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167财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR基于新型金融环境视阙下金融会计风险的防范路径文/胡旭（江西财经大学）摘要：经济的不断发展促使金融环境的不断变化。现阶段我国金融环境越发复杂，各类新型金融机构成立，对传统金融机构的发展带来了一定影响。改善金融机构经营管理模式，加大对金融会计风险的防范与治理，是促进金融行业健康持续发展的关键。基于此，文章首先对新型金融环境下金融会计风险的类型做出简要阐述，并立足新型金融环境背景，对金融会计风险发生的原因进行了具体分析，进而探讨了有效规避与防范金融会计风险的实施策略，以期为促进我国金融业的健康持续发展提供参考。关键词：新型金融环境；金融会计风险；制度；监督机制；防范中图分类号：F830.42文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)31-0167-03近年来我国金融业得到了快速发展，金融环境也在不断改善。就目前来看，我国金融市场具有较强的开放性，虽然为金融业的发展带来了更多机遇和可能，但同时也使金融业发展面临诸多风险和挑战。然而，部分金融机构对金融会计风险防范的重视不够，未能加强对金融环境的深入分析，全面了解与掌握金融会计风险的类型，结合机构本身的情况做好对金融会计风险的有效防范和治理，导致金融机构在经营发展中遭遇风险的可能性大大提升，甚至会给金融机构带来较大的损失。因此，立足新型金融环境，金融机构要加大对金融会计风险的分析、识别与防范，从而保障金融机构的健康稳定发展。一、新型金融环境下金融会计风险的类型金融会计风险给企业的经营发展会带来较大的经济损失或者信誉损失，也会严重威胁到企业的健康持续发展。在新型金融环境下，相关企业或者机构更要加大对金融会计风险的识别和防范，了解金融会计风险的类型，做好针对性的风险规避。目前来看，金融会计风险类型主要包括以下四种：信息安全风险。信息安全风险主要是指金融会计部门在处理各类信息资料的过程中，未能提供真实的、充分的信息材料，或者存在故意弄虚作假，导致账目报表上的信息数据与实际存在较大出入，未能真实地呈现金融机构的信贷资产质量及可能潜在的风险，进而给金融机构的运营及发展带来更大的风险隐患。监督风险。在金融机构发展的过程中，需要会计部门充分发挥其应有的监督职能，采取有效的惩罚制度，加大对违规违纪行为的监督和约束，从而保障金融机构运营状态的良好。而由于会计部门监督不力而引发的风险主要表现在机构内部违规贷款、贴现汇票以及越权承兑等问题屡禁不止，给金融机构带来较大的风险和损失。成本风险。金融会计风险中成本风险主要表现为在未进行科学的盈亏临界点分析的情况下，擅自进行存款利率的调整，或者盲目地增加网点机构，给金融机构带来了较大的成本压力。此外，资产长期闲置和积压也是成本风险的具体体现，会给金融机构带来一定损失。结算风险。在金融机构中大额体现是结算管理中的一个关键环节，也是目前结算管理中比较薄弱的一个环节，极容易引发结算风险。比如部分基层的会计工作人员由于自身经验不足或者风险防范意识薄弱，在处理大额体现业务时，未能经过严格的审核导致越权办理，给机构带来结算风险。二、新型金融环境下金融会计风险发生的原因（一）对风险防范不够重视新型金融环境背景下，金融机构的发展面临的挑战也越发严峻，加强金融会计风险防范，是保障金融机构在复杂的金融环境中得以持续健康发展的重要基础，但是从现阶段金融机构发展情况来看，对金融会计风险防范缺乏应有的重视，具体体现在以下两方面：机构领导及管理者未能给予金融会计风险防范足够的重视，没有认识到金融会计风险防范的必要性和重要性，缺少对金融会计风险防范的统筹规划，也未能加大对金融会计风险防范的宣传以及工作开展情况的监督和指导，导致基层工作人员缺少金融会计风险防范意识，在开展工作的过程中未能有效规避风险，导致各类金融会计风险时有发生，给金融机构的发展造成威胁。在金融会计风险防范上缺少投入。新型金融环境背景下，金融会计风险的类型也逐渐增多，复杂程度不断增强，传统的风险防范方法已经不能满足当前金融会计风险管理的需求，需要采用更加信息化、智能化的防范管理手段，但是金融机构在金融会计风险防范方面的投入力度不足，相关设备、技术等建设不完善，影响金融会计风险防范的作者简介：胡旭，生于 1969 年 12 月，男，本科，高级会计师，研究方向为财务与金融。168财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR效果。（二）相关法律法规不健全健全的法律环境是保障金融业健康发展的重要基础，同时完善的法律体系也能够给金融机构的运营及管理提供相应的保障，降低金融会计风险的发生。但是从现阶段我国金融环境法律法规的建设情况来看，其在整体上仍然不够健全，并未能给金融机构的健康发展提供充足的保障，具体表现在以下几方面：未能从法律层面构建相对科学完善的金融业务标准体系，导致金融机构在开展各项金融业务的过程中，因缺乏标准化参考，导致操作不当，进而引发金融会计风险。法律法规不完善。虽然我国也针对金融环境制定了相应的法律条款，但是整体上来看存在系统化不强、条款不完善等问题，需要有关部门结合当前金融环境发展情况，对相关法律法规进行有效的建设和完善。（三）金融会计制度不完善科学完善的金融会计制度，是保障各项金融会计业务能够规范开展的重要基础，同时制度体系的建设与完善，也在很大程度上可以起到规避金融会计风险的作用。而在当前的金融机构发展中，关于金融会计制度体系的建设仍然存在一些不足，一方面，金融机构在制度建设方面不够重视，未能根据实际情况以及风险防范需求，对相关制度、规范加以完善，未能给具体的业务实施与开展提供可靠参考1。另一方面，部分金融机构的金融会计制度在进行核算过程中采用的是权责发生制，并不符合具体工作需求，也会引发金融会计风险。（四）缺乏有效的监督机制在金融机构的运营和发展中，针对外部风险在很大程度上可以通过相关政策以及法规来进行规避或者降低风险损失，但是在金融机构内部也会受到监管不力、操作不当以及工作交接混乱、管理制度不完善等原因，造成工作效率较低、工作质量较差，引发金融会计风险。关于内部的风险控制，主要需要构建健全的监督机制，通过有效的监督、审查，从而达到规避风险、降低风险损失的目的。但是从目前的金融机构发展情况来看，监督机制的建设不够完善，缺少有效的监督措施，没有形成专门的监督管理部门，是引发金融会计风险的关键因素。（五）人才队伍的质量较低金融会计风险的有效规避，离不开专业的金融会计人才。当前金融机构存在人才短缺的问题，现有的金融会计工作人员在能力、素质以及技术水平上未能满足新型金融环境发展的相关需求。比如现有的金融会计工作人员在专业知识和技能方面存在不足，无法胜任相关的岗位工作，导致工作不能顺利开展，或者存在操作不当的问题，引发金融会计风险。因此，金融机构在不断完善金融会计制度以及加强监督管理的同时，也要注重对专业人才队伍的建设。三、新型金融环境下金融会计风险的防范措施（一）加大对风险防范的重视金融机构要认清当前新型金融环境发展情况，并认识到做好金融会计风险防范工作的重要性和必要性，从而能够对风险防范工作给予足够的重视，将其作为金融机构日常管理中的重点。在具体落实中可以通过以下两方面来实施：提高对金融会计风险防范的准确认知和重视，做好内部的宣传教育工作。金融机构的领导和管理者要加强自身的思想认知，能够结合新的金融环境背景，对金融会计风险的种类、特点以及产生的危害有全面的了解，从而认识到金融机构做好金融会计风险防范的重要价值，积极学习先进的金融会计风险防范的方法和措施，为机构深入执行金融会计风险防范工作做好指导和监督工作，保障金融机构能够提升自身的风险防范能力，在新型金融环境中得以健康稳定发展2。与此同时，金融机构还要加大对全体职工的教育工作，通过多渠道宣传金融会计风险防范的必要性及相关措施，能够获得机构所有职工的支持，在各自岗位工作中积极落实相关的金融会计风险防范职责，各部门共同协作，提升金融会计风险防范效果。金融机构要加大对金融会计风险防范的投入力度。有了较高的思想认知和重视后，相关领导还要结合机构的具体情况，根据金融会计风险防范的实际需求，投入一定数量的资金，用于引进先进的设备和技术，构建完善的金融会计风险防范系统，采用先进的技术手段提升风险防范水平。比如引入信息技术、互联网技术、大数据技术、人工智能技术等，对金融机构各项数据进行分析和评估，从而及时准确地发现潜在风险，为金融会计风险的防范和治理提供可靠的数据支撑。（二）不断健全相关法律法规健全的法律法规是保障金融业在新型金融环境下健康稳定发展的重要基础，有关部门要立足新型金融环境，结合当前我国金融行业发展的实际情况，针对行业发展存在的各类金融会计风险，以及引发风险的相关因素，加强对相关法律法规的建设和完善，通过法律保障维护金融环境的秩序，确保金融业能够健康有序的运行和发展。此外，在法律法规的建设和完善中还要充分结合我国国情，制定符合我国国情发展的法律体系，充分体现中国特色社会主义经济发展的特点，在满足国内金融业发展需求的同时，最大程度与国际接轨，为我国金融业发展开拓更广阔的空间。在进行法律法规建设及完善的过程中需要注意以下四点：相关部门要做好对金融行业发展情况的充分调研，能够有足够的数据作为支撑，保障法律法规建设的科学性和有效性，真正发挥法律法169财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR规在金融会计风险防范中的法律效力，为金融业的健康安全发展提供法律保障。相关部门要结合金融会计风险防范的相关需求，针对金融业务的实施与开展，制定一套系统的、完备的、可以执行的金融业务标准，并颁布相关政策，监督标准与政策的执行，使其能够在金融会计风险防范中发挥作用。针对现有的金融法律法规条款进行完善和整顿，对不适用的法律条款要及时清理，并根据新型金融环境发展的要求，对法律条款进行补充，加大对违法违规问题的惩治力度，维护金融环境的安全性和有序性。加大对金融市场的监督力度，并完善相关的法律法规，对扰乱金融市场秩序的行为要进行严惩，保障我国金融业的稳定发展。（三）加强金融会计制度的完善金融机构要在政府的监督与指导下，构建符合新型金融环境要求的金融会计制度体系，对现有的金融会计制度进行优化和完善，确保其具有较强的可执行性，能够对金融会计业务的实施与开展给予有效指导，降低金融机构内部因素对金融会计风险的影响。一方面，金融机构要在充分分析与了解新型金融环境的情况下，做好对自身发展现状的分析，能够立足实际情况展开金融会计制度的构建与完善。与此同时，要在金融会计制度建设中遵循谨慎性原则，确保各项数据、信息与真实情况相符，确保固定资产与实际价值相符，为一系列金融业务的开展提供可靠的依据。另一方面，金融机构要加强对呆账核销监控制度的建设与完善，主要是为了避免金融机构中呆账核算不规范而引发金融会计风险，给金融机构的健康发展带来影响。在完善各项制度的过程中，金融机构要将风险防范作为重点考虑要素，以降低金融会计风险为目的，对相关制度进行补充、优化。此外，在制度执行的过程中，还要结合具体情况分析存在的问题，实现制度体系的动态化建设和完善，为金融会计风险防范提供良好的制度保障。（四）不断加强监督机制建设金融机构要充分认识到监督机制的建设与完善对有效规避金融会计风险的重要价值，在日常的机构运营管理中，要加大金融机构文化建设力度，形成机构内部良好的从业价值观，以文化的教育和熏陶促使职工能够提升金融会计风险防范意识，在岗位工作中能够严格按照相关法规、制度、标准等规范自身行为，积极做好风险防范工作，在发现风险隐患后能够及时采取有效的治理措施，降低风险损失。为进一步强化风险防范的执行效果，金融机构要加强内部控制机制以及监督机制的建设和构建，结合金融机构现实的经营情况、战略发展目标以及会计财务报告等，制定科学合理的监督管理方案，并构建完善的监督体系，遵循审慎独立原则，充分发挥监督管路部门的职能，保障会计核算与其他部门之间不存在利益连带关系，避免因会计核算违规操作而引发金融会计风险3。在监督机制建设的过程中，要对监督管理部门的职责进行明确，并制定完善的监督管理制度，明确具体的监管对象、监管目标，并制定相应的奖罚措施，全面落实事前、事中、事后全程监管，针对监管中遇到的问题要监督其进行整改。（五）提升金融会计人才质量培养复合型金融会计人才，提升人才的专业水平和技术能力，是提升金融结构核心竞争力、保障金融机构健康持续发展的关键。结合新型金融环境下金融会计风险防范的相关需求，明确金融会计人才应具备的理论基础、专业能力和素养，从而能够针对性落实人才的引进和培训工作4。在此基础上，要定期对金融会计人员进行职业道德教育，通过常规化的教育提醒，使其在工作中能够严格按照职业规范标准完成各项工作任务，避免因工作人员的恶意违规操作而给金融机构带来会计风险。此外，为保障人才质量，解决人才短缺的问题，金融机构可以与高校进行人才的协同培养，可以提升人才培养的针对性和专业性。在金融会计人才培训的同时，还要做好对人才的管理工作，能够通过完善的考核评估制度，分析金融会计人员日常工作中存在的问题，为进一步完善与优化人才培训方案提供参考，建立健全的奖罚机制，以此激励人才不断自我提升5。四、结语综上所述，现阶段我国金融环境不断变化，使得金融机构面临诸多金融会计风险的威胁，加强对金融会计风险的规避和治理，是保障金融机构稳定发展的关键。在具体的风险管理中，金融机构要加大对风险的识别，并成立专门的风险管理部门，配备专业的金融会计风险管理人员，不断完善金融会计制度体系，构建健全的监督管理机制。此外，相关部门还要加大对金融会计法律法规的建设和完善，从而确保金融机构能够提升自身的风险防范水平，提高内控能力，实现长远健康发展。参考文献1 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