续与否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利（部门专项） 贷：银行存款钞票 传出纳岗8、赞助费审核与否附申请报告审核与否附合法收据审核审批手续与否完备编制记账凭证借：营业费用宣传费赞助费（部门专项） 贷：银行存款钞票 传出纳岗 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 （2）各项非工资性费用支出原则上须获得合法原始凭证，如不能获得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 （3）审核详细根据费用控制办法、差旅费开支范畴及原则、通讯费管理办法、销售政策等。 （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （5）以货款抵冲返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。（三）广告费用1、审核月度资金筹划每月28日依照预付账款、策划部广告投入付款筹划及广告合同执行状况 审核策划部下月资金使用筹划汇总资金筹划报财务部长审批2、审核付款（1）依照月度资金筹划核查付款项目审核广告合同、发票、照片等审核“付款审批单”审批手续与否完备登记资金筹划出纳岗付款（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：预付账款 贷：银行存款 在相应广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号传主管岗复核注：（1）初次付款时，需留存一份合同复印件。 （2）付款金额筹划内10万元如下，直接传出纳岗付款，筹划内10万元以上或筹划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难预付款除外。 （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼物须审核发票、入库单等。 3、费用报账（1）媒体及宣传品审核策划部有关岗位传来发票（媒体广告）审核策划部有关岗位传来发票附收料单（宣传品）审核审批手续与否完备对照合同进行编制记账凭证借：营业费用媒体宣传品（部门专项） 贷：预付账款 在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号分品种登记手工账传主管岗审核注：（1）依照预付账款余额及合同执行状况及时督促策划部报账，每月与策划部有关岗位核对各客户账簿余额。 （2）媒体广告涉及电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品涉及宣传品、礼物设计、制作、发送等费用。 （3）收到发票时与策划部有关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分派到办事处及公司形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 （4）收到发票时与策划部有关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分派到详细品种及公司形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。（2）宣传品发出审核宣传品仓库明细账审核仓库传来当月宣传品领用汇总表和领料单编制记账凭证借：营业费用广告费用宣传品（部门专项） 招待费（部门专项） 管理费用招待（部门专项） 贷：营业费用宣传品（策划部） 红字金额 传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等有关材料审核原始凭证完整、合法性审核审批手续与否完备编制记账凭证借：营业费用推广会（部门专项） 贷：钞票/其她应收款 分品种登记手工账涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核注：（1）审核推广会费用时，应查询与否为办事处借款支出，若为借款，则告知管理费用岗开具还款收据，抵冲欠款。（四）管理性工作1、每月10日依照部门费用筹划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。4、每季度提供需监测广告明细5、积极参加公司广告招标和对广告价格检查。6、加强对预付账款管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。7、参加制定和完善公司费用控制办法。8、参加年度费用控制筹划制定。（五）工作规定1、熟悉公司各类财务管理制度。2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好部门形象。三、管理费用岗工作流程（一）部门寻常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的审核并改正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续与否完备审核部门费用支出进度（如超季度筹划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度筹划额度，可回绝报销）编制记账凭证 借：管理费用有关明细科目（部门专项） 贷：钞票/银行存款/其她应收款 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核。注：（1）非工资性费用支出须获得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核根据费用控制办法、差旅费开支范畴及原则、通讯费管理办法等，其要点有：筹划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；筹划外费用须有总经理批示报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。 （4）精确使用明细科目（见科目表），对的选用专项。 （5）支取钞票凭证编制完毕，若遇出纳无钞票时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回钞票时告知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款。（二）资金付出1、审核月度资金筹划每月28日依照年度费用筹划、有关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用筹划汇总资金筹划报财务部长审批注：研究开发中心合同执行费、行政事务部维修购买费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强专项费用，需在月度资金筹划中报出。2、审核付款及报账（1）依照月度资金筹划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续与否完备登记资金筹划出纳岗付款注：付款金额筹划内10万元如下，直接传出纳岗付款，筹划内10万元以上或筹划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）收受管理部门有关人员交来发票审核发票上审批手续与否完备审核银行票据存根上与否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用有关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或暂时外出采购外，须凭发票。 （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1、办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票相应审核发票金额、数量与否与入库单一致编制记账凭证借：低值易耗品-办公用品库 贷：银行存款或钞票 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来领用汇总表编制办公用品领用凭证 借：管理费用 /营业费用办公用品（部门专项） -清洁费 贷：低值易耗品办公用品库 传主管岗复核 注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报筹划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 （2）年末组织对办公用品进行盘点。2、修理费（1）汽车维修审核车队核算员传来车辆运营费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证借：管理费用修理费有关明细科目 贷：钞票/银行存款 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来付款审批单匹配。（2）零星维修依照行政事务部传来修理发票审核发票与否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字承认）编制记账凭证借：管理费用/制造费用修理费有关明细科目 贷：钞票/银行存款 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核注：（1）考虑到由行政事务统一组织厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也也许涉及管理费用以外制造费用等。（3）维修物资入库：审核支票存根与发票相应审核发票金额、数量与否与入库单一致编制记账凭证借：工程物资专用材料维修材料 贷：银行存款或钞票 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来领用汇总表编制维修物资领用凭证 借：管理费用 /制造费用修理费（有关明细科目） 贷：工程物资专用材料维修材料 传主管岗复核 注：（1）维修物资指由行政事务部依照修理需要购入木材等，供木工房零星领出应用。 （2）审核详细根据工程维修物资核算管理办法。 （3）年末组织对维修物资进行盘点。3、研究开发费审核产品开发中心传来发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费 贷：钞票/银行存款 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来付款审批单匹配。 （2）研究开发费涉及产品开发中心购买检查实验工具器具（按固定资产管理除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药物种保护费等。4、无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销 贷：无形资产 传主管岗复核注：无形资产按摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）（四）财务费用签收出纳岗传递来利息收入、利息支出、手续费结算单登记资金筹划编制记账凭证借：财务费用有关明细科目 贷：银行存款 传主管岗复核注：依照利息支出时间、金额及时向出纳查询余额与否足够支付利息，提示出纳及时划转资金保证付息。（五）贷款、还款 签收出纳传来银行贷款上账凭证或还款凭证登记贷款期限、还款日期、利率编制记账凭证 借：银行存款 借：短期借款 贷：短期借款 贷：银行存款 传主管岗复核 注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 （2）依照还款时间、金额编入财务部月度资金筹划中，及时提示财务部长安排还贷资金。（六）其她应收款核算及管理1、借款：审核与否还清前欠款审核借款额度登记还款时间编制记账凭证借：其她应收款 贷：钞票 出纳岗 注：（1）前欠不清者，回绝再借。 （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据传出纳岗收款依照出纳岗收款签字后收据第三联编制记账凭证借：钞票 贷：其她应收款 出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单告知其她岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款状况编制“部门借款状况明细表”（列明借款人、借款金额、与否逾期）下发各部门提示借款人归还截至5 日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）告知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。（七）管理性工作1、每月10日依照部门费用筹划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象部门注意。2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。3、参加制定和完善公司费用控制办法。4、参加年度费用控制筹划制定。5、及时清理催收其她应收款项。6、参加制定和完善公司其她应收款管理办法。7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。（八）工作规定1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等有关制度。2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好部门形象。四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、 购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款状况编制凭证借：固定资产 贷：银行存款/预付账款 传主管岗核注：（1）款项付出应严格遵守资金付出管理办法。 （2）依照合同及付款状况及时督促有关部门办理报账手续。 （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，详细为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务解决，以便加强对固定资产管理和精确提取折旧。2、提取折旧依照固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产相应固定资产原值及公司使用折旧政策计算增减变动合计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用合计折旧 贷：合计折旧有关明细科目 传主管岗复核注：（1）年初依照固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月依照固定资产增减变动状况及时调节，编制折旧计算表。 （2）固定资产折旧采用按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 （3）月度提取合计折旧金额发生变动时应将提取折旧根据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员相应固定资产清单核算固定资产存在及折旧提取精确性。 （4）年末依照固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧个别资产多提折旧，并拟定下一年度提取折旧基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、生产部有关人员进行固定资产盘点整顿固定资产明细表出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中浮现固定资产盘盈盘亏状况应及时上报，督促有关部门进行处置。盘盈 借：固定资产 盘亏 借：营业外支出 贷：合计折旧 合计折旧 营业外收入 贷：固定资产 （2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置固定资产核算报废或长期闲置固定资产原值、已使用年限及折旧提取状况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产 借：固定资产清理 合计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值）收到清理收入 借：钞票/银行存款 贷：固定资产清理支出清理费用 借：固定资产清理 贷：钞票/银行存款结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管岗复核（二）在建工程1、GMP部门寻常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的审核并改正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续与否完备审核部门费用支出进度（如超筹划额度，可回绝报销）编制记账凭证 借：更改工程GMP有关明细 贷：钞票/银行存款/其她应收款 涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核。注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到详细项目费用。 （2）为便于费用记录分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 （3）非工资性费用支出须获得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （4）保证凭证及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （5）费用审核根据费用控制办法、差旅费开支范畴及原则、通讯费管理办法等，其要点有：筹划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；筹划外费用须有总经理批示报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。 （6）支取钞票凭证编制完毕，若遇出纳无钞票时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回钞票时告知领款。 （7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款，由管理费用岗开具还款收据。2、在建工程核算（1）工程立项 凡工程项目拟定向有关部门索取核准后立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标阅读招标文献开具投标保证金收据并制证参加议标、评标、定标参加合同条款订立保存合同复印件收到投标保证金时： 借：钞票 贷：其她应付款投标保证金 退还时：借：其她应付款投标保证金 在建工程有关科目红字（收中标单位投标保证金） 贷：钞票（3）支付工程款审核月度资金筹划每月28日核查工程合同及在建工程款项付出状况 审核GMP等部门报出工程项目资金月度筹划汇总资金筹划报财务部长审批款项付出及报账、依照月度资金筹划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续与否完备登记资金筹划出纳岗付款、签收出纳岗传来“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证借：基建工程工程名称建筑工程客户单位 安装工程客户单位 在安装设备设备 待摊基建费用支出其她（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 更改工程工程名称技术改造客户单位 装饰装修客户单位 待摊基建费用支出其她（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 大修理工程工程名称客户单位 待摊改造费用支出其她（一次性费用） 客户单位（与客户签有合同） 工程物资工程名称客户单位（购买设备预付款） 贷：银行存款 传主管岗复核、收到工程项目中购买单个设备全额发票编制记账凭证借：基建工程在安装设备设备 贷：工程物资工程名称客户单位 传主管岗复核注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务解决详细根据基建工程核算管理办法。（2）付款款项为筹划内且在10万元如下，直接传出纳岗付款，筹划内10万元以上或筹划外款项须经财务部长或财务总监批准。 （3）支付尾款时须获得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其她应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查竣工工程各项支出组织竣工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向有关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 传主管岗复核（四）管理性工作1、每月5日依照GMP部门费用筹划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2、年末组织固定资产盘点工作。3、不定期进行固定资产盘查工作。4、参加制定和完善公司固定资产核算管理办法。5、加强对预付账款设备、在建工程账务管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。6、参加制定和完善公司基本建设核算管理办法。（五）工作规定1、熟悉公司各类财务管理制度。2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位衔接工作。3、工作目的明确，责任心强，树立良好部门形象。五、材料审核岗工作流程（一）材料采购报账依照应付账款余额及收料单第联督促采购员报账审核签收采购员传来采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目 应交税金应交增值税（进项税额） 贷：应付账款客户单位 将可以抵扣发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核注：（1）采购发票必要真实、合法、有效，原则上须获得增值税专用发票。（2）获得增值税专用发票严格