总包不代扣税情况下分包工程处理【会计实务经验之谈】.doc

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!总包不代扣税情况下分包工程处理【会计实务经验之谈】【问】我公司是建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给甲公司承建。我公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。请问我公司如何进行账务处理?【答】第一种作法如下：你公司完成项目发生成本费用时，借：工程施工合同成本55000000贷：原材料等 55000000收到甲方一次性结算的总承包款时，借：银行存款 80000000贷：工程结算 80000000计提营业税金时，计提营业税金=(8000-2000)3%=180(万元)借：营业税金及附加 1800000贷：应交税费应交营业税1800000缴纳营业税时，借：应交税费应交营业税1800000贷：银行存款 1800000分包工程完工验工结算时，借：工程施工合同成本 20000000贷：应付账款 20000000支付工程款时，借：应付账款 20000000贷：银行存款 20000000乙公司确认该项目收入与费用时，借：主营业务成本 75000000工程施工合同毛利 5000000贷：主营业务收入 80000000工程结算与工程施工对冲结平时，借：工程结算 80000000贷：工程施工合同成本 75000000合同毛利 5000000第二种作法如下：你公司完成项目发生成本费用时，借：工程施工合同成本 55000000贷：原材料等 55000000收到甲方一次性结算的总承包款时，借：银行存款 80000000贷：工程结算 60000000应付账款分包公司20000000计提营业税金时，计提营业税金=(8000-2000)3%=180(万元)借：营业税金及附加 1800000贷：应交税费应交营业税 1800000缴纳营业税时，借：应交税费应交营业税1800000贷：银行存款 1800000支付工程款时，借：应付账款 20000000贷：银行存款 20000000乙公司确认该项目收入与费用时，借：主营业务成本 55000000工程施工合同毛利 5000000贷：主营业务收入 60000000工程结算与工程施工对冲结平时，借：工程结算 60000000贷：工程施工合同成本 55000000合同毛利 5000000小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。