会计凭证处理规范.doc

会计凭证处理规范 一、原始凭证的审核规范1、原始凭证的合法性原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：（1）填写的数字计算错误。（2）填写的数字与规定及事实经过不符。（3）与法律和企业有关规定不符者；2、支出凭证的审核（1）支付款项应取得收款人的统一发票，金额较小的可以用收据代替。（2）对于公司购进商品或支付费用所取得的原始凭证，应盖有对方企业的财务印章，并载明下列各项内容：该企业的名称、地址；商品名称、规格及数量或费用性质；商品的单价、总价；交易日期等。（3）对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项内容：该用款人的姓名、住址、身份证号码；支付款项事由；实收金额；收到日期等。3、收入凭证的审核（1）各项收入无论属于营业收入或营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。（2）各项成品销售及其他资产出售所开的统一发票，应记明下列事项：销售（或出售）日期；客户名称及地址；销售成品或其他资产名称、数量；单价及总价；公司的名称、地址及印章；（3）收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：收入计算及条件与规定不符；收入与事实经过不符；数字计算错误；手续不全；其他与法律和企业有关规定不符的情况。二、记账凭证处理规范记账凭证有下列情况之一者，应视为不合法，须更正。1、记账凭证根据不合法的原始凭证填写。2、未依规定程序编制。3、记载内容与原始凭证不符。4、会计法规定应记载事项未记明。5、依照规定，应经各级人员签章而未签章的，若各单位主管已在原始凭证上签章，则记账凭证可以不用签章。6、有记载、计算错误，而未遵照规定更正的。7、其他与法律、企业规章不合的情况。