工作底稿-应付福利费(1).doc

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:张平日期:2006.03.02索引号:C7-0审查项目:应付福利费会计期间:2005.12.31复核员:李明日期:2006.03.03页 次:调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1、（底稿见索引）经查验，公司在2005年12月为职工购买了大病医疗商业保险，造成期末余额为-200,000.00元,根据有关规定,应付福利费超支金额应转入管理费用,并相应调增应纳税所得额。应作以下审计调整：ADJ1#：福利费超支金额转管理费用DR： 管理费用 200,000.00CR： 应付福利费 200,000.00审计结论：本科目经审计调整后,余额为0,审定数可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:张平日期:2006.03.02索引号:C7-3审查项目:应付福利费会计期间:2005.12.31复核员:李明日期:2006.03.03页 次:应付福利费福利费计提、支出查验记录查验目的:：查核应付福利费计提、支出情况查验方法：抽查应付福利费计提和支出的有关凭证1、2005年6月18日 银行6-110 计提6月医疗保险金等借： 应付福利费-医疗保险金 101,000.00 应付福利费-工伤基金金 4,208.42 应付福利费-生育保险金 4,208.42 贷：银行存款 109,416.84查见：支票存根#01234，医疗保险机构结算单证。2、2005年6月18日 银行6-130 向华氏大药房购药借：应付福利费-医务室费用 3,000.00贷: 银行存款 3,000.00 查见：支票存根#01236，发票#000789，付款申请单。3、2005年12月5日 银行12-65 购买大病医疗商业保险借：应付福利费-其他 520,000.00贷: 银行存款 520,000.00 查见：贷记凭证#045023，发票#00030405，付款申请书， 保险公司报单，董事会会议记录。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:张平日期:2006.03.02索引号:C7-4审查项目:应付福利费会计期间:2005.12.31复核员:李明日期:2006.03.03页 次:4、2005年6月30日 银行6-53 计提6月份福利费借：生产成本69,580.00制造费用35,546.00营业费用22,386.00管理费用91,000.00在建工程1,484.00贷：应付福利费219,996.00查见：应付福利费计提计算表，计算正确， 计提金额符合规定。抽查结果：1、凭证内容齐全，会计凭证业经审核；2、福利费支用符合规定，支付手续齐全，报销符合审批程序；3、福利费计提标准符合规定，金额正确，并与相关成本费用项目核对一致。