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中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 93 基于减税降费背景下企业税收策略优化路径研究 董丽丽 唐山市水利规划设计研究院，河北 唐山 063000 摘要：摘要：随着国内经济全球化进程的加快，国内各项行业所面对的挑战也越来越大，而国家为了促进经济的发展，也相继推出了一套针对国内经济发展的减税降费的政策措施。这项政策是根据当前经济发展现状而设计的，它与我们国家的发展现状相适应，同时为企业的发展创造了良好的环境，给企业的发展提供了新的机遇。因为减税降费政策的支持，企业在经营过程中面对的风险和压力也得到了缓解，这在促进国内企业发展方面发挥了重要的作用。为此，本文首先概述的减税降费，其次分析了减税降费的意义，最后针对减税降费背景下企业管理策略优化路径进行了探讨。关键词：关键词：企业；减税降费；管理策略；优化路径 中图分类号：中图分类号：F832 随着我国各产业的快速发展，中小企业自身的发展存在着资金压力的问题。所以，在整体发展的同时，需要减税降费的政策给予一定的扶持，这样，他们的发展就会更好地推进。目前，减税降费政策的实施，对中小企业的发展起到了巨大的推动作用。1 减税降费概述 1.1 减税 减税是在法律允许的范围内，按照社会、经济发展状况以及对将来发展状况的期望，作出的一种税收的变动。通过该方式，可以让部分个人或企业获得税收减少，甚至税收减免。如果仅仅从减税理念这一角度来看待，实行减税政策，其目标是帮助缴纳税款的对象缓解税务负担，合理地控制缴纳比例，并提供优惠政策支持。减税优惠分为“免除”和“降低”两类。对企业与个人所应承担的减税对象类型界定的同时，应结合企业与个人的具体情况与税收制度对其进行认定与评判。推动税收政策的发展，对解决企业的税收负担沉重等问题发挥了非常关键的作用，同时，也可以避免企业的无谓的支出，减轻企业的资金压力，进而推动企业的正常生产和高效的消费。除此以外，也可以用减税的方式，使纳税的范围缩小，而且也能支持和鼓励中小型企业。1.2 降费 所谓降费，就是降低缴纳比例或金额，以及对缴费基数进行调整。在新的减税降费政策的背景下，对降费的范围进行了明确，并指出要降低企业社保费用的比例和数额，其中所包含，职工的养老保险缴费比例的降低，以及对社会保险缴费基数的调整。国家实施的降费政策，其目的是协助企业解决由于职工社会保险费用过高所引起的各种压力及问题，更好地促进企业的稳定发展，减轻企业的压力与负担，从而增强企业发展与稳定及就业的稳定性。2 减税降费意义 2.1 促进企业长期发展 减税降费是政府给企业的一种优惠政策，并且在企业实施的同时，也做了很多的宣传和指导。这样做，既可以降低企业的税费负担，又可以增加企业的资本，同时还提高了企业偿还债务的能力，使企业的经营条件得到优化。在政府政策的扶持下，企业将逐步走上良性发展轨道，不断推进企业的发展，为企业带来更多发展机遇。比方说：税费的节约，可以帮助推动企业从劳动型向知识型转变，这符合当前国家的国情、战略和技术发展的趋势。此外。在政府优惠政策中，有很多关于社会保障费用降费的内容，其减少了企业社保费用的缴费比例，该方式是最直接的降费措施，很容易被理解和运用。在节省费用的同时，企业可以有效地引进、培养、留住优秀人才，从而为企业的长期发展提供保障。2.2 提高企业的投资和偿债能力 减税降费对于企业来说，最直观的效果就是企业所产生的与税收有关的成本会有所降低。而在这之前，企业的税收、行政费用等支出已经成为企业发展的一中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 94 个“瓶颈”。通过“减税降费”，可以减轻企业的财务负担，减少企业的支出，减少企业的成本。这样企业可用省下的资金，用于投资回报价值相对较高的项目，不仅可以提高企业当前的盈利水平，而且还可以为今后树立良好的企业形象，以此吸引更多的投资者。企业可以随意调动的资金越多，企业就越能够更好地将其用来支持企业的生产，提升企业的还款能力，从而寻求更好的发展。2.3 提升市场活跃度，带动经济增长 在制定税收政策时，要综合考虑多个方面，要考虑到外国的税收政策，以及国内的经济环境，还有企业所能够承受的能力等等。中国税收制度的组成结构具有一定的复杂性，各有其特点。以价税为主，所以税收的决定会跟随着特价的改变而随之改变。在这种税收体制下，对企业实行减税降费政策，能最大程度地促进企业及经济的发展，企业也能充分利用税收优惠，使企业发展成本降低，进而推动市场经济的发展。从国际角度来看，实际上美国、英国、德国等多个国家，也都采取了减税的措施，以此降低物价，刺激居民的消费，从而促进经济的发展。减税降费政策的实施，不仅可以吸引外商的投资，而且还可以使就业的岗位，以及财政的收入得到提升，以此确保国家能够实现长期稳定的发展。减税降费不管是从企业的发展，还是我国经济的发展来说都有着重要的战略性意义。2.4 提高企业经营自信 减税降费政策的实施，不仅让企业感觉到了政府对企业的支持，同时也给那些小型企业增加了一些底气，增加了企业的自信心。针对经济较为落后的区域，许多中小型企业的资金链无法运转，因为税收工作，对企业造成了很大的负担，甚至有些人还对自己的企业是否能够继续经营产生了疑虑。而这一政策的出台，可以使中小企业能够轻松应对，能够有更多的时间和精力，去提高自己的自主创新能力，以及提高自己的研发积极性。随着中小企业自信心的提高，他们的发展势头也会随之加强，进而对整个市场经济及前景的发展起到一定的促进作用。3 减税降费背景下企业管理策略优化路径 3.1 优化资源配置 在国家“减税降费”的背景之下，企业可以从两个方面来优化资源配置。首先，是优化所采购的各种物资的配置。随着国家“减税降费”政策的出台，我国对中小型企业给予了大量的税费减免优惠政策，所以，在选择供应商的过程中，企业需要与最新的政策相结合，并从多方面进行考量，可以把重点放在中小企业上。其次，要做到对人才的科学配置。“减税降费”政策的实施，使企业财务负担得到很大缓解，企业运营成本大幅度降低，企业周转能力增强。所以，在人才培养方面，企业应该增加对人才的投资，加强对人才的培养，从而提高企业的竞争力。3.2 实施稳健的股利政策 企业的盈利状况是企业选择股利分配的主要因素之一，盈利状况愈好，股利分配也就愈多。在“减税降费”的背景下，由于“税”“费”等方面的降低，企业从不同层次上获得了不同的节省，从而提高了企业的盈利能力。所以，在“减税降费”等一批相关政策出台后，企业的盈利能力有所提升的情况下，企业应该抓住这种发展的大势，适时调整企业的股利分配，并在一段时间内，采用一种较为稳健的股利分配模式，以此树立企业在投资者心目中的形象，为企业今后的融资创造更大的便利。3.3 调整融资策略，优化资本构造 资金是一个企业发展的基础，而融资则是一个企业财务管理的主要组成部分，因为减税降费的原因，使企业的人员增多，让更多的中小企业得到了资金上的优惠，这使得企业筹资的积极性的得到了很好的激发。同时，央行多次地降低利率，为企业发展提供了良好的资金来源。在此背景下，企业要把握机会，适时地进行融资策略的调整，对企业的资金进行持续的配置与改进，使企业的资本实现进一步的完善，进而扩大企业的业务规模，争取更大的利润。首先拓展融资渠道，实现融资多元化，对于同一资本项目，若企业有多种融资方案，则可分别计算各方案的平均成本率，选择成本比例最低的方案，并结合贷款需求、股票市场价格变动等其他要素，全面地对企业的资本情况进行分析，进而在融资的同时，实现企业资本结构的最优化。其次，按照国内的政策，调整自身的资产与资本的比例，在合适的时机调整自身的债务比例，例如央行又一次降息，那么就可以提高自身的债务比例，以此来拓宽自身的融资途径，保证企业自身拥有中文科技期刊数据库（全文版）经济管理 95 充足的资本支持其发展。3.4 创新风险控制体系 一套完善的风险控制机制必须以现代的经营体制和科学的税务信息系统为基础，才能充分利用企业的各项资源，进而保证税务稽查的“零风险”。所以企业要挖掘社会上各类优秀的人才，做到所选择的和所招聘的人才具有较好的财会方面的基础与能力，并熟悉我国的各项法律、法规，然后指派专业的人才专向负责风险管理的实施，并向企业的管理层汇报工作。其中涉及涉税的规划，要及时上报企业管理人，并对其表达自己的建议，经领导小组讨论，最终确定执行方案。与此同时，负责人还负责对各种涉及税收的处理，如财务支出的汇总，申报的处理等进行监管审批。如果在这些工作当中，还存在着薄弱环节或者缺陷，应该要对这些方面进行及时的纠正，只有这样才能让财务信息的准确性都得到提升。在核查工作中，税务部门负责人要亲自接待答复，并全面地说明企业实际的税务管理问题，积极说明企业的各种财务行为，对有争议的资料问题予以适当处理，以保证企业能够顺利通过税务核查。3.5 优化完善管理制度 企业要想通过减税降费来实现对企业的税务管理，首先要完善企业的管理体系，同时作为企业的管理者，要了解税务管理工作对于企业发展的作用，要用正确的心态看待税务管理工作，管理人员也要对有关税务的知识进行系统化的学习，从而加强自身的理论知识。另外，企业还应当经常地安排财务会计工作人员对与减税降费优惠政策相关的内容进行学习，并对其进行评估，让全体职工都知道减税降费优惠政策的内容，政策对企业的发展有哪些好处，给自己带来什么好处，进而在这种条件下，对企业的经营体制进行改进，并且要明确每位职工的职责，对税务风险所产生的负面影响以及对企业的经济损失作出清晰的说明。企业全体员工都能成为税务工作中的一员，在完成自身工作的同时，也要积极配合税务工作。应该注意的是，如果一个环节由于缺陷而引起其他的风险，那该环节的负责人就必须承担相应的责任与义务。除此以外，我们也应该积极地制定一个明确的标准。在企业内，各级管理人员要明晰各部门在税务管理中的协作要点，相互监督，确保各部门在每一个工作环节上都能与财税的要求相符合。此外，要积极主动地建立与各部门的沟通渠道，加强与各部门的协作，尤其要加强与财政的沟通，如果有可能，要成立专门的团队，对工作衔接等相关问题进行直接地处理。如果在费用归集和申报材料等工作中，发生了问题，那么作为会计，就要找到相关部门的衔接人员，做好对接工作，避免由于不能进行及时的沟通，或者没有进行深入的沟通，而造成的风险。3.6 提高投资策略的科学合理性 通过减税降费的优惠政策，可以为企业提供良好的发展环境及市场环境。因此，企业要及时跟进政府出台的各项税收减免措政策，掌握了这些政策的大方向，就可以针对目前的经营情况，对自己的投资战略进行适当的调整。企业要按照目前的减税降费的趋势，抓住发展的重点，科学合理地调整自己的投资策略，既要兼顾战略性，又要兼顾技术层面，在进行投资之前，首先要把规划工作做好。在进行战略投资时，既要对目前的发展进行全方位的监测，又要对未来的发展进行调控，着重于创新、生态、环保方面的投入，根据实际的发展，开发新的产品，创建自己的特色与品牌；在科技投入上，应抓住减税降费的时机，加大对科技投入力度，从而使企业实现健康持续稳定的发展。4 结语 总言之，减税降费的政策对企业的发展有一定的作用，为企业营造了一个很好的发展环境，所以，企业应积极运用减税降费的作用，并主动地参与到减税降费政策中，同时，企业应充分合理的利用所享受到的各种税收政策，不断地进行企业经营策略上的优化，使之符合我国经济发展的要求，充分发挥企业的整体实力，从而推动企业的良性发展，并带动我国经济的发展。参考文献：1刘安长.基于减税降费政策的财政可持续性问题研究J.学习与实践，2019(04):5-15.2张连起.减税降费:有温度能感知实质性J.财务与会计，2019(11):4-8.