会计实务：地产企业预交所得税如何处理.doc

地产企业预交所得税如何处理(1)房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下：借：应交税费应交所得税贷：银行存款房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：借：所得税费用贷：应交税费应交所得税计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：应交税费应交所得税贷：银行存款对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏，用负数表示。(2)所得税会计的处理方式若房地产企业在核算所得税按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响，对预缴的所得税应确认为递延所得税资产，缴纳时同(1)一样，年终对未达到收入确认条件的预收账款对应的已上缴的所得税从“应交税费应交所得税”科目转入“递延所得税资产预售房预缴所得税”科目，会计分录如下;借：递延所得税资产预售房预缴所得税贷：应交税费应交所得税编辑推荐:解读企业内部控制审计指引两个月工资在一个月发放是否要合并计税次年取得的发票汇算清缴时可否税前扣除？解读财税201352号：小微企业免税关注操作细节2013所得税汇算清缴结转抵扣事项总结小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！