稽核工作培训-.ppt

1稽核人员岗位职责稽核人员岗位职责v一、熟悉了解公司各项管理制度及各个服务项目人员的岗位职责。v二、完成分配的稽核工作任务。v三、对稽核发现的违纪及不合理操作等问题，按授权规定进行提出处理意见、建议，及时报告。v四、做好后续稽核工作，对整改结果进行检查，报告。v五、执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料，规范地使用稽核管理系统。v六、对所管辖区域稽核检查情况进行汇总，制定稽核报告，上报部门主管或分管领导。对稽核发现的可疑问题和重要线索及时汇报。2v七、妥善保管调阅的资料，稽核事项结束后完整后移交相关人员存档。v八、汇总稽核情况，实事求是地分项目拟写稽核报告，指出存在的问题，客观公正地做出稽核评价，提出初步整改、处理意见和建议，供分管领导撰写汇总稽核报告时参考，并在稽核报告上签名。v九、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。v十、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。v十一、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。v十二、积极主动完成上级领导安排的其他工作任务。3稽核工作性质的定性和认识稽核工作性质的定性和认识 v“稽核”两字从字面的解释是：考核、对照、考察。这就是稽核工作的性质和工作任务。就是对照各项规章、制度，考核稽核对象的业务操作、审核是否操作正确。考察其行为是否合规。我们要承担的是督导的作用，这就是我们为什么叫稽核员。而不叫”侦查员”.只不过作为内审部门，又赋予了我们新的任务。那就是：监督、规范、指导、提高、服务和查处。这就要求我们必须站在服务和指导角度，行驶监督职能，最后使我们的稽核对象的行为，得到规范和提高，而查处，只不过是行使监督职能的手段。基于以上的认识，要调整工作思路，放弃身上的傲气和霸气，在心平气和中开展稽核工作，才能取得预期的稽核效果。4稽核检查从交流开始稽核检查从交流开始 v查与被查是一个矛盾体，在这里必然存在戒心和隔阂，表面上看是对勤务工作处理和认识的分歧，而实质上却是，处于这个矛盾中的人与人的关系，而要化解戒心、隔阂和矛盾，必须通过交流来解决，同我们接触的稽核对象进行交谈这种交谈要在无意识的、有目的进行，交谈不是谈话，不要给对方形成压力，要在轻松中进行，通过交谈要把我们的工作性质、任务、目的，潜移默化灌输给对方，使他们在理性上有所认识，在感性上才能有所接受，就会有利于我们开展稽核工作。5检查过程中要保持相对的沉默检查过程中要保持相对的沉默 v我们的各项勤务工作要经过多环节的程序化处理，其中有很多必然的连续，我们首先看到的不一定是问题的真实反映，除了必要的沟通以外，我们首先要完成的是整体稽核检查过程，才能看到事务的全貌，才能发现问题的所在，然后在同一个规章、制度相对照，看是否存在违规行为，最后才进入定性、谈话、核实、查处程序，在这以前我们要保持相对的沉默，否则，我们只看到问题的局部和表面现象，并没有形成完整的证据链，你就进行沟通、交换，甚至是责难，待对方提出疑问和正确的解答后，我们会经常处于一种被动局面，反映的是我们没有能力和水平，也是十分尴尬的。同时，沟通和交换也要讲究场合和机会，因为有些问题的实质，当事人不一定真正知暁，我们盲目的发表意见和泄露问题，很大程度上会造成同被双方产生矛盾和误会，也会引起其他人员的一些想法，也就会造成对方的尴尬和抵触，不利于问题的落实和解决。正确的方法是检查时要沉默，对照制度要准确，核实要真实，最后在交换，这样有利于你对整体检查结果，进行全面的评估，做出正确结论。否则，我们会为开始就发表片面意见，所带来的紧张气氛和压抑付出代价。6稽核检查对中发现的问题定性要准确 v1、稽核取证的形式。v（1）实物证据。是指稽核人员通过实际观察或检查资料确定操作行为和规章制度存在异常状况的证据。v（2）书面证据。是指稽核人员所取得以书面文件形式存在的证据。包括规章、通知、勤务记录、考勤记录、内部制度、文件、合同、协议、以及函件，稽核人员的评估和分析结果；v（3）视听证据。是指稽核人员所取得于视听介质上的证据。主要包括监控、录像、以及视频、照片、图片等；v（4）言词证据。是指稽核人员经过询问或调查有关人员所取得的口头答复的记录；（也就是询问笔录和谈话记录。）v（5）环境证据。是指稽核人员取得的对被稽核人员产生影响的各种环境记录。包括内部控制系统状况、管理层和队员的素质以及管理条件和管理水平等；v（6）其他证据。7v2、稽核证据的要素。v稽核人员取得的稽核证据应该包含下列基本要素：（1）取证时间和地点；v（2）被取证事项的内容；v（3）被取证人或单位的签字或盖章；v（4）取证人和复核人签名。8v3、稽核证据的内容。v稽核人员取得的稽核证据应当记录被取证事项的下列基本内容：v（1）发生的时间和地点；v（2）行为人，包括自然人和单位；v（3）发生的经过和原因；v（4）结果；10v4、稽核证据的标准。稽核人员取得的稽核证据应该符合下列标准：客观、充分、相关、有力。客观、是指稽核证据所记录的稽核事项客观存在，有据可查。充分、是指稽核证据足以证明稽核事项，形成或支持稽核结论。相关、是指稽核证据于稽核事项有实质性的联系。能支持稽核发现和稽核意见，并与稽核目标一致。有力、是指稽核证据是运用适当的稽核技术所取得的，对稽核结论最具有证明力。11v5、取证的方法。稽核人员取得的稽核证据，通常依次要经过符合性测试和实质性测试两个环节，采用抽样稽核方法作为取证的基础方法。针对特定的稽核目标或重要程序的稽核的对象，也可以采取详细稽核方法进行取证。v（1）符合性测试。是指稽核人员对被稽核单位内部控制制度的遵循性和有效性行的抽样审查。也就是将被稽核单位所提供的规章、制度规定、办法等进行审查，看制度发出机构是否有权，是否在权力范围内，是否存在越权行文，行文规定是否合法，执行的时间、范围是否正确。（富裕小伙食补助、依安大额联保贷款）通过符合性测试取得证据时，稽核人员应当注意内部控制制度的健全性、有效性以及在所稽核期间的持续遵循性。12v（2）实质性测试。是指稽核人员在符合测试的基础上对被稽核单位所提供的资料的金额进行的证实性抽样审查。v通过实质性测试取得证据时，稽核人员主要注意：资产、负债的存在、归属状况；业务的发生与被稽核单位的相关状况；收人与费用在归属当期的匹配状况；会计记录的正确状况；财务会计报告项目分类反应的适当性及前后一致状况。13v（3）抽样稽核。是指稽核人员运用统计抽样或非统计方式，从总体中抽出部分样本进行测试，并用样本测试结果推断稽核对象总体特征的稽核方法。这种方法被我们在实际稽核检查工作中广泛利用，提别是在对信贷资产类进行检查时，我们往往根据稽核任务要求对一个科目、一定段位、一个项目或一个区域进行抽查，按照抽查结果，通过分析、推论。最后得出总体结论。v（4）详细稽核。是指稽核人员对一特定稽核对象总体进行全面审查的稽核方法。详细稽核是我们序时稽核检查普遍使用的方法，特别是我们现在采取的复核法进行序时稽核，详细稽核是最佳办法。例如：盘点库存现金、帐、表、卡、物的核对，费用票据的审核，各项提取的复算等。在抽样稽核中发现存在问题需要进一步核实，就要从抽样稽核转为详细稽核。14v（5）取证的技术方法。确定取证范围后，稽核人员应当采用审阅、核对、复算、比较、分析、调查、函询、盘点、调节、观察和鉴定等技术方法从稽核样本中取得稽核证据。v（6）证据的取得、使用以及注意事项。稽核证据的取得要双人执行或复核制；并要保持职业谨慎态度；稽核证据的记录名称、内容、来源和取得时间等清晰、完整地记录于稽核工作底稿，同时要送取证人签名确认；坚持原始证据优先原则；特别证据或发生特别情况。要按特别规定执行；v稽核组完成每项稽核检查工作后。应当对所取得的稽核证据的客观性、充分性、相关性和这证明力等进行分析和评价，以形成和支持相应的稽核结论。15v6、取证的办法和技巧。我们稽核人员从进入稽核现场开始，凡事你所听、看、查、谈、等一切过程都会形成证据链，都会对你的结论进行相应的支持，你要有选择的记录、复制；以便作为证据使用。特别提醒你注意：一件证据形成后。一定要同确认事实依据的政策、制度、规章相对照、比较。v（1）环境证据的取得方法。稽核人员进入稽核现场后，你会观察其整体面貌，也就是你的第一印象，你会看到其安全设施、应该悬挂的各项规章制度、岗位责任者、管理制度、管理组织、必要的宣传板、标识、胸章以及环境卫生状况等，你要客观的进行记录，并经签字后作为外环境证据，用来支持你为其管理条件和管理水平所做的结论支持。16v（2）实物证据的取得办法。我们信用社的实物主要指实物资产和重要单证，这两项工作都有严格的管理制度和管理程序，不易灭失，可采取双方请点、复核签字作为证据。主要是通过查库、盘点固定资产、低值易耗品、抵贷资产、有价单证、重要凭证、等过程取得。v（3）书面证据的取得方法。被稽核单位提供的原始或复印件经提供人签字可作为证据；复制件应注明来源、提取时间，并经提取人和相关责任人签字可作为为证据。17