商业汇票.pptx

第四节商业汇票（一）商（一）商业汇票的概念和种票的概念和种类 1.汇票的概念票的概念汇票是出票人票是出票人签发的、委托付款人在的、委托付款人在见票票时或者在指或者在指定日期无条件支付定日期无条件支付 确定的金确定的金额给收款人或者持票人的票收款人或者持票人的票据。据。按出票人不同按出票人不同汇票可分票可分为银行行汇票和商票和商业汇票票。银行行汇票票是指是指银行行签发的的汇票。票。商商业汇票票是是银行之外的行之外的单位、位、组织、团体等体等签发的的汇票。票。2024/5/21 周二1第四节商业汇票（一）商（一）商业汇票的概念和种票的概念和种类 2.商商业汇票的概念票的概念商商业汇票，是指票，是指收款人或付款人（或承收款人或付款人（或承兑申申请人）人）签发，由，由承承兑人人承承兑，并于到期日向，并于到期日向收款人或被背收款人或被背书人人支付支付款款项的票据。的票据。3.商商业汇票的种票的种类 商商业汇票种票种类，按照承，按照承兑人不同可分人不同可分为：商商业承承兑汇票票和和银行承行承兑汇票。票。2024/5/21 周二2第四节商业汇票（一）商（一）商业汇票的概念和种票的概念和种类（1）商）商业承承兑汇票由票由银行以外的付款人承行以外的付款人承兑（2）银行承行承兑汇票由票由银行承行承兑（3）商）商业汇票的最票的最终付款人付款人为承承兑人。商人。商业汇票的付款票的付款期限最期限最长不得超不得超过6个月。个月。商商业汇票适用范票适用范围：单位之位之间使用，自然人不适用；同使用，自然人不适用；同城、异地均可。城、异地均可。2024/5/21 周二3第四节商业汇票（二）商（二）商业汇票的出票票的出票 1.出票人的确定出票人的确定商商业汇票必票必须具具备的三个条件：的三个条件：（1）在）在银行开立存款行开立存款账户的法人以及其他的法人以及其他组织；（2）与付款人具有真）与付款人具有真实的委托付款关系；的委托付款关系；（3）资信状况良好，具有支付信状况良好，具有支付汇票金票金额的可靠的可靠资金金来源。来源。2024/5/21 周二4第四节商业汇票（二）商（二）商业汇票的出票票的出票 2.绝对记载事事项（1）表明）表明“商商业承承兑汇票票”或或“银行承行承兑汇票票”的字的字样；（2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托；（3）确定的金）确定的金额；（4）付款人名称；）付款人名称；（5）收款人名称；）收款人名称；（6）出票日期；）出票日期；（7）出票人）出票人签章。章。欠缺以上事欠缺以上事项之一的，票据无效之一的，票据无效七个七个绝对记载事事项，比支票多一个，比支票多一个“收款人名称收款人名称”。2024/5/21 周二5第四节商业汇票（二）商（二）商业汇票的出票票的出票 3.相相对记载事事项（1）未）未记载付款日期的，付款日期的，视为见票即付；票即付；（2）未）未记载付款地的，付款人的付款地的，付款人的营业场所、住所或者所、住所或者经常居住地常居住地为付款地；付款地；（3）未）未记载出票地的，出票人的出票地的，出票人的营业场所、住所或者所、住所或者经常居住地常居住地为出票地。出票地。未未记载相相对事事项，并不影响，并不影响汇票本身的效力，票本身的效力，汇票仍然票仍然有效。有效。2024/5/21 周二6第四节商业汇票（二）商（二）商业汇票的出票票的出票 4.商商业汇票出票的效力票出票的效力（1）对收款人的效力。收款人取得票据后享有付款收款人的效力。收款人取得票据后享有付款请求求权、追索、追索权和依法和依法转让票据的票据的权利；利；（2）对付款人的效力。付款人基于出票人的付款委托使付款人的效力。付款人基于出票人的付款委托使其具有承其具有承兑人的地位，在其人的地位，在其对汇票票进行承行承兑后，即成后，即成为汇票上的主票上的主债务人；人；（3）对出票人的效力。出票人出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保票后，即承担保证该汇票承票承兑和付款的和付款的责任。任。2024/5/21 周二7第四节商业汇票（三）商（三）商业汇票的承票的承兑承承兑是指是指汇票付款人承票付款人承诺在在汇票到期日支付票到期日支付汇票金票金额的票据行的票据行为。承承兑是是汇票特有的制度。票特有的制度。商商业汇票可以由票可以由付款人付款人签发，也可以由，也可以由收款人收款人签发，但，但都必都必须经过承承兑。只有只有经过承承兑的商的商业汇票才具有法律效力，承票才具有法律效力，承兑人人负有有到期无条件付款的到期无条件付款的责任。任。2024/5/21 周二8第四节商业汇票（三）商（三）商业汇票的承票的承兑 1.承承兑程序程序 （1）提示承）提示承兑 定日付款或者出票后定期付款的定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人票，持票人应当在当在汇票到期日前向付款人提示承票到期日前向付款人提示承兑；见票后定期付款的票后定期付款的汇票，持票人票，持票人应当自当自出票日起出票日起1个个月内月内向付款人提示承向付款人提示承兑；见票即付的票即付的汇票无需提示承票无需提示承兑。汇票未按票未按规定期限提示承定期限提示承兑的，持票人的，持票人丧失失对其前手其前手的追索的追索权。2024/5/21 周二9第四节商业汇票（三）商（三）商业汇票的承票的承兑 （2）承兑成立承兑时间。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。持票人持拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。承兑成立。向持票人签发收到汇票的回单，回单上应当记明汇票提示承兑日期并签章。承兑格式。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。退回已承兑的汇票。2024/5/21 周二10第四节商业汇票（三）商（三）商业汇票的承票的承兑2.承兑的效力（1）承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担迟延付款责任；（2）承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，该等权利人包括付款请求权人和追索权人；（3）承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；（4）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。2024/5/21 周二11第四节商业汇票（三）商（三）商业汇票的承票的承兑【判断题】商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（）【单选题】甲公司从异地乙公司购进化妆品一批，于2007年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的商业汇票支付该笔货款，则乙公司最迟于2007年（）向付款人提示承兑。A.5月20日B.6月20日C.7月30日D.8月8日【答案】A【解析】本题考核见票后定期付款汇票的提示承兑期间。依据票据法的规定，见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。2024/5/21 周二12第四节商业汇票（四）商（四）商业汇票的付款票的付款商业汇票的付款是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。1.提示付款（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款（2）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款（3）持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任2024/5/21 周二13第四节商业汇票（四）商（四）商业汇票的付款票的付款2.支付票款持票人按照上述规定向付款人或承兑人进行付款提示后，付款人必须无条件的在当日按票据金额足额支付给持票人，否则应承担延期付款的责任。3.付款的效力付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。付款人依照票据文义支付票据金额之后，票据关系随之消灭，汇票上的全体债务人的责任便予以解除。2024/5/21 周二14第四节商业汇票（四）商（四）商业汇票的付款票的付款【多多选题】下列关于商下列关于商业汇票提示承票提示承兑期限的表述中，符合法律期限的表述中，符合法律规定的有（）。定的有（）。A.商商业汇票的提示承票的提示承兑期限，期限，为自自汇票到期日起票到期日起10日内日内B.定日付款的商定日付款的商业汇票，持票人票，持票人应该在在汇票到期日前提示承票到期日前提示承兑C.出票后定期付款的商出票后定期付款的商业汇票，提示承票，提示承兑期限期限为自出票日起自出票日起1个月内个月内D.见票后定期付款的商票后定期付款的商业汇票，持票人票，持票人应该自出票日起自出票日起1个月内提示承个月内提示承兑 正确答案正确答案BD 答案解析答案解析本本题考核商考核商业汇票的基本票的基本规定。定。汇票到期日起票到期日起10日内，是商日内，是商业汇票的提示票的提示付款期限，而不是承付款期限，而不是承兑期限，所以期限，所以A选项错误；出票后定期付款的商；出票后定期付款的商业汇票，持票人票，持票人应该在在汇票到期日前向付款人提示承票到期日前向付款人提示承兑，所以，所以选项C错误。2024/5/21 周二15第四节商业汇票（四）商（四）商业汇票的付款票的付款【多选题】关于商业汇票的下列说法中，正确的有（）。A.自然人不得使用商业汇票B.持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实贸易背景C.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日D.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月正确答案ABD答案解析商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起l0日。2024/5/21 周二16第四节商业汇票（五）商（五）商业汇票的背票的背书商业汇票的背书是指商业汇票的持票人将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使为目的，按照法律规定在商业汇票的背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。【注意】我国票据法规定，汇票转让只能采用背书的方式，而不能仅凭单纯交付方式，否则不产生票据转让的效力。背书必须作成记名背书。如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样，则该汇票不得转让。2024/5/21 周二17第四节商业汇票（五）商（五）商业汇票的背票的背书1.背书的事项背书是一种要式行为，因此必须符合法律规定的形式，即其必须作成背书并交付，才能有效成立。背书应记载的事项包括以下几方面。(1)背书签章和背书日期的记载。背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。背书人签章属于绝对记载事项，如此项未记载，背书行为无效。(2)被背书人的名称记载。汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。2024/5/21 周二18第四节商业汇票（五）商（五）商业汇票的背票的背书（3）禁止背书的记载。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（4）背书时粘单的使用。需要签章，否则粘单记载的内容无效。（5）背书不得记载的内容。一是附有条件的背书，二是部分背书。2024/5/21 周二19第四节商业汇票（五）商（五）商业汇票的背票的背书 2.背背书连续背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。如果背书不连续的，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人得自行承担责任。背书连续主要是指背书在形式上连续，如果背书在实质上不连续，如有伪造签章等，付款人仍应对持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票据权利人，则不得向持票人付款，否则应自行承担责任。2024/5/21 周二20第四节商业汇票（五）商（五）商业汇票的背票的背书 3.法定禁止背法定禁止背书根据该规定，法定禁止背书的情形有三种：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。由于法律规定在某些情况下，汇票不得背书转让，因此，如果背书人将此类汇票以背书方式转让的，应当承担汇票责任。2024/5/21 周二21第四节商业汇票（六）商（六）商业汇票的保票的保证1.保证的当事人保证的当事人为保证人和被保证人。商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由汇票债务人以外的他人担当。2024/5/21 周二22第四节商业汇票（六）商（六）商业汇票的保票的保证2.保证的格式保证人必须在汇票或粘单上记载下列事项：（1）表明“保证”的字样；（2）保证人名称和住所；（3）被保证人的名称；（4）保证日期；（5）保证人签章。保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。2024/5/21 周二23第四节商业汇票（六）商六）商业汇票的保票的保证3.保证的效力（1）保证人的责任。保证人对合法取得汇票的持票人所享有的票据权利，承担保证责任。但是，被保证人的债务因商业承兑汇票记载事项欠缺而无效的除外。被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。2024/5/21 周二24第四节商业汇票（六）商（六）商业汇票的保票的保证3.保证的效力（2）共同保证人的责任。保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。（3）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及前手的追索权。2024/5/21 周二25第四节商业汇票小小结：1.商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票的最终付款人为承兑人。2.商业汇票适用范围：只是单位之间使用，自然人不适用；同城、异地均可使用。3.商业汇票中的几个期限：（1）付款期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（2）提示付款期：自汇票到期日起10日内。（3）提示承兑期：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。2024/5/21 周二26第四节商业汇票小小结：4.银行承兑汇票的两个“万分之五”（1）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。2024/5/21 周二27第四节商业汇票【小案例】2009年3月11日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009年9月11日，甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2009年6月30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款，Q银行为丙公司办理了委托收款手续，P银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。根据上述资料，回答下列问题：（1）丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（）。A.自该汇票转让给丙公司之日起10日内B.自该汇票转让给丙公司之日起1个月内C.自该汇票到期日起10日D.自该汇票到期日起1个月（2）该汇票的付款人是（）。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.Q银行CB2024/5/21 周二28第四节商业汇票（3）关于）关于银行是否行是否应受理受理该汇票并承担付款票并承担付款责任的下列判断中，正确的（）。任的下列判断中，正确的（）。A.Q银行不行不应受理受理 B.Q银行行应当受理当受理C.P银行不再承担付款行不再承担付款责任任D.P银行仍行仍应承担付款承担付款责任任 正确答案正确答案AD答案解析答案解析根据根据规定，持票人定，持票人应在提示付款期限内通在提示付款期限内通过开开户银行委托收款行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，所以行不予受理，所以选项A正确；持票人未按照正确；持票人未按照规定期限提示付款的，在作出定期限提示付款的，在作出说明明后，承后，承兑人或者付款人仍人或者付款人仍应当当继续对持票人承担付款持票人承担付款责任，所以任，所以选项D正确。正确。（4）丙公司委托收款被）丙公司委托收款被P银行拒行拒绝后，正确的做法是（）。后，正确的做法是（）。A.向甲公司向甲公司进行追索行追索B.向乙公司向乙公司进行追索行追索C.出具出具书面面说明，再次要求明，再次要求Q银行行发出委托收款出委托收款D.出具出具书面面说明，直接到明，直接到P银行提示付款行提示付款正确答案正确答案D答案解析答案解析持票人未按照持票人未按照规定期限提示付款的，在作出定期限提示付款的，在作出说明后，承明后，承兑人或人或者付款人仍者付款人仍应当当继续对持票人承担付款持票人承担付款责任。任。2024/5/21 周二29