费用的风险与内部控制【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!费用的风险与内部控制【会计实务经验之谈】每个企业在运营过程中，都会有费用，不管是销售费用、管理费用、还是财务费用。企业在费用支出时有哪些风险，又有哪些控制点呢？请看下面的解读。1费用内部控制中的风险（1）公司没有建立相应的费用流程，建立费用核算政策，导致费用核算混乱；（2） 公司没有建立基本的费用预算管理体系，费用支出不符合预算的要求；（3） 公司没有将不相容的岗位分离，各个岗位没有进行有效的监督、制约；（4） 没有将费用计入相应期间的相应会计科目；（5） 费用的核算不符合会计准则以及公司内部会计核算办法的规定；（6） 费用在报表的列报和披露符合会计准则的规定。2费用内部控制对财务报告的影响（1） 费用涉及的业务：费用预算、动支申请、费用审批、费用发生、成本核算、成本结转等；（2） 涉及的报表认定：存在或发生、权利和义务、完整性、估价或分摊、表达与披露；（3） 涉及的会计科目：主营业务成本、其他业务成本、生产成本、产成品、原材料、管理费用、销售费用、财务费用等。3费用支出控制的主要控制点（1） 公司应当建立严格的费用预算制度，费用预算应当符合单位的发展目标和成本效益原则；（2） 各部门应当根据费用预算内容，编制详细的预算，并由预算委员会或者相应的公司管理层审批；（3） 财务部门应当定期考核费用指标的完成情况，制定奖惩措施，实行费用责任追究制度。4详情成本支出的主要控制点（1） 从事生产经营活动的公司可以采用标准成本制度，定额成本制度或者作业成本制度等成本控制方法，利用现代信息技术，结合生产工艺特点，实施费用的控制与管理；（2） 公司应当确定材料供应商和采购价格，并采用经济批量等方法确定材料采购批量，控制材料的采购成本和储存成本；（3） 公司应当按照生产计划或耗用定额，确定材料物资耗用的品种和数量，控制材料耗用成本；（4） 公司应当建立人工成本控制制度，合理设置工作岗位，通过实施严格的绩效考评与激励机制控制人工成本；（5） 公司应当明确制造费用支出范围和标准，采用弹性预算等方法，加强对制造费用的控制；（6） 公司应当制定费用的开支范围、标准和费用支出的申请、审核、审批、支付程序，严格控制各项费用的开支；（7） 公司应当根据费用预算和经济业务的性质，按照授权批准制度所规定的权限，指定特定的授权人对费用支出申请进行审批；（8） 公司会计机构或人员在办理费用支出业务时，应当根据经批准的费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核；（9） 公司应当建立成本核算制度，符合会计准则的规定，不得随意改变费用的确认标准或者计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列费用；（10） 公司应当建立费用内部报告制度，实时监控费用的支出情况，对于实际发生的费用与费用预算的差异，应及时查明原因，并作出相应处理。小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。