酒店流动资产管理.doc

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文件名
SUBJECT
流动资产管理制度
文件编号
Ref. Code
AC-FA-XXX
页数
PAGE
共4页
第1页

一、 流动资产的管理
流动资产是指一个酒店拥有的各种商品和用品。
1） 酒店流动资产分为：
① 原材料：食品原料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等。
② 燃料：酒店所储备的各种固体、液体、气体燃料。
③低值易耗品：不作为固定资产核算的各种用具和家具。2000元＞单位价值≥200元，使用年限超过1年的资产。
④ 物料用品：除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品，使用形态不易改变的各种经营及管理用品。主要包括：
l 客用备品：为客人备用的物品，如一次性备品、茶叶、小食品、纪念品等。
l 清洁包装用品：包括清洁用品、纸制品、塑料制品及各种桶、箱、瓶、坛、袋等包装物品。
l 玻璃器皿：指瓷器、玻璃器皿、银器和餐具等。
l 办公用品：为客人备用的各种纸张、表格单据、笔墨、文具等。
l 针棉织品：各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾、毛毯，鸭绒被，床罩，枕芯等针棉织品和统一制作的制服。
l 五金工具：指五金交电、配件等维修材料
l 其他物品：除上述物品以外的物料用品。
⑤库存商品：指对外直接出售的各种商品。
二、部门资产台账的范围
1. 低值易耗品：包括办公桌椅、文件柜、工程用具、金银餐具、小型电器、厨房用具等。
2. 物料用品：包括计算器、U盘、电话机、厨房用品、工具等非消耗性、单位价值在30元以上的物品。

三、管理的责任
1. 部门负责人：负责建立内部资产管理程序和管理制度，设立基层管理组织，明确责任权利。
文件名
SUBJECT
流动资产管理制度
文件编号
Ref. Code
AC-FA-008
页数
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共4页
第2页

2. 资产管理员职责：负责本部门资产台账的建立和管理工作，并随时检查资产的使用情况；负责部门资产的内部转移和报损程序，并对帐卡进行及时调整；参与本部门资产清查盘点工作，并对账实不相符的情况进行追查原因，并编制书面报告。
3. 各部门需设置固定资产管理员，资产管理员的变更需对其部门资产进行清点，办理书面交接，并得到财务部的认可。
4. 部门负责人变动，需对部门资产清点核实。
5. 因工作失误导致资产损坏、流失、账务不实，将追究部门负责人及资产管理员责任。
四、台账的建立
一）资产的增加
1. 资产领用：
（1） 各部门物品领用由专人负责，采用以旧换新的方式，填写出库单或借出单，一式3联，将部门留存联统一到本部门资产管理员处。
（2） 资产管理员根据领料单对物品类别按照规定进行分类建立资产台账，详细写明领用时间、使用地点及现存数量。
（3） 各部门资产由专人专管，资产管理员建台账的同时需有使用人的签字确认。
（4） 资产管理员需根据资产台账中记录的使用部位及使用人随时检查资产使用情况。
案例：如计算器的使用由专人负责保管，则需在资产管理台账上签字，随时检查或清查盘点可由相关保管人提供，如本人计算器丢失或损坏，资产管理员可追究计算器使用人的责任。
2. 资产调入
（1） 由其他部门调入的资产，由调出部门填写‘内部转移单’，写明转移日期、资产名称规格、数量及转入转出部门，一式三联。
（2） 由转出转入双方负责人签字确认后，一联转入部门留存，一联转出部门留存，一联交财务部。
（3） 转入部门资产管理员根据‘内部转移单’登记资产台帐的调入项。
3. 资产盘盈
（1） 清查资产过程中经确认属于盘盈资产的需填写书面盘盈报告，上交总经理审批。
（2） 将审批后的处理意见交财务部一份。
（3） 资产管理员根据处理意见在资产台帐上登记盘盈项。
二） 资产的减少
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流动资产管理制度
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AC-FA-008
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1. 资产报损
（1） 资产损坏导致不能使用需由使用部门填写‘报损单’，写明日期、资产名称及规格，并详细注明报损原因，由部门负责人签字。
（2） 将报损单及报损的实物资产交于财务部进行确认（设备及工具类资产需由工程部鉴定），由财务成本主管审核后报财务总监及总经理审批。
（3） 不易移动搬运的资产无需将实物交于财务部，但需通知财务部人员及工程部人员到资产存放地进行确认。
（4） 报损单一式两联，签字齐全后交财务一联。
（5） 使用部门的资产管理员根据报损单的部门留存联对本部门的资产台账进行减少调整，并由经手人签字确认。
2. 资产调出
（1） 调入其他部门的资产，填写‘内部转移单’，写明转移日期、资产名称规格、数量及转入转出部门，一式三联。
（2） 由转出转入双方负责人签字确认后，一联转入部门留存，一联转出部门留存，一联交财务部。
（3） 转出部门资产管理员根据‘内部转移单’登记资产台帐的调出项。
3. 资产退库
（1） 对于长期不使用的物品，使用部门可将其资产存放于库房。
退库单据同领料单，填写为红字，可到财务部办理。
（2） 使用部门填写退库单据，由使用部门负责人签字后，持不予使用的资产到财务部办理退库手续。
（3） 各部门根据退库单据的部门留存联对本部门资产台账进行减少调整，并由经手人签字确认。
五、 实物资产的清查
1. 资产清查
a. 资产清查暂定于每月20日由财务人员监督、部门资产管理员协助，根据部门资产台账与财务资产账及实物进行核对。
b. 如部门资产台账记录不完整或单据不齐全，则以财务部的账务为准。
c. 各使用部门资产的清查需到使用地点检查并保证资产完整使用。
d. 经清查核对无误后，盘点双方在盘点表签字确认。
e. 如实物资产与账务不符，部门资产管理员及部门负责人应说明原因并调查，按规定
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流动资产管理制度
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Ref. Code
AC-FA-008
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程序办理账务调整。
2. 资产的盘亏、盘盈
a. 资产清查核对后，经查确认属于资产盘盈盘亏的，应由使用部门查明原因后填写盘亏盘盈报告按程序上报审批。
b. 盘盈资产将盘盈报告上报总经理审批后，将处理意见交财务部一份，对其进行账务处理，并根据处理意见在资产台账上做调整。
c. 盘亏资产经确认实属流失、无法追查的资产应按照员工手册对部门资产管理员及部门负责人进行处罚。
d. 盘亏资产的盘亏报告由部门负责人签字，财务总监及总经理审批后将处理意见交于财务部对其进行账务处理，并根据处理意见在资产台账上做调整。

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