会计实务：运输企业上年利润调整所得税会计处理.doc

运输企业上年利润调整所得税会计处理 企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或减少上年亏损时，作如下分录： 借：有关科目贷：利润分配未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下会计分录：借：利润分配未分配利润贷：应交税金应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金应交所得税贷：银行存款对调整减少上年利润或增加上年亏损时，作如下会计分录：借：利润分配未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下会计分录：借：应交税金应交所得税贷：利润分配未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下会计分录：借：银行存款贷：应交税金应交所得税纳税人从其他企业分回的已缴纳所得税的利润，其已缴纳的税额可以在计算本企业所得税时予以调整。对于联营企业生产经营取得的所得，一律先就地征收所得税，然后再进行分配。投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税；如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税，补缴所得税的计算公式为：来源于联营企业的应纳税所得额投资方分回的利润 / （1-联营企业所得税税率） 应纳所得税额来源于联营企业的应纳税所得额投资方适用税率税收扣除额来源于联营企业的应纳税所得额联营企业所得税税率应补缴所得税额应纳所得税额-税收扣除额企业对外投资分回的股息、红利收入比照联营企业规定进行纳税调整。 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！