会计实务：中秋节我公司月饼发放员工-如何做账？.doc

中秋节我公司月饼发放员工，如何做账？中秋节快到了，我公司订制了100箱月饼，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票，金额30000元，增值税4800元，如何做账？一套价值8800元的EXCEL教程免费送答复发放福利的分录：借：应付职工薪酬-福利费 30000元应交税费-应交增值税（进项税额）4800元贷：银行存款 34800元进项税额转出的分录：借：应付职工薪酬-福利费 4800元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4800元涉税作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。”若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额；若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。发放职工的月饼属于个人性福利，应并入当期工资代扣个税。根据个人所得税法第十条规定：“个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。”所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利，应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中，计算扣缴个人所得税。福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”购入月饼的费用是记做企业员工的福利费，如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%，则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！