财务稽核手册培训资料模板.doc

餐厅AP稽核说明
一. 现金管理

1. 保险柜开柜

1> 分别问询值班经理/出纳怎样实施保险柜开启，问询保险柜密码和钥匙是否分别由值班经理和出纳保管。
使用新版迪堡保险柜餐厅，问询值班经理/出纳怎样实施保险柜开启，并打印
最近一周保险柜开启统计，检验是否存在使用2个管理组密码或2个出纳密码开
启保险柜情况。(101)
2> 观察保险柜开启是否在有效管理和监督下（是否在经理室门关闭和上锁，而且没有闲杂人员在场情况下开启保险柜，开启和关闭保险柜是否有管理组和出纳同时在场时实施）。如有CCTV, 能够经过CCTV抽查最近一月内任意3天开店时保险柜开柜步骤是否符合企业要求。(101)
3> 问询餐厅管理组人员变动情况（最近1年内），并检验餐厅保险柜密码更换统计，确定餐厅是否在立即更换密码。保险柜密码必需定时更换(最少每三个月),当餐厅管理组人员发生变动时, 保险柜密码须立即更换。
使用新版迪堡保险柜餐厅查询如发生人员变动是否依据标准立即删除相关人员
密码。(101)

2. 盘点保险柜

1> 查看保险柜中是否只保留清单内物品, 零用金和零找金是否分别摆放; 查看每日/班次交接统计是否有当班管理组和出纳签字; 查看现金资料袋上保险柜交接统计上是否有当班管理组和出纳交接签字。(102)

2> 盘点保险柜中全部物品

零用金: 实盘金额+现在有效发票金额+零用金借支单应该等于上期交接统计金额. 查看零用金支出项目标合理性(职员工资,奖励不应该以后项支出); 审批权限符合财务要求，100元以内支出由店经理审批，100-400元由区经理审批; 交接统计是否完整,正确。(105)

零找金: 实盘金额+收银员底钱签收单+盘点前前台领取腰包=上期交接统计金额（如有节假日零找金等性质现金需对应减去）; 查看零找金使用合理性(仅限于收银找零使用,不可用于日常餐厅项目支出); 查看零找金是否存放于保险柜中, 不可提前放置于收银机内; 查看因特殊假日而增加零找金是否立即存回银行; 交接统计是否完整,正确。(104)

发票: 查看餐厅发票领购本上统计领购本数是否和餐厅库存一致; 查看交接统计是否完整,正确；查看餐厅是否有发票登记簿；是否妥善保留正在使用发票和已使用过得发票存根，而且数量和发票起止号码和登记簿上统计一致；查看餐厅发票使用金额是否小于或等于发票使用期间营业额。(103)

公关餐券: 盘点公关餐券和交接统计，使用统计是否一致; 查看公关餐券使用统计赠予是否经管理组签发并提供解释; 查看交接统计是否完整,正确。(106)

营业款包：查最近一周营业额存款金额是否和BOH现金资料袋或Cash sheet报表登录一致；存款封包上是否有金额,当班经理和出纳签字及是否安全密封；存款单是否加盖银行收讫章；是否存在将不一样营业日营业额合在一起填写存款单情况或延期存款情况； 餐厅款包交接本和上门取款统计是否正确；为餐厅自行存款，观察餐厅是否严格遵守存款要求；为银行上门收款，检验餐厅是否保留和银行合作协议和收款人照片和统计；观察在银行上门收款时，餐厅是否查对收款人铭牌是否和照片一致。（114）

其它营业收入：查看营业外收入统计，检验营业外收入是否于当日立即存款；查餐厅是否正确统计相关营业外收入：政府奖励基金、餐厅奖励基金、废油、废纸盒售卖、小费等其它外来收入。（115）

3. 查看现金资料袋

1> 查看餐厅现存现金资料袋，检验回收餐券是否撕角或盖章作废以防再次使用，回收餐券和DM券，PROMO餐券和收银机报表相符；当日餐券回收、产品促销(PROMO)和收银机统计是否相符；餐厅有销售餐券，检验销售餐厅收入和当日存款是否相符，领取和使用统计正确。（106）

2> 查看保险柜中留存职员上机现金盘点表是否签字齐全。（107）

3> 查看BOH中“收银员排名统计”，查看改餐/退餐和现金短溢常常超出要求收银员是否被追踪并有改善行动，问询并确定收银员改餐/退餐和现金短溢常常性超出要求原因。（108）

需依据以下两种方法抽取所需查看现金资料管理袋:
1 依据IMS中差异汇总表，抽取货物出现异常差异那周现金资料管理袋。
2 从BOH中以月为单位对收银员以“deletion”和“现金短溢次数”高低进行排
序，选出在2个排名次序中全部排名在前3名职员，抽取被选中职员上班日期现
金资料管理袋。

4> 查看NO SALES次数是否异常 (NO SALES 次数=上机一次+Overring/refund次数+抽大钞次数+下机一次（有时有）)。除上述情况之外次数我们需要先问询管理组和出纳具体情况, 看是否有换零钱开机操作, 如仍无法合了解释,需要和收银员本人当面交流. No sales次数异常情况，需T-log32查看发生具体时间是否合理。（109）

如左例所表示，查询TLOG发觉在21：08-21：15期间共发生了4次no sale，但没有发生任何一笔进单，也不可能在没有任何交易情况下换4次零钱，类似情况需追踪原因

5> 查看所抽取现金资料管理袋中收银员超标Deletion Before（2.5%）和After(2.0%)是否有说明单，而且说明原因是餐厅管理组了解原因并采取了合适改善行动；查收银员Deletion是否有存在使用替换操作降低Deletion实际金额情况（如是否每笔deletion金额等于1元或1.5元情况）。收银系统是Comprise 7.0餐厅可经过系统查证deletion before原因说明是否正确。（110）
第一步：在餐厅电脑上点击“开始—程序—Compris Technologies—POS Transaction Viewer”

第二步：在“Cashier”&“Register”&“Business”处选择“all”，选中“Discounts/Coupons”左边框，然后点击“OK”

“Void”即代表被deletion品项

6> 检验收银员全部Overring和Refund是否保留完好单据（如为更换产品，需有更换后跟进餐单），退餐解释是否合理，并有管理组、收银员签字。假如有超标（超出营业额2.5%），说明原因是餐厅管理组了解原因并采取了合适改善行动。（111）

7> 查看清机时，单机抽屉大钞现金是否超出市场要求金额 (1500元)；餐厅是否于19:00以后每两小时抽取大钞；查单据上有收银员/出纳/管理组署名统计；抽大钞单据时间是否靠近清机时间(半小时)或是否同一时间段抽取几次大钞，以预防收银员为了掩盖未立即抽大钞情况。（113）

在所抽取现金资料管理袋中再任意取5天现金资料管理袋，结合CMS系统，察看收银班段时间超出6小时收银员，该收银机是否存在混用收银机情况。
混用收银机查看：
进入CMS后选择上方“餐厅人事子系统进入下面界面
点击“刷卡数据查看和处理”进入图8

点击右边日历框进入图9

日期选择和现金资料管理袋日期一致，点击右边日历框选择日期-11-28, 后进入图10

确定日期显示-11-28, 点击“确定”进入图11

此页面显示-11-28餐厅全部职员经当日工时修改后刷卡统计, 点击“查看原始刷卡统计”查看未经修改原始统计

此页面显示了收银员李可东当日休息时间为18:36-20:06

图，经过T-Log查看该收银员在指定日期交易统计（Comprise7.0）

进入此页面，选择指定收银员上机POS机1

10
选择收银员李可东

日期选择-11-28, 点击“OK”进入图16

显示异常交易时间交易统计

注意此交易时间为18:55:49, 结合图12该职员刷卡统计得悉在此交易时间为该职员休息时间

13
注意此交易时间为19:36:36, 结合图12该职员刷卡统计得悉在此交易时间为该职员休息时间

14. 在收银系统为4.17餐厅，能够经过D:\YUM\BOH\Template\POS路径查找到TLOG打开以下文本，并关注该职员休息时间是否有交易发生。
如名称为“08”文本是指08月20日POS2 全部交易统计

此文本表示-11-28POS1交易统计
注意此交易时间为19:50:59, 结合图12该职员刷卡统计得悉在此交易时间为该职员休息时间

对于确定混用收银机和deletion排名前三位收银员，结合后台数据和CCTV是否有存在并单、虚增生日餐会、私自操作折扣和不按要求使用DM券。

DM券异常操作检验
（此方法适用收银系统为COMPRISE7.0餐厅）
选择“POS Transaction Viewer”进入图9

9．
可依据需要选择所需查看单据性质，或收银员，或交易日期，或POS机号，如我们选择-12-05全部收银员全部POS机数据

10.
可选择所需查看交易类型，如选择使用DM券购置川辣娕牛五方交易

11.
如需查看全部包含Void（即deletion）交易，即在此打勾进入图12

12.
包含所选中日期当日全部POS机，包含Void川辣嫩牛五方交易单据，左边可依据交易时间或收银员进行排序

13.
在此界面如需选择同时查询几项交易类型则点击“Or”，如需选择一项交易复杂交易类型，需有多个条件限制，则点击“And”，以后在下拉框中进行选择

14.
在此笔交易中，收银员先点一个原价嫩牛五方，然后delete，再点DM券嫩牛五方以后结帐

因为用户点餐后再出示DM券概率比较小，所以这对这类情况结合CCTV确定或和职员面谈了解

对于deletion操作异常（如大餐换小餐）及现金短溢次数月排名前三职员，需进行以下查询：
6. 点击“我电脑”进入界面
双击“D盘”进入图7

7.
双击“YUM”文件夹进入图8

8.
双击“BOH”文件夹进入图9

双击“Template”文件夹进入图10
9．

10.
双击“POS”文件夹进入图11

如名称为“08”文本是指08月20日POS2 全部交易统计
11.

12. 发觉下列情况属于异常收银单据
<1>
此笔交易总金额为86元，收银员却收取110元，于常理不符，且在此收银员中出现收银金额和交易总金额不合理单据较多。经过用优惠券价格进行替换。

在此笔交易中，交易总金额为25.5元，收取现金33.5元，经了解为收银员将用户所点全价产品替换成优惠券价格，实收用户33.5，打入25.5，窃取8元

8> 查看所抽取BOH现金资料袋和职员清机条，检验是否有最少天天二次忽然清机统计（早、晚班各一次）。（114）

9> 现场查看是否由出纳、收银员共同清点收银机中现金收入，并在现金管理袋上确定；管理组/收银员/出纳在清机条上签字确定；假如当班出纳或管理组上收银机操作，下机时是否由其它管理组进行清机，不可自行清机；职员每班次短溢金额登录是否正确；查最近三个月内，餐厅是否有收银机脱机情况。（112）

4． 现场观察

1> 现场任意一台收银机，检验单机抽屉大钞现金是否超出市场要求金额(1500元)。单据是否放在收银机内，并有收银员/出纳/管理组署名统计；察现场所抽大钞是否用现金盘点表清点，而且放在保险柜中保留。如收银机已清机，检验单据是否和班清条订在一起。 （113）

2> 实施一次现场忽然清机。 （114）

二. 存货管理

1． 盘点存货

1> 选择10项周盘项目进行盘点，查看前一周周盘货物盘点是否和货物汇总表一致。（实盘数量+陈保数量+炸锅中熟品数量+损耗数量+售卖数量=前一周盘点数量。） （201）

2> 查看最近连续三周周盘，查看是否每连续三次盘点全部是由不一样管理组实施。 （206）

2． 查看IMS系统

1> 查看IMS中最近三个月产品差异管理是否有较大差异，因日盘点不正确造成日产品出现差异；查看IMS中应产率相关品项货物汇总表，查看是否在周日或月底时货物用量出现异常情况，如某品项仅在每个月月底出现负用量。 （201）

2> 问询餐厅经理/订货经理是否存在追踪产品异常差异机制和步骤，并随机问询另一名管理组，了解餐厅管理组是否全部了解该机制和步骤。（203）

3> 抽查IMS中货物库存数据和盘点表上数据一致。餐厅假如存在BOH不能导入POS数据而必需实施手工输入情况，除了检验以上数据外，还需要检验BOH中手工输入MENU MIX是否和收银机纸带MENU MIX一致。 （202）

4> 抽查损耗登录方法是否正确；抽查前三个月内IMS损耗登录是否和日损耗表一致，针对需要进行半成品损耗折算货物。 （204）

5> 抽查三个月每日损耗管理表，检验产品损耗量是否在市场要求范围内；针对超出要求损耗范围产品，餐厅是否注明合理损耗原因分析和改善行动计划；问询餐厅经理/订货经理是否存在追踪产品异常/大数量损耗机制和步骤，并随机问询另一名管理组，了解餐厅管理组是否全部了解该机制和步骤。 （205）

6> 抽查前三个月进货单，退货单，调拨单是否和IMS登录一致；过货物汇总表检验餐厅是否存在异常调拨，如在货物汇总表上数据反应有足够存货情况下仍进行调入，或在月底进行大量货物调出，以确定调拨真实性；抽查IMS中调拨统计是否和餐厅上传给财务PIIT表格中调拨统计一致。 （207）

7> 查看餐厅是否保留上述原始单据三个月， 如否是否有合理解释。 （209）

三. 职员资料管理（同稽核表上提醒）

1． 职员资料

2． 工时统计

抽查每个月月初月末各五天班表统计（月工时在167h和月工时在200h职员），利用操作统计查询，查询区经理权限修改工时是否和班表一致。

四. 国定资产管理（同稽核表上提醒）

五. 安全和保全控制（同稽核表上提醒）

六. 食品安全（同稽核表上提醒）

售卖过时产品检验

案例简述：在餐厅稽核时经过查看MPC报表和IMS中其它相关报表发觉餐厅售卖过时产品。该方法关键适适用于原味鸡块。

一．发觉过程：

1．例行进入餐厅MPC系统察看（查看路径图1-1）。
2 、经过查看MPC系统发觉餐厅原味鸡“实际烹炸量”远远大于“实际销售量”。以　　　12月17日MPC为例（图1－2）：能够看到“实际烹炸量”为16头（16*9=144块），“实际销售量”为64块，差异80块。
3、差异80块鸡是餐厅烹炸好但没有销售出去总和，即为熟品损耗量+差异量。
4、餐厅是否会有如此大熟品损耗量+差异量呢？
5、同时看到在其它日子里，有一样 情况发生，包含稽核当日早晨。
6、为了察看17日实际熟品损耗量和差异量，进入IMS系统差异管理（查看路径图1-3）。
7、能够看到12月17日实际熟品损耗量为8块鸡，差异量为0。当日鸡块实际使用量为72块（8头鸡）（图1－4），比MPC中“实际烹炸量”整整少了8头。
8、天天烹炸8头鸡，通常会分4次烹炸使用，烹炸好鸡块保质期是1.5小时，只能确保1.5*4=6小时正常售卖，而全天鸡块供给时间为9:30-23:00，共14.5小时。餐厅是否会因特殊原因在大部分时间断鸡块呢？但从MPC表上能够看到不是这么，,餐厅绝大部分时间全部在销售鸡块，显然，这些销售鸡块是过时鸡块。
8、看到这里,产生一个疑问：为何要在MPC中输入那么大“实际销售量”呢？再次回到MPC系统，察看MPC表。
9、现在我们看到MPC中鸡块“实际烹炸量”登记很有规律，基础是每3格中有一格中会登记2头鸡，也即每1.5小时会炸2头鸡.(图1-5)，共登记了8个2头鸡，假如去掉其中任意多登记4个2头鸡，全部会产生在”实际烹炸量”栏出现连续5个0情况，这是很轻易让人发觉售卖过时产品!！

二． 面谈

1. 将以上MPC表和差异追踪表拿给餐厅经理看，餐厅经理认可应该是在售卖过期鸡块。
2. 因为餐厅几乎天天鸡块销售全部有以上情况发生，为了深入了解情况，请餐厅经理打电话给当日早班管理组长（该餐厅是由组长实施产品叫制），得到回复是：餐厅因售卖量低，为降低损耗，管理组长会售卖过时产品，因为这么在MPC中很轻易查出来，就定时在MPC中输入烹炸量。
以上同时就解释了为何餐厅MPC中“实际烹炸量”远远小于“实际销售量”。

图1-1 进入MPC系统,请餐厅输入密码.

进入MPC系统界面

点击生成MPC表,会看到以下界面

图1-2，选择12月17日,查看12月17日MPC表
只要把鼠标点到实际销售量行,能够在这儿直接得到总计量,很方便!
实际烹炸量：
总计为16（单位:头）
实际销售量：
总计为64（单位：块）

图1-3 进入IMS系统,请餐厅输入密码.

点击”确定”后会”请连接服务器下载最新资料” 选择”是”
当下载完成后选择”确定”,直到进入以下界面, 选择”报表查询”

选择 “项目差异表”---选择12月

图1-4 选择”分割鸡”,就能够看到原味鸡差异追踪表
损耗只有8块鸡
当日销售量是64块,和MPC中一致.
餐厅当日使用量为72块(8头鸡)

图1-5 12月17日MPC表
能够看到任意一个”2”取消,全部会有连续5个”0”产生,让人看出在售卖过期产品.