中小型房地产公司组织架构职责范围与管理新规制度.doc

XX置业组织架构、责权范围和基础管理要求XX置业组织架构、责权范围和基础管理要求意在明确企业内部管理结构、各部门责任范围，并明确相关制度内容。管理结构采取“战略+操作”集团管理模式。在集团层面，设计有战略部、财务审计部及教授委员会，经过这三个部门对XX置业“战略”、“财务”、“绩效和规范”进行管理和审计，确保XX置业取得最好集团携同效果。在XX置业内部，建立以总经办为领导实施团体，其中有：营销部、工程部、行政部、财务部四个部门。一、企业组织架构三、企业部门结构和职责本章节明确了各岗位关键工作和职责内容，帮助岗位界定权责范围。1、总经理职责总经理是XX置业企业领导，起项目总管理、总协调功效，并对项目重大事务性决议负责。部门关键职责目标要求起草土地及相关协议有效控制多种风险制订企业各项目标报批报建工作计划为项目开发建设顺利进行，制订必需办理政府正当手续时间。开展对外公共关系活动建立有效对外公共关系平台，为企业经营活动提供外部条件支持。开展对内公共关系活动建立有效对内公共关系平台，为企业经营活动提供内部条件政府高层关系处理建立有效沟通渠道，使企业设想能够立即取得政府主管领导了解和支持。处理重大项目事务问题直接或参与对于企业或项目标重大、复杂问题处理。2、行政部部门职责行政部为XX置业协调部和支撑部，负责到客来访、档案管理等支撑性工作部门关键职责目标要求行政后勤管理提供文具、资产、前台、车辆、活动等行政后勤方面立即可靠、质量优良行政服务。控制办公成本，避免浪费。差旅安排安排人员出差活动，核实相关票据。档案资料管理建立科学、完善档案管理制度，确保企业档案资料完整、安全和正确。公共事务企业内外大型活动协调安排；外部来访接待；帮助相关部门搞好媒体、政府关系培训和学习创新组织培养人才，提升专业化程度，推进业务创新政策研究和法律审核研究相关政策，并对企业合相同相关法律事务负责3、财务部部门职责财务部由XX置业总经办领导、接收XX投资集团审查监督，负责XX置业财务管理，并对企业和集团负责部门关键职责目标要求投融资、收付款、开票、报销、工资等多种财务收支办理正确、立即，并依据国家法规和企业规章制度实施必需监控；高质量、高效率服务会计核实从货币角度如实统计、反应企业业务活动和资产债务情况；按要求正确立即地向企业（股东）、税务局等外部单位提供会计报表整理提供多种内部管理报表正确、立即，满足企业管理层日常决议需要资金管理合理安排资金，提升资金使用效率；确保资金立即回收和有效使用资产管理统筹管理，确保资产完整，避免流失税务管理立即办税、依法纳税、合理避税；良好税企关系会计档案管理完整保留；便于查阅4、工程部部门职责工程部关键负责地产项目中建设施工工作，包含协调计划设计、招投标实施和提议、成本核实、质量把握、完工验收等工作。部门关键职责目标要求负责项目工程计划设计负责工程项目进程计划，每个月搜集工程月报，月底前上报总经理负责施工、监理报建，取得建设工程施工许可证及监理立案。正当操作，妥善保管及移交办理过程原始资料制订工程项目成本目标较正确地反应项目标成本情况，为企业提供决议依据并进行全过程动态管理成本信息管理建立功效完备运行可靠信息管理系统，实现各项木成本立即化及动态化，加强信息共享，提升工作效率。工程预结算管理立即正确完成工程各专业预结算编制和审核工程材料设备招投标管理制订招标步骤，具体进行成本分析，为定标会提供正确定标依据负责对工程供方进行资质预审及工程供方档案管理，并组织评价。编制各类供方名单，完善保留工程供方档案，立即组织评价负责组织工程施工承包、施工监理、设备材料及工程采购。重视采购策略，合约条款严谨，妥善保管及移交原始统计负责本部门文件管理，和质量统计搜集、整理、保留、移交。妥善保留，编号、归档、移交符合企业要求负责建设法规、政府工程建设政策搜集，更新。收到通知后随时宣贯，另外每三个月主动搜集5、营销部部门职责（暂定，视和天创协议具体确定）营销部对整个项目标销售负责，包含市场分析、产品定位、宣传推广、营销销售等，如和天创合作，则需明确对接方法并设定具体考评点，进行过程控制和目标控制双监督，其实降低销售风险。部门关键职责目标要求市场定位、产品定位深度调查研究，正确定位营销策划制订营销策略及实施计划，控制营销费用成本，建立产品形象，推进项目销售销售实施组建销售队伍，确保销售均价，完成销售指标。负责用户服务相关事务协调和处理，搜集、分析、反馈用户信息为企业用户关系管理提供参考性提议和意见。为设计、工程、销售和管理层提供经营教训和改善意见负责企业大型小区文化活动策划和组织实施，主动配合企业相关部门组织开展和用户服务相关活动。统筹策划和组织综适用户服务行动，提升XX品牌内涵和形象。帮助人力资源工作，开展用户服务知识专题培训，不停提升企业全员用户服务意识和水平。提升全员用户服务意识和服务水平6、人力资源部部门职责人力资源部负责XX置业人力管理，包含组织架构设计优化、关键岗位招聘、部门规章协调、绩效考评等，为企业提升绩效。部门关键职责目标要求帮助总经理制订人力资源战略计划，为重大人事决议提供提议和信息支持依据企业发展战略组织制订人力资源战略计划，全方面考虑干部和技术人员梯队建设组织结构设置提议依据企业发展计划，提出机构设置和岗位职责设计方案，对企业组织结构设计提出改善方案负责企业招聘工作依据企业需求，开展招聘工作。制订合理招聘方案、宣传方案并实施。制订企业用工制度、人事管理制度依据企业情况，组织制订企业用工制度、实施细则和人力资源部工作程序，并组织实施制订企业劳动工资制度、制订薪资标准依据企业需求，设计各岗位待遇薪酬及工资结构制订并实施企业绩效管理制度对企业各岗位进行绩效考评，计算个岗位工资。编制职员手册、培训纲领等规章制度协调各部门人事管理工作，制订人事管理手册建立人员档案，完成社保、意外保险等保障性工作和廊坊及项目当地民政局等部门联络，完成保险等相关工作四、业务步骤和管理制度本部分明确了在XX置业基础管理工作中细节，着重说明了财务、人力、行政这三个步骤性工作频繁部门管理步骤，为工程部、营销部工作提供良好服务平台，推进工作有序进行。1、财务管理制度财务制度由资金计划（预算）管理、授权制度和报销制度三项组成。（1）资金计划管理工作步骤集团总经理财务部相关部门经理相关部门开始明确资金计划编制期限编制并下发各部门资金计划样表依据部门用款情况填写表单审批审批汇总并编制企业资金计划审核划拨资金开展各类资金业务进行资金核实审核填写资金核实表审批审批编制资金核实汇报搜集汇总资金管理资料结束计划资金（预算）控制制度，即各部门以季度为单位，向财务部门提交预算申请部门资金计划表（尤其是大项、工程类支出，具体指标应提前在预算管理中表现，依据施工协议支付）。在总经办审查经过后，提交集团审批，经董事长同意后，集团财务部门制订资金计划，确保XX置业资金情况良好。（2）报销制度每七天例会，确保开销有计划，已经同意，实施即可；特殊情况，提出申请，依据申请单进行报销，申请单一式三份，有经办人、部门经理、企业责任人审批，全部票据应有经办人背书。1、财务管理制度（备选） 第一节 财务部门分工一、企业财务部设财务责任人、财务会计、出纳三个岗位，其中财务会计依据企业需要能够一岗多人担任。二、财务责任人负责企业资金管理和运作、协调财务部和各部门之间合作，会计负责日常企业财务核实及财务处理、纳税申报等系列工作；出纳负责现金收支、和银行业务往来及相关帐务处理。三、在银行开设企业帐户中，银行预留印鉴为本企业财务专用章和法人印章。第二节 现金管理要求1 目标为深入加强企业现金管理，保障企业财产安全完整，依据国家相关现金管理结合企业实际情况，制订本要求。2 适用范围 本要求适适用于本企业3 可支付现金范围 1）、职员工资、资金、津贴、红利。 2）、个人劳务酬劳。 3）、多种劳保福利费用和国家要求对个人其它支出。4）、出差人员必需随身携带差旅费用。 5）、结算起点（1000元）以下零星采购开支。 6）、符合银行现金支付要求其它支出。4 现金使用要求1）、企业必需按上述范围使用现金，超出范围均须经过银行进行转账支付。2）、依据国家相关要求，所属企业一律实施“备用金”限额管理，不得超额存放现金。企业“库存现金”存放限额，由银行核定后，报财务管理部立案。3）、严禁“坐支”现金，即不可从本单位销售及其它业务收现金中直接支用现金。4）、企业收到现金当日必需送存开户银行，并在银行进账单上注明款项起源，从银行支取现金必需在现金支票上写明用途。5）、不准用不符合企业会计制度要求凭证（如“白条”）支取现金或抵充库存现金，如工作需要借用现金，按要求办理供款手续，填写现金借款申请单。6）、不准编造用途套取现金。7）、不准用现金购置国家要求专题控制商品。8）、不准私自借用公款。9）、不准利用银行账户替她人套取现金。10）、不准将单位现金按个人储蓄方法存入银行。11）、不准设置“小金库”。12）、不准设置“账外”账户。13）、企业必需建立和健全“现金日志账”，逐笔登记现金收、付、存，做到账款相符，日清月结。14）、切实加强现金监护。向银行存、取现金时，必需强化安全防范方法，由企业派车或派人护送，确保万无一失。第三节 银行结算管理要求1 目标为规范银行结算行为，防错杜弊，确保企业财产安全，制订本要求。2 适用范围本要求适适用于本企业。3 银行结算管理要求3.1 认真落实招待国家政策、法令，遵守银行信贷、结算和现金管理等相关要求，在银行检验时，向银行提供账户使用情况相关资料。3.2 对于所开立银行存款户，只供本单位业务经营范围内资金收付，不准出租、出借账号，套取银行信用。3.3 正确记载和银行之间往来结算账户，随时掌握存款余额，立即取得开户银行“对账单”立即对账。每个月终了，对账清楚。凡发生有未达账项，即查明原因，做好“银行存款余额调整表”，并将“银行存款金额调整表”上未达事项处理时限，不得超出次月底。3.4 多种收付款（原始）凭证，必需如实填明款项起源或用途，做到收、付有依据，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金、物资。严禁利用“银行账户”搞非法活动。3.5 不准签发空头支票。3.6 加强支票管理，将未使用“空白支票”存放在保险箱里，并将印鉴和支票分开存放，开具或领用支票时，应做好登记事项。3.7 立即做好银行收、付款记账凭证填制、编号、汇总工作，立即登记“银行存款”日志账，天天结出银行收、付金额，编制企业“银行存款余额表”，确保计划内正常开支所需资金。3.8 严格实施内部控制制度，对开具支票、加盖印章、会计处理等项工作不能由一个人同时兼管，并由专员实施定时或不定时检验、对账。3.9 为加大监控力度，对该岗位人员实施定时轮岗制度。第四节 支票使用管理要求1 目标为了规范支票使用及管理，依据财政部相关要求，制订本要求。2 适用范围本要求适适用于本企业。3 支票购领3.1 财务部对新购置支票必需按次序进行登记，并存放在保险箱内。3.2 支票领用人在领用支票时，应在支票存根联上署名。4 支票签发4.1 出纳必需依据经审核签章后“支票领用申请单”及有效付款凭证签发支票。4.2 转账支票必需按支票签发要求要求填写：日期、收款单位、金额、用途、不得转让等。4.3 严禁签发空白支票，因特殊情况需携带空白支票，应由企业经理审核同意后，财务部门才能够签发。4.4 签发空白支票时必需填写：日期、用途、限额（￥），出纳人员还须做好登记。5 支票管理5.1 支票由出纳保管，出纳签发支票后，必需在“支票使用登记簿”上作好统计，包含：签发日期、支票编号、付款内容、支票金额等，并让持票人署名。5.2 支票印签章（企业财务章和法人代表章）应分别保管。出纳签发支票时，由财务章保管人加盖企业财务章，法人章保管人（可由出纳保管）加盖法人代表章，不得由一人同时使用两枚印签章。5.3 财务部门要做好转账支票报账和核销工作。应于每个月底对签发、使用支票进行全方面核查，督促相关记账凭证附件。5.4 收取外单位转账支票如需进行“背书”，应将该支票复印（正反面），应将该支票复印（正反面），并依此复印件作为相关记账凭证附件。5.5 因支票领用人、签发违反要求造成企业经济损失和纠纷，由相关人员负担责任。第五节 发票、收据管理要求1 目标为了确保企业发票、收据安全，避免工作失误给企业无须要损失，按国家税务总局相关法规，制订本制度。2 适用范围本要求适适用于本企业3 发票收据使用要求3.1财务部门设专员购置、保管发票和收据，并定时进行清点、查对、结报。 3.2 发票、收据购置后一定要作好登记工作，并管理好发票购置登记簿。3.3 严格遵照国家相关发票管理要求，正确开具、使用发票和收据。3.4 发票、收据使用部门必需到财务部门办理领用登记手续，以旧换新。3.5 领用后发票、收据必需有专员负责，妥善保管。不得私自转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改及丢失，并定时到财务部门办理结报手续。财务部门每个月要编制发票“领、用、存”月报表。3.6 财务部门必需设专员定时检验发票、收据使用情况，并查对资金回收情况。3.7 财务部门对已开具发票、收据在入账前应核实是否正当、合理、合规；收款时在对应发票、收据上加盖“收讫”章，并立即入账。3.8 已作废票据，不得缺乏联次，各联次全部要加盖“作废”印章后，和原发标存根联一并妥善保留、备查。3.9 凡违反发票、收据管理要求第3.5条,造成企业损失，必需追究当事人责任。性质严重组成犯罪，移交司法部门并追究其刑事责任。3.10 任何个人未经同意，不得跨要求地域携带、邮寄、运输空白专用发票。3.11 发票存根保管期限五年，在保管期限内，任何企业和个人不得私自销毁。第六节 应收款项管理要求1 目标为了加强企业应收款项管理，避免企业资产损失和坏账发生，制订本要求。2 适用范围 本要求适适用于本企业。3 应收款项核实3.1 应收款项是企业在日常生产过程中形成各项债权，包含：应收账款、应收票据、其它应收款和预付账款等。3.2 根据国家财政要求，应收款项核实工作，必需严格依据“权债发生制”标准作好相关账务处理。3.3 企业不可凭空记载或随意扩大应收款项金额，编造虚假业务收入和业务往来。 3.4 企业应该根据不一样用户及部门应收账款和借款情况，按欠款单位 或个人分别设置明细账，具体反应本企业和其它单位或个人及企业内部应收款项情况，掌握应收款项发生、增减变动、账龄长短及余额等财务信息。3.5 企业对到期应收款项，依据协议条款要求应立即联络和催讨入账；对已逾期，并经主动催付仍未归还大额应收款项，必需时可经过诉讼方法处理，预防企业资产流失。3.6 对确实不能回收多种应收款项，经报批后看成“坏账损失”处理，属于生产经营期间坏账损失，计入当期损益。3.7 企业在年末，按应收款项余额计提“坏账准备”，计提比率为5，并设置“坏账准备”科目进行核实。3.8 应收款项中“预付账款”通常不计提“坏账准备”，但证实确凿已形成坏账，须将原已计入“预付账款”金额转入“其它应收款”，并按要求计提“坏账准备”。3.9 已作“坏账损失”处理应收款项，应该实施账销案存，继续保留追索权。3.10 已核销坏账，如又收回，应冲减原“坏账损失”。4 管理职责 4.1 财务部门职责1） 定时编制应收款项明细表。2） 季度和各部门查对应收款项情况，如：余额、账龄，立即分析应收款项存在问题。3） 年未对企业应收款项进行全方面清理。清理查对后，对年内发生应收款项，督促相关部门立即处理、催收入账；对一个以上应收款项，应编制汇总清册并提出处理意见，上报企业领导签证后，报财务管理部立案。 4.2 各部门职责1） 本着“谁主办，谁负责”标准，各部门有责任对本部门发生经济往来中应收款项进行催讨、对账、结账。2） 在财务部门配合下做好应收款项函证工作，各部门在取得对方回执后交财务部门保管，方便以后追溯。3） 年末，由财务部门依据账上余额开出清单，和各部门进行查对、认可、清欠。对确有特殊原因，由分管领导审核，董事会同意后，第二年重新办理续供手续。5 应收款项催收、考评、奖惩加大催讨力度，落实催讨责任。应收款项回收应和内部相关部门绩效考评相结合。对于因工作疏忽造成应收款项逾期未收回主管部门和经办人给合适警告，对由此造成“坏账损失”部门和个人，应负担对应经济责任。6 应收款项“坏账”审批权限6.1 企业单笔坏账，损失在十万元以上，由财务部初审后报总经理审核，董事会同意后，送财政税务所复审，报所在区财政税务分局同意。6.2 企业单笔坏账，损失在十万无以下（含本数），由财务部初审后报总经理审核，报董事长同意后，报所在区财政税务分局立案。6.3需要申报坏账，在上报董事长或董事会同时，需另上报企业对口财政税务立案。7 应收款项“坏账”内部处理程序7.1 企业内部相关责任部门经过取证，提出汇报，说明造成坏账原因和事实。7.2 企业内部审计部门经过审计确定该坏账性质和责任，提出相关提议。7.3 坏账包含诉讼纠纷，企业应该委托律师出具法律意见书。7.4 财务管理部门经过审核后，对确定坏账造成损失提出财务处理意见，报总经理审核后，提交董事长或董事会审定。第七节 低值易耗品管理要求1 目标为了预防企业资产流失，确保其安全、完整，加强低值易耗品管理，制订本措施。2 适用范围本措施适适用于本企业。3 低值易耗品确定低值易耗品是指使用年限不满十二个月或虽满十二个月但单位价值在200元（含200元）以上、元（不含元）以下劳动资料、低值工具、劳动保护用具和管理用具等物品。4 低值易耗品管理低值易耗品虽不一样于固定资产，但应比照固定资产管理，建立低值易耗品卡片，并加强实物管理。5 低值易耗品购置和领用5.1 生产经营用低值易耗品等应由物资管理部门统一采购并验收入库。 5.2 生产经营需领用低值易耗品时，必需填制领料单，并按领料单要求写明项目及用途经部门领导签字同意后，向物资管理部门领用。5.3 管理用低值易耗品，由物资管理部门依据各部门申请统一办理采购、入库手续，使用部门凭填制好领料单向行政管理部门领用。6 低值易耗品计价和核实6.1 生产经营用劳动资料、低值工具和劳动保护用具，采取实际价格计价和核实，领用时按实际成本一次计入当月相关成本和费用。6.2 管理用低值易耗品按实际价格计价和核实，领用时采取“一次摊销法”，按实际采购价格在相关费用中列支。7 低值易耗品管理和清查7.1 在用低值易耗品由行政管理部门进行管理和维修，对购入单价较高低值易耗品（专用工具、办公桌椅、传真机、橱柜等），在设置低值易耗品卡片同时，要建立备查账本。第八节 固定资产管理要求1 目标为了加强企业固定资产管理，充足发挥资产效能，提升企业经济效益。依据中华人发和国会计法、企业会计制度等相关法规，结合本财务实际，制订本要求。2 适用范围本措施适适用于本企业。3 固定资产定义、范围及分类3.1 固定资产是企业从事各项生产经营关键物质条件，它含有使用年限长，单位价值高，能数次参与周转，并在使用过程中保持原来物质形态特点。通常应同时含有以下两个条件：1） 单价在元（含）以上。2） 使用年限在十二个月（含）以上。 3.2 固定资产范围3.2.1 下列财产，不管其价值大小，均属于固定资产： 1） 永久性房屋和建筑物。 2） 种类设备、电器等管理用具及非生产设施设备。凡在这些关键设备上固定装置隶属设备，均应属该项资产组成部分，其价值并入相关固定资产价值内。 3）土地是指已经计价入账土地价值，未单独计价土地不能列作固定资产：为项目开发使用土地而支付土地坐及赔偿费等均应并入相关房屋及建筑价值内，不单独作为固定资产入账。3.2.2 下列财产不作为固定资产 1） 临时、简易房屋建筑物，如每平方米造价不超出200元简易工棚、天棚。 2） 属于工具材料性质资产，如专用工具、管理用具，玻璃器皿等。 3） 属于周转性、替换性资产。 3.3 固定资产分类3.3.1 生产经营用固定资产 1） 房屋及建筑物。 2） 设备。 3） 辅助设备 4） 电器电子设备 5） 公务车辆3.3.2 非生产经营用固定资产 指用于非生产经营方面（如食堂等福利性质）固定资产。3.3.3 出租固定资产 指经同意出租给外单位使用多出闲置固定资产。3.3.4 未使用固定资产 指还未使用新置或尚待安装固定资产；正在进行改建、扩建固定资产和经同意暂停用而以后仍需使用固定资产。3.3.5 不需用固定资产 指本企业现在和以后全部不需用，已经同意报废固定资产。4 固定资产 4.1 卡片管理企业应对每一项固定资产设置固定资产卡片。固定资产卡片一式三联，第一联存财务部门，第二联存职能管理部门，第三联由使用部门存查。4.2部门管理4.2.1 财务部门职责 1） 督促相关职能部门，立即办理固定资产增减改变手续，做好固定资产增减变动账务处理，按月正确计提固定资产折旧。 2） 会同相关职能部门定时做好固定资产盘点清查工作，做到账、卡、物三相符，对账实不符固定资产必需查明原因，并提出处理意见。 3） 对拟列作报废固定资产应立即审定，待同意后作好对应账务处理。 4） 参与制订并审核固定资产新增、更新、修理计划，在计划实施中要主动筹措调度资金，确保年度计划顺利实施。 5）、 企业购入对讲机、手机等，在购入时按买价95%一次列支成本费用，必需按固定资产管理措施进行管理。另有5%残值，应吊在固定资产账面上，待报废时再核销其残值。4.2.2 实物管理部门职责 1） 负责固定资产合理使用，做好动态管理工作，切实管好固定资产卡片，确保账、卡、物三相符。 2） 依据生产需要和资产技术、使用情况建立固定资产检修保养制度。会同使用部门提出增减、调配、报废、出租等立即办理早报手续。 3） 掌握和研究固定资产使用情况，合理安排和调配，充足发挥固定资产效能，提升设备利用率和完好率。 4） 组织办理固定资产验收、交付、盘点、拆除、清理等工作，并对固定资产盈亏和毁损进行调查，提出处理意见和汇报。 5） 编报固定资产新增、更新、修理、改造等计划。 6）落实实施颁布固定资产技术标准，对报废、改变用途；固定资产进行技术判定。 4.2.3 使用部门职责 1） 负责固定资产维护和使用，加强岗位责任制，做好固定资产日常动态、保养和管理工作，保管好本企业固定资产卡片，确保账、卡、物三相符。 2） 依据固定资产技术情况和生产需要，立即提出固定资产增减、修理、调拨、报废、拆除和改造计划和意见，当企业需要购置固定资产时，由使用部门提出申请，填制附表并办理对应手续。 3） 参与固定资产验收、盘点、清查、报废等工作。5 固定资产增减审批5.1 增加审批5.1.1 各部门需增加固定资产，必需进行可行性分析和经济技术论证，并列入企业年度计划。依据要求审批权限，办理审批手续，并按计划实施不得任意增加，确需变更原计划，应书面汇报并补办报批手续，凡没有列入年度计划，财务部门有权拒绝付款。5.1.2 新建、改建、扩建工程项目，完工后应由相关职能管理部门按要求办理完工决算及财务资料交接手续，并填写统一印制固定资产完工交付使用验收单和一式三联“固定资产卡片”，财务部门据以办理相关结算手续，第一联交财务部门入账，第二联存职能管理部门建档，第三联由使用部门存查。5.1.3 由企业统一购置或建造，分配给各部门使用资产。决算后，由企业职能管理部门填制“固定资产交付使用通知单”，由财务部门办理结算、入账手续。5.1.4 土木建设固定资产投资项目，在项目完工后立即验收及办理交付使用手续，依据项目规模和性质按时做好账务处理，对不属于土建项目标固定资产应单独列账。5.2 降低审批5.2.1 调拨1）对于多出或不需用固定资产进行调拨时，需报经职能管理部门，并经企业董事会同意后，由职能管理部门填具“固定资产调拨通知单”，立即通知财务部门办理转账或收（付）款手续。2） 企业内各部门之间固定资产调拨，由职能管理部门填制“调拨通知单”通知财务部门据以立即调整账面和固定资产卡片。3） 固定资产对外投资，由财务部门提供账面价值清单，按程序报批后，经社会中介机构评定作价，由财务部依据作价后确定价值作账务处理。5.2.2 报废1） 关键结构和部件损坏严重，无修复价值。2） 因设备老化，技术性能落后，耗能高，效率低，经济效益差，无改造价值。3） 因事故或意外灾难造成严重损坏，无修复价值。4） 修理费用超出或靠近新购价值。5.2.3 报废审批和清理1）固定资产报废先由使用部门提出申请，经职能管理部门进行判定，并填写固定资产报废判定表，随同书面汇报，送财务管理部会签。 2）经报批同意报废固定资产，由财务部办理固定资产转销手续后，才能进行拆除清理。凡已经报废固定资产不得整体继续使用或恢复使用。 3）对于改造项目，应遵照先报废，后建设标准。在报废固定资产中，一些组合部分单项固定资产，尚可修理使用不给予报废，应在报废总价值中，扣除可利用部分价值，并应另建固定资产卡片。 4）凡经同意报废固定资产，必需进行拆除清理。除整体出售外，房屋建筑物报废或改造拆除后可利用木料、砖瓦等物资；机器设备报废，对还有修复使用价值零部件，均应作价或整修使用，作好固定资产清理核实工作。6 固定资产计价6.1 购置直接安装即可使用固定资产，按实际支付买价、包装费、运输费、安装成本、交纳税金等，作为入账价值。6.2 自行建造固定资产，按建造该项资产达成预定可使用状态前发生全部支出，作为入账价值。6.3 投资者投入固定资产，按投资各方确定价值，作为入账价值。6.4 在现有固定资产基础上进行改建、扩建，按原固定资产账面价值，加上因为改扩建而使该项资产达成预定可使用状态前发生支出，减改扩建过程中发生变价收入作为入账价值。6.5 经同意无偿调入固定资产，按调出单位账面价值加上发生运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。6.6 盘盈固定资产，按同类或类似固定资产市场价格，减去按该项资产新旧程度估量价值损耗后余额，作为入账价值。6.7 融资租入固定资产，按租赁开始日租赁资产原账面价值和最低租赁付款额现值二者中较低者，作为入账价值。6.8 以非货币性交易换入固定资产，按换出资产账面价值加上应支付相关税费，作为入账价值。如包含补价，按以下要求换入固定资产入账价值：1） 收到补价，按换出资产账面价值加上应确定收益和就支付相关税费减补价后余额，作为入账价值。2） 补价，按换出资产账面价值加上应支付相关税费和补价，作为入账价值。6.9 企业接收债务人以非现金低偿债务方法取得固定资产，或以应收债权换入固定资产，按应收债权账面价值加上应支付相关税费，作为入账价值。如包含补价，按以下要求确定受让固定资产入价值：1）收到补价，按应收债权账面价值减支补价，加上应支付相关税费，作为入账价值。2）支付价，按应收债权账面价值加上支付补价和应支付相关税费，作为入账价值。6.10 接收捐赠固定资产，应按以下要求确定其入账价值：1）捐赠方提供了相关凭据，按凭据上标明金额加上应支付相关税费，作为入账价值。2）捐赠方没有提供相关凭据，按以下次序确定其入账价值：同类或 类似固定资产存在活跃市场，按同类或类似固定资产市场价格估量金额，加上应支付相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场，按该接收捐赠固定资产估计未来现金流量值，作为入账价值。3）捐赠方捐赠旧固定资产，根据上述方法确定价值，减去按该项资产新旧程度估量价值损耗后余额，作为入账价值。7 固定资产期末计价企业在年末对固定资产要进行逐项检验，如有以下情况，应计提固定资产减值准备：1）固定资产市价大幅度下跌，而且估计在近期内不可能恢复。2）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或产品营销市场在当期发生或在近期发生重大改变，并以产生负面影响。3）同期市场利率等大副度提升，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额折现率，并造成固定资产可收回金额大副度降低。4）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等。5）固定资产估计使用方法发生重大不利改变，如企业计划终止或重组该资产所属经营业务、提前处理资产等情形，从而对企业产生负面影响。6）其它有可能表明资产已发生减值情况。8 固定资产减值准备8.1 假如固定资产可收回金额低于其账面价值，应该按可收回金额低于账面价值差额计提固定资产减值准备，并计入当期损益。8.2 减值准备按固定资产单项计提。8.3 当企业存在下列情况时，应按该项固定资产账面价值全额计提固定资产减值准备。1）长久闲置不用，在可预见未来不会再使用，且已无转让价值固定资产。2）因为技术进步原因，已不可使用固定资产。3）即使固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格固定资产。4）已遭毁损，以至于不再含有使用价值和转让价值固定资产。5）其它实质上已经不能再给企业带来经济利益固定资产。9 固定资产折旧计算9.1固定资产折旧是指固定资产因为损耗而转移到产品中去那部分价值。9.2计提折旧方法9.2.1 本企业固定资产折旧，采取使用年限法。每个月按要求计提固定资产折旧，按国家相关要求预留残值35%。9.2.2 固定资产月折旧额=固定资产原值折旧所限12月9.3 折旧年限本企业固定资产折旧所限以下： 固定资产名称 折旧年限 公务车 5年 管理用具 5年 房屋、建筑物 20年 设备 8年9.4 折旧计提口径9.4.1 按当月增加固定资产当月不计提折旧，当月降低固定资产当月仍要计提折旧标准处理。9.4.2 已全额计提减值准备固定资产，不再计提折旧。9.4.3已计提减值准备固定资产，应根据该固定资产账面价值和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。9.4.4假如已计提减值准备固定资产价值又得以恢复，应按固定资产恢复后账面价值，和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。9.5 不计提折旧固定资产9.5.1以经营租赁方法租入固定资产。9.5.2已提足折旧继续使用固定资产。9.5.3提前报废固定资产。10 固定资产大修费用核实依据会计制度要求，对于较大修理费用支出，为均衡成本支出，可采取“预提”或“待摊”措施进行核实。实际使用费用和预提费用差额，采取“多退少补”措施，年底时给予清算，该账户年末没有余额。11 固定资产清查为确保固定资产完整和会计核实真实性，固定资产应定时进行清查，每十二个月最少必需进行一次全方面清查。清查工作由财务总监亲自负责，成立专门清查小组。依据“见物就点”标准，以实物为准，由账、卡相对照，查清固定资产由使用部门填制企业统一负责制处理单。11.1 盘盈 在财产清查中，发觉有盘盈固定资产，应查明原因，如属本企业资产，相关职能管理部门应填制固定资产盘盈表，按第6条定价标准进行定价后，报送财务部门进行账务处理。在未经同意之前先计入“待处理财产损溢待处理固定资产损溢”科目，待同意后，转作营业外收。11.2盘亏在财产清查中，如发觉固定资产缺乏或毁损，应查明原因并由相关职能管理部门填制固定资产盘亏表，按要求程序和审批权限上报，在未经同意前，先计入“待处理财产损溢待处理固定资产损溢”科目，待同意后按原价和累计折旧、变价收入、过失人及保险企业赔偿后差额计入营外支出。11.3“待处理财产损溢待处理固定资产损溢”科目核实要求 清查财产损溢，应在年底决算前完成。未能在年底决算前处理完成，应会计报表附注中给予说明，年度终了里，本科目通常应无余额。第九节 对外投资管理要求1 目标 为了加强对外投资管理以确保对外投资收益，依据企业财务、会计制度相关要求，结合本企业实际，制订本要求。2 适用范围 本制度适适用于本企业。3 对外投资要求3.1 对外投资：是企业依据国家法律、法规要求，以现金、实物、无形资产或购置股票、债券等有价证券方法向其它单位进行投资。3.2 对外投资必需根据相关要求签署协议、协议、章程，并将所签署协议、协议、章程报企业立案。并送财务部门作为财务入账依据。3.3对外投资应充足考虑本身经济能力和资金周转可能性。依据相关要求，企业对外投资总额不得超出净资产50%。4 对外投资程序4.1 投资调研4.1.1 对投资项目要进行充足调查研究，作细致、扎实、充足可行性分析。4.1.2 在没有做出充足调查研究和可行性分析之前，经企业领导同意，可先“草签”意向书，但不作任何“承诺”。4.1.3 可行性研究工作应由企业相关领导挂帅，并由企业相关职能部门组成专门调研小级或委托会计师事务所负责进行。5 投资授权5.1 总投资额在5万元以下，由企业领导集体讨论决定，自行审批，报董事长立案。5.2 总投资额在5万元以上，由企业领导集体讨论后，报董事长审批。6 投资方法6.1 企业“中外”、“合作”项目，应严格根据国家法律、程序和企业要求和外经部门相关要求办理。6.2 凡企业以土地、房产等资产对外投资均须报企业董事长同意后，按相关管理程序办理。 7 对外投资计价标准 7.1 以现金、银行存款等货币资金方法向其它单位投资，按实际支付金额（包含向相关部门支付手续费等）计价。 7.2 以实物、无形资产方法向其它单位投资，根据评定确定或协议、协议约定价值计价。 7.3 以认购股票方法，根据实际支付款项计价。实际支付款项中含有已宣告发放但还未支付股利，根据实际支付款项扣除应收股利后差额计价。 7.4 以认购债券方法，根据实际支付价款计价。实际支付款项中含有应计利息，根据扣除应计利息后差额计价。 7.5 溢价或折价购入长久债券，其实际支付价款和债券面值差额在债券到期以前分期摊销，计入投资收益。8 对外投资分类8.1 短期投资是指能够随时