中小企业财务管理问题及对策-.pptx

预算管理的案例演示：销售预测预测月份1月2月3月合计预测销售数量100120160380预测单价4000400042004084预测金额4000004800006720001552000生产预测预测月份1月2月3月合计预计销售数量100120160380期初盘点数量10121640预计期末留存数量（按下月数量的10%）12162048本期生产数量102124164388预算管理的案例演示：材料材料预算算 预测月份月份 1月 2月 3月 合计 生生产数量数量 102124164388假假设每个每个产品品领用用2个个材料材料 2226本月材料本月材料领用用204248328780材料期初数量材料期初数量 405065155期末原材料的留存数期末原材料的留存数量，下期量，下期领用数量的用数量的20%506575189原材料原材料应采采购数量数量 214263338810每个材料的每个材料的单价价 250250250250本月采本月采购金金额 535006575084500203750本月本月领用金用金额510006200082000195000单个个产品的材料成本品的材料成本500500500500预算管理的案例演示：人工预算预测月份1月2月3月合计生产数量102124164390假设每个产品需要30个工时30303030工时用量30603720492011700每个工时的成本20202020预计工资成本612007440098400234000人工费/每个产品600600600600预算管理的案例演示：制造费用预算预测月份1月2月3月合计生产数量102124164390单位可变成本每单位5元按工时分摊）150150150150固定总成本20000200002000060000单位固定成本196161122154制造费用单位成本346311272304预算管理的案例演示：单个产品成本产品1月2月3月材料费用500500500人工费用600600600变动费用150150150固定费用196161122合计成本144614111372销售成本预算预测月份1月2月3月合计销售数量100120160380单位成本1446141113721403主营业务成本144608169355219520533483期间费用预算预测月份1月2月3月合计管理费用120000140000160000420000营业费用7000090000100000260000财务费用10000100001000030000费用合计200000240000270000710000资金计划表的意义：对资金的集中管理，经济活动的依据风险预警，提前规划遵循的原则：可靠性原则资金计划表的结构：期初资金余额+本期资金流入-本期资金流出=期末资金余资金预算2016年年资金金计划表划表填制单位：单位:万元科目序号 1月2月3月4月计划与实际差异备注一、期初资金结余11、不受限货币资金2其中：承兑汇票32、受限货币资金4小计53、内部结算中心存款（结算户）6二、本期资金来源合计71、本期营业收入（现销）82、收回以前货款9营业收入小计10资金预算2016年年资金金计划表（划表（续1）科目序号1月2月3月4月计划与实际差异备注3、银行借款114、其他借款125、投资收益136、利息收入147、财政补贴收入158、其他收入161-8小计179、内部单位结算收入1810、公司结算中心存款拨入19资金预算2016年年资金金计划表（划表（续2）科目序号1月2月3月4月计划与实际差异 备注三、资金支出合计20经营活动支出211、货款222、工资233、福利244、税款255、招待费266、办公费277、运输费288、汽车费299、房租30。31小计3210、内部单位结算支出33资金预算2016年年资金金计划表（划表（续3）科目序号1月2月3月4月计划与实际差异备注筹资活动支出341、归还银行借款352、归还其他借款363、利息支出374、其他38投资活动资金支出391、重点项目建设支出402、生产单位工程及设备款413、股权投资款424、其他43资金预算2016年年资金金计划表（划表（续4）科目序号1月2月3月4月计划与实际差异备注四、期末资金结余441、不受限制货币资金45其中：承兑汇票462、受限货币资金47小计483、内部结算中心存款（结算户）49资金预算2016年年*客客户预计回款明回款明细（附表（附表1）序号客户1月2月3月4月计划与实际差异备注1台和2华联3立达信4通士达5。合计营运资金管理2016年年*其他其他资金流入金流入计划表划表（附表（附表2）序号类别1月2月3月4月计划与实际差异备注1银行借款2其他借款3投资收益4利息收入5政府补贴资金6集团内部结算款 7。合计资金预算2016年年*供供应商付款商付款计划表划表（附表（附表3）序号供应商1月2月3月4月计划与执行差异备注1建滔2金安国际3山东金宝4新世纪5。合计资金预算2016年年*零星采零星采购支出支出计划表划表（附表（附表4）序号物料1月2月3月4月计划与执行差异备注1办公用品2零星物料3零配件。合计资金预算2016年年*其他其他类资金支出金支出计划表（附表划表（附表5）序号类别1月2月3月4月计划与执行差异备注1归还借款2工程建设支出3股权投资支出4购买固定资产支出5。合计资金预算2016年年*税税费缴交交计划明划明细（附表（附表6）序号类别1月2月3月4月计划与执行差异备注1增值税2教育附加3地方教育附加4印花税5企业所得税6。合计资金预算2016年年*财务费用用（利息收入、支出）（利息收入、支出）（附表（附表7）序号银行1月2月3月4月计划与执行差异备注1中行利息2工行利息3农行利息4其他利息5。合计资金预算2016年年*业务部部费用支出用支出计划表划表（附表（附表8）序号科目1月2月3月4月合计计划与执行差异备注1招待费2差旅费3运输费4汽车费5业务提成6佣金7。合计资金预算2016年年*管理管理费用支出用支出计划表（附表划表（附表9）序号科目1月2月3月4月合计计划与执行差异备注1工资2招待费3办公费4运输费5汽车费6。合计资金预算财务管理上期重大上期重大问题上期重大上期重大问题解决进展时间节点责任人财务管理本期主要本期主要问题本期存在本期存在问题拟改进措施时间要求责任人