1、中秋节我公司月饼发放员工,如何做账?中秋节快到了,我公司订制了100箱月饼,发放职工,取得厂家开来的增值税专用发票,金额30000元,增值税4800元,如何做账?一套价值8800元的EXCEL教程免费送答复发放福利的分录:借:应付职工薪酬-福利费 30000元应交税费-应交增值税(进项税额)4800元贷:银行存款 34800元进项税额转出的分录:借:应付职工薪酬-福利费 4800元贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)4800元涉税作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第四条规定:“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售货物。”若公
2、司是将自产的月饼用于职工福利,则作为视同销售处理,需要计算增值税销项税额;若公司是将外购的月饼用于员工福利,则这部分的增值税的进项税额需要转出。发放职工的月饼属于个人性福利,应并入当期工资代扣个税。根据个人所得税法第十条规定:“个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券。”所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利,应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“工资、薪金”收入中,计算扣缴个人所得税。福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条规定:“企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。”购入月饼的费用是记做企业员工的福利费,如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%,则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!