工作底稿-应付福利费(1).doc

上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审核员:
张平
日期:
2006.03.02
索引号:
C7-0
审查项目:
应付福利费
会计期间:
2005.12.31
复核员:
李明
日期:
2006.03.03
页 次:

调整事项说明及调整分录

调整事项说明如下：
1、（底稿见索引<F7-2>）经查验，公司在2005年12月为职工购买了大病医疗商业保险，造成期末余额为-200,000.00元,根据有关规定,应付福利费超支金额应转入管理费用,并相应调增应纳税所得额。
应作以下审计调整：
ADJ1#：福利费超支金额转管理费用
DR： 管理费用 200,000.00
CR： 应付福利费 200,000.00

审计结论：本科目经审计调整后,余额为0,审定数可以确认。

上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审核员:
张平
日期:
2006.03.02
索引号:
C7-3
审查项目:
应付福利费
会计期间:
2005.12.31
复核员:
李明
日期:
2006.03.03
页 次:

应付福利费—福利费计提、支出查验记录

查验目的:：查核应付福利费计提、支出情况

查验方法：抽查应付福利费计提和支出的有关凭证

1、2005年6月18日 银行6-110 计提6月医疗保险金等
借：
应付福利费-医疗保险金
101,000.00

应付福利费-工伤基金金
4,208.42

应付福利费-生育保险金
4,208.42

贷：
银行存款

109,416.84
查见：支票存根#01234，
医疗保险机构结算单证。

2、2005年6月18日 银行6-130 向华氏大药房购药
借：
应付福利费-医务室费用
3,000.00

贷:
银行存款

3,000.00

查见：支票存根#01236，
发票#000789，
付款申请单。

3、2005年12月5日 银行12-65 购买大病医疗商业保险
借：
应付福利费-其他
520,000.00

贷:
银行存款

520,000.00

查见：贷记凭证#045023，
发票#00030405，
付款申请书，

保险公司报单，
董事会会议记录。

上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
被审计单位:
A公司
审核员:
张平
日期:
2006.03.02
索引号:
C7-4
审查项目:
应付福利费
会计期间:
2005.12.31
复核员:
李明
日期:
2006.03.03
页 次:

4、2005年6月30日 银行6-53 计提6月份福利费
借：
生产成本
69,580.00

制造费用
35,546.00

营业费用
22,386.00

管理费用
91,000.00

在建工程
1,484.00

贷：
应付福利费

219,996.00
查见：应付福利费计提计算表，
计算正确， 计提金额符合规定。

抽查结果：
1、凭证内容齐全，会计凭证业经审核；
2、福利费支用符合规定，支付手续齐全，报销符合审批程序；
3、福利费计提标准符合规定，金额正确，并与相关成本费用项目核对一致。