浅谈企业财务风险及防范控制—论文.doc

XXXX大学
毕业设计（论文）

论企业财务风险及其控制

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2024年5月

目录
摘要 2
一、前言 2
二、财务风险的概述 3
（一）财务风险的定义 3
（二）企业财务风险预测的几种表现形式 3
1.企业经济效益差 3
2.企业信誉受到影响 3
3.丧失市场竞争力，企业发展停滞不前 4
4.关联企业受到不同程度的影响 4
三、广州本立电子厂有限公司财务风险状况分析 4
（一）广州本立电子厂有限公司财务状况分析 4
（二）广州本立电子厂有限公司财务资本结构分析 5
四、企业财务风险目前存在的主要问题 6
（一）财务风险管理观念陈旧 6
（二）财务人员素质参差不齐 6
（三）财务管理中会计信息失真 6
（四）缺乏完善的内部财务监控机制 7
（五）多渠道、激进式融资模式带来高风险 7
五、提高企业财务风险防范对策建议措施 7
（一）树立新的财务风险理念 7
（二）提高领导者风险预警意识，加强内部管理 8
1.提高领导者风险预警意识 8
2.加强内部管理，健全会计真实体系 8
（三）建立财务危机防范、控制机制 8
（四）提高会计人员的能力 9
（五）提高重点项目风险的财务公开工作 9
结论 10
参考文献： 11
致谢 12

论企业财务风险及其控制

摘要
随着我国市场经济的快速发展，企业也不断发展壮大，但与此同时也会出现各种待以解决的问题，尤为重要的是制约我国企业发展的财务管理问题，其中，财务风险管理已成为影响企业可持续发展的一个重要因素。财务风险管理是企业财务体系的重要组成部分，它有助于反映真实情况，揭露企业资产，负债和损失，维护所有者权益，促进企业建设。随着中国社会主义市场经济体制的逐步完善，财务分先预警发挥着越来越重要的作用。本文首先介绍了财务风险的定义与表现形式，阐述了财务风险存在的问题，分析了财务风险的成因，并提出了一些对策和建议。
关键词:财务管理；财务风险；风险预测

一、前言
（一）研究意义
2007年，由于美国受到住房贷款的危机，引发国际金融都产生剧烈震荡，使得全球经济出现前所未有的不景气现象，中国也不例外的受到影响，一个企业在倒闭之前，财政状况都会不同成都的出现问题，如果企业能够重视财务管理，就会大大提高企业抵御风险的能力，降低对企业造成的经济损失。现阶段，在日益竞争的市场大环境中，企业的财务管理方面主要需要在财务管理及相关制度的经营方面需要提高，进而可以提高经济效益，对一些未知的风险进行防范，以上在财务管理方面意义极大，作用不可替代。企业的财务管理是建立健全的监管制约机制以及内部管理体系的重要环节，它也是确保企业依法治企、强化管理、自我约束、实现教育目标的重要手段，可谓一种组织内控的管理活动。结合以上的分析，对于企业的财务管理的财务风险进行研究对于企业的发展及改善都具备十分重大的意义。
（二）具体研究方法
（1）资料搜集法：通过图书馆借阅相关书籍，网络搜索资料等方式。搜集财务风险的定义及存在的各种问题。
（2）综合分析法：综合财务风险相关知识进行综合分析。探究其发展存在的问题及改进对策。
（3）案例分析法：总结我国企业财务风险出现的各种问题并提出解决对策。
（4）文献研究法：通过广泛的搜索有关财务风险的文献资料，从而从整体把握文章的研究方向。
（三）技术路线
问题存在的原因
风险存在的问题
研究某企业财务风险现状
提出控制财务风险的对策建议
绪论
（通过理论研究介绍研究背景、目的和意义）

通过文献研究、实证研究、比较研究法
进行归隐分析并借鉴国外财务管理的成功经验
本文总体上采用“提出问题－－分析问题－－借鉴经验－－解决问题”的路线，研究了财务风险国内外研究现状与相关概念与内涵，找出财务风险存在的问题，以此提出合理的对策建议。

二、财务风险的概述
（一）财务风险的定义
财务风险的定义是:财务风险是指会计报表是一个重大错误或遗漏,以及注册会计师财务后不合适的可能性置评。这里风险指的是注册会计师认为对的会计报表,但实际上是错误的,或者已经证实会计报表不公平，被财务单位按照会计准则的要求的财务状况、经营成果和财务状况的变化, 或以被财务单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见,中国在金融风险的定义独立的标准符合国际标准的财务风险的定义基本上是相同的。由于金融环境越来越复杂,面临的金融任务越来越难。这些原因决定了财务风险的存在。这客观上要求注册会计师注意可能存在的风险,并采取相应的措施来避免风险和控制风险。
（二）企业财务风险预测的几种表现形式
1.企业经济效益差
经济效益是任何一个企业发展的一项综合性指标，如果企业而生产成本过高，而纯收入额在不断下降，即投资回报长期而言，企业的投资不能在有限的率低，导致盈利空间在逐步缩小，甚至连年出现亏损。这就是财务危机出现的明显征兆。长期而言，企业的投资不能在有限的时间内获得回报，现金流出量大于或者等于现金流入量，如果企业短期债务比例过高，就会降低企业资产的流动性，企业就无力清偿到期债务，也就意味存在较高的财务风险，企业必然陷入绝境。
2.企业信誉受到影响
一个企业要可持续发展必须有良好的信誉度，企业的信誉是一种无形但具有潜在力量的资产，只有有了这种无形的资产，企业才能顺利从各大银行贷款；从投资方那里获得项目及资金，加紧投入生产，顺利地把生产的产品销售出去获得资金，有效地解决了企业财务危机的影响，尽快偿还银行贷款或投资方资金。如果企业一旦信誉受损，则企业的筹资、融资就会变得十分困难，以往的合作伙伴则会远而避之，由此会给企业带来财务危机，进而影响企业未来的发展。
3.丧失市场竞争力，企业发展停滞不前
企业财务出现问题，出现不同程度的风险，必然给企业市场竞争力带来影响，如果企业财务状况良好，企业不断盈利，则企业的市场占有力则逐年增加，会变得越来越强大。相反，如果企业财务状况不好，企业不断亏损，则企业的市场占有力则逐年减少，库存积压越来越多，则企业无法按照自己的管理计划生产经营，这意味企业的财务危机的来临，企业发展就会停滞不前，或是企业进入了衰退期，都是企业财务风险的体现。
4.关联企业受到不同程度的影响
目前，我国很多企业之间存在很多债权债务关系，有的关联企业之间甚至形成了扯不断、理还乱的“三角债”。关联企业的经营状况自然会影响本企业的发展，要时刻关注关联企业产品销售、资金周转、经营管理、业绩销量、财务活动等情况，当察觉出关联企业财务出现任何问题时，则企业出现危机的情况可能存在，本企业必须未雨绸缪地做好防范准备及时采取措施，以防趋于倒闭的关联企业把自己也拖入危机境地。
三、广州本立电子厂有限公司财务风险状况分析
（一）广州本立电子厂有限公司财务状况分析
广州本立电子厂有限公司创立于1999年，是一家独资的私营企业，现拥有职工500人，主要经营：生产线路板等产品。公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的企业精神，并以诚信、共赢、开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上 用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。为了比较最新的数据，选取了2013年、2014年和2015年数据分析（如表1所示）。
表1 广州本立电子厂有限公司主要财务数据（单位：元）
年度
财务数据
2013-9-30
2014-9-30
2015-9-30
总资产
8.256.325
9.257.891
14.258.458
流动资产
3.451.125
3.789.125
6.894.589
固定资产
5.254.351
5.278.145
5.871.542
负债
3.857.38
4.987.214
8.417.256
流动负债
3.257.852
4.782.321
7.925.145
续表
非流动负债
456.321
456.789
487.354
主营业务收入
8.456.741
7.258.369
9.147.231
主营业务成本
7.145.357
6.147.3581
8.147.452
主营业务利润
899.321
789.521
679.581
营业费用
259.365
346.357
341.314
财务费用
91.258
124.352
217.364
管理费用
147.254
179.324
337.124
投资收益
-3.589
-2.147
290
净利润
245.687
178.951
-253.471
资料来源：广州本立电子厂有限公司财务报表
由于主营业务成本的增加量超过了主营业务收入的增加量，所以2014年的主营业务利润下滑了，也说明了企业的主营业务利润率在下降。
再来看一下广州本立电子厂有限公司2013年到2015年的财务比率（如表2所示）：
表2 广州本立电子厂有限公司主要财务指标
年度 财务指标
2013-9-30
2014-9-30
2015-9-30
流动比率
0.9523
0.8353
0.7442
速动比率
0.5524
0.5313
0.4452
资产负债率（%）
46.3749
51.8108
61.6776
应收帐款周转率
9.6749
6.3086
5.5853
存货周转率
5.4257
4.4637
3.3307
总资产周转率
0.998
0.7938
0.6481
净资产收益率（%）
5.77
3.23
-5.71
经营净利率（%）
2.9978
1.9803
-2.6051
资料来源：广州本立电子厂有限公司财务报告
获利能力分析：广州本立电子厂有限公司存在着浙江中小企业的通病，该厂的盈利能力处于制造业的低水平，资产的利用效率也比较低。
（二）广州本立电子厂有限公司财务资本结构分析
广州本立电子厂有限公司的资产负债关系比较特殊，虽然该公司现在还没出现亏损的现象，但是流动负债占了资产总额的58%以上，所有者权益只占了资产总额的38%。要彻底解决企业的资金链问题就要优化资本结构。广州本立电子厂有限公司可以适当的追加投资者的投资额，增加长期贷款额，这样就能减少短期的贷款额，降低资金成本和风险。

根据广州本立电子厂有限公司2014年第三季度的资产负债表绘制了资本结构图。
四、企业财务风险目前存在的主要问题
（一）财务风险管理观念陈旧
企业财务管理模式比较陈旧的主要原因就是部分企业领导认为财务风险管理意识薄弱，即使设立了相应的财务管理机构，却没有真正意识到是自身管理的需要。还有部分企业停留在传统的监督上，不能客观上给予经济活动全过程的监管管理权限。这些观念意识上的陈旧、控制薄弱，从主观上限制了企业财务风险管理工作的发展。
（二）财务人员素质参差不齐
就当前这个社会而言，不缺乏学会计的人员，甚至可以说是供过于求，但专业知识比较强硬的会计人员却是社会所急需的，国家没有深厚的金融才能、掌握扎实的专业的高素质财务管理人才，风险一旦发生也很难快速控制，无法准确评估可能存在的新形式风险。一些实践者预测判断能力不强,业务处理不够准确,导致业务处理失误,信息失真;会计师不学习业务知识,业务水平和能力不能适应经济发展的需要,尽管一些会计人员加强学习,但没有与时俱进，没有抓住学习的正确方向；则另有的财务人员知识结构老化,更新速度慢,不加强继续教育。有的会计人员只顾眼前自己的利益，而损坏企业的利益，
编造虚假违反财经的账单；有些人员利用职务之便，贪污、挪用公款等各种现象屡见不鲜。因此，财务人员管理水平与素质也在一定水平上限制了企业的发展，对高素质的财务管理人才的培养和引进变得更为重要。
（三）财务管理中会计信息失真
首先，有的企业中有很多原始凭证填写不完整或不标准，有的票据虽然为合法票据，但并不反映真正的商业账单。例如，长丰家具公司的股票有限责任公司达芬奇家居家具有限公司，在预付帐户上填写家庭装修，目的是掩盖公司的原始的家具不是外国进口。其次，账户管理不明确。未建立严格的财务制度，凌乱的账户，企业应该设计和使用什么样的财务规划书，未考虑企业规模，财务管理工作机械化。第三，会计报表弄虚作假。
会计人员即为了自己的利益，又不想被查出来，一般选择做两套报表，一套自用，一套对外提供，这样，自己又收到良好的利益，也没有被企业查出，但是损坏的企业的利益，是企业领导者不能及时掌握企业的真实经营状况。
（四）缺乏完善的内部财务监控机制 
有的企业虽设有财务部门，但其缺乏足够的权威性，独立性不足，有时财务的内部财务仅仅流于形式，加之内控机制不健全，导致财务在运作过程中软件功能控制较差、密码控制疏漏、授权机制执行力不够，财务风险日益加剧。财务的监管不能仅仅依靠银监会的管理，更需要内部的自律性管理，内在力量的监管才是最重要的。而组织监管陷入了一个了误区，缺乏从制度层面上的风险管理及内部监控，极少采实际措施全方位评估公益组织管理结构，动态监管以提高自身抵御风险的能力。目前，我国财务组织的自律管理几乎接近空白，常常出现公益组织财务信息公布错误等，使得企业财务陷入混乱无序状态，对企业整体形象和引用极其不利，更严重阻碍了其健康发展，我国财务急需完善的自律性监管机制。
（五）多渠道、激进式融资模式带来高风险 
 大多数的企业依赖于贷款,支持正常的现金流。高负债,一旦市场下跌,意识到风险,银行正准备采取到期贷款,和减少贷款额度,甚至停止贷款,必然会带来更大的金融风险。国内接受钱作为抵押,和人民币贷款公司。国际信用证不接受贷款金额,只与银行信贷、融资模式并不是每一个贸易公司可以做,存在更大的融资风险。在市场经济中,激进的融资模式将给公司带来高回报,低成本,但下降的经济市场,无疑将给公司带来更大的风险。
五、提高企业财务风险防范对策建议措施
（一）树立新的财务风险理念 
在企业管理中的会计是一个非常重要和特殊的地位，是对企业内部的监督和评估，也对其他部分的内部控制的主要力量，因而财务应发挥不可替代的作用。不仅如此，在现代企业管理中，随着外部环境的变化，各种风险增多，加强公司治理和会计，改善公司治理结构，这也给会计人员责任使命更重。目前，各单位开展会计项目，不仅包括经济责任财务，财务财务，还有业务目标和其他方面的信息。其财务的对象主要是会计报表，书籍，文件和相关的信息，主要集中在数据的真实性，合法性验证和生产过程的监管，提出管理建议。随着现代企业制度的建立，企业的会计仍采用单一的防欺诈功能不能适应企业的发展，因此，会计人员应树立新的财务理念，从简单的防欺诈促进和提高内部管理水平，发展财务领域，从单一的财务部门经营和管理领域扩展，为企业发展充分发挥会计的监督和服务职能。
（二）提高领导者风险预警意识，加强内部管理
1.提高领导者风险预警意识
风险预警是出纳机关通过每月的财务报表数据推测企业盈利、亏损情况以及偿债能力，它是企业判断财务危机的依据，当企业财务状况出现异常变化时，财务预警系统会给出警告，以便提醒企业相关部门做好充足的准备或采取对策以减少财务损失，因此，
企业领导应聘请相关的专家为企业建立资金管理制度，建立财务各种管理体制，规范财务的行为，提高企业领导者财务预警意识，避免财务危机的出现。
2.加强内部管理，健全会计真实体系
加强内部监督，完善管理会计的法律意识，明确其法律责任，加大处罚力度以此提高会计人员的专业素质和职业道德素质，以“会计法”的行为严格控制会计人员的会计工作和相关的经济业务。目前企业还应设有一个特定计划，属于指数考核机制，这成为管理者对数据控制的直接原因，指标评价也很容易被企业的控制权。对于政府部门的评价，应结合现金流建立一些性能指。同时它也是会计信息真实有效的度量标尺。出台的会计准则，通过长期不断的修改和完善，以及发出的一些具体的指导方针，长期存在有效地抑制了暗箱操作行为。为了加强国家监管、监督、检查、验证会计信息、财务、税务的质量，财务机关各级要加强对企业和公共管理单位按照法律规定的财务检查和财务监督。
（三）建立财务危机防范、控制机制
企业财务的主要任务之一是对企业经营活动进行战略规划，事先制定一套乃至几套防范危机的方案，定期检查企业经营状况，对企业用债、还债的过程中所涉及的各个环节、各种因素进行预测，由被动转变主动，防患于未然。当企业真有可能面临财务危机的时候，应及时通过回收赊账款、低价处理商品、出租或出售闲置的固定资产等各种措施，目的是将企业财政损失降到最低。
企业在负债的情况下应必须充分考虑偿债的能力，防止发生财务危机的关键是考虑负债经营承受范围，主要应考虑以下两点：首先,需要有一个清晰的理解的临界点,有效范围内的临界点,增加债务将获得更多的财务杠杆利益,一旦断裂,增加负债将金融危机;其次,规划合理的规划时间来偿还债务和月供,力求光滑的债务偿还,防止付款太集中,无法偿还债务。
（四）提高会计人员的能力
我国正在向现代化、信息化和全球化经济社会发展，当今财务管理的专业人员不能只是具有技术水平的工作人员，必须打造和建设一支兼财务知识与综合知识与一身的现代化高素质的人才队伍，应积极培养一些既懂财务又熟悉金融业务的复合型高素质人才。会计人员不仅需要熟悉财务会计,还需要了解其他业务领域,适当掌握相关知识和技能,以更好地预测财务风险,为企业管理服务。从金融行业会计工作领域的渗透和扩展业务管理、会计人员的构成也应倾向于多元化,不仅了解金融专业人士,还应配备良好的专业人员在所有相关业务,聘请有丰富的经验和高水平的业务人员会计部门,以满足需求的扩大风险区域,使现代企业制度下会计机构发挥更大的作用。风险人员的培训，不断提高业务水平，财务人员的素质教育是一项系统工程，主要是建立科学合理的职业培训机构，完善培训机制；主要任务是提高财务人员的政治素质、职业能力，单位不断加大培训的人力与物力，定期或不定期聘请高级技术讲师等一些专家对员工进行实地培训。
（五）提高重点项目风险的财务公开工作
  重点项目的财务公开工作主要包括三点：第一，加强专项资金的公开。例如，重大项目建设及维修资金、布局调整资金等等。第二，加强企业重点科研项目财务的财务。为了确保重大项目的顺利进行，财务部门有必要对该项目资金的使用情况进行全面的监督和评价。要特别重视重点项目的一些资金管理问题，在资金的使用及公开存在的若干问题，这样就可以很好的保护项目经费的有效使用，对于企业的预期收益是十分重要的。第三，企业需对重点项目的物资采购进行公开。对于公益项目的建立、需求物资的采购、项目的招投标及工程款结算方面需做出公正公开的表态，这些行为都可以最大程度的为一个企业节约建设投资资金，进而实现企业效益最大化。
  由于市场存在不同程度的缺陷，这就需要政府的职能部门必须加大组织财务公开制度，进而可以进行有效的、合理的监督。企业的财务混乱势必会导致企业的管理风险出现不同程度的延伸，这就会给员工带来不同程度的消极影响。从而引发对政府、对社会的不信任。结合以上的分析，相关政府部门需要对财务加大监管制度，这样做可以很好的对员工的切身利益进行保护，也会让员工重燃企业自信心。企业的发展需结合自身的实际情况，对于自身的财务风险管理，需形成完善的管理体系，一套合理的财务分配机制的建立是十分必要的。一个企业的所有员工对于自己企业财务都具有监督的权利，这样就可以很好的杜绝未经受益而发生违法、不合乎规定的行为。现阶段，由于我国的法律法规存在不够完善的现象，这就导致了企业出现财务监管的空白现象，鉴于以上的情况，一个企业需学习国外的一些先进管理理念，政府职能部门需加强监督，企业要重视内部自律监管制度的完善，对于网络银行业的完善也是十分必要的。另外，当地政府可设立财务公开委员会，由其制定行业规章制度，协助政府部门进行公开监管，定期组织财务内部会议，交流和探讨财务公开出现的各种问题。通过财务自律监督委员会掌握的只能来维护组织财务管理，应同时配合监管机构进行财务公开的监管。
结论
现阶段，由于我国的经济在国际的舞台中扮演重要角色，并且快速发展，这些都为我国的企业发展带来基于及挑战，企业要正式以上挑战，努力抓住机遇。财务风险管理是企业发展的关键，因此，企业应建立完善财务风险管理体系，并在实际中不断改进。对于企业的发展，建立完善的财务预警系统是十分必要的，完善的财务预警系统能够时刻防范财务危机，能够合理的结合自身状况，制定一些具备针对性的财务危机管理系统，进而可以为企业的财务发展做出战略调整。以上的风险制定可以很好的使企业走出经济危机困境，进而最大程度上避免企业破产的情况出现。一个企业的财务风险并不是独立，没有联系的，企业的财务风险需要整个企业的全部员工共同努力作用的结果。要有很多具备会计信息凭证的人员共同参与企业的财务风险预测，也只有这样，一个企业才能在现阶段复杂大环境中竞争处于不败之地，以更好的姿态迎接市场带来的机遇及挑战。

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致谢
紧张、充实而又难忘的大学学习生涯即将结束，在大学四年和撰写论文期间得到了许多人的帮助，使我终身难以忘怀。轻风系不住流云，流云却带走了岁月，打开尘封的记忆，往事如风却又历历在目，大学的学习生活即将结束。在这里我首先要感谢这四年来为我授课的各位老师，真心地说一句：你们辛苦了！感谢××老师在我的论文选题、定稿以及中期检查等方面都给了我精心的指导。您提出的宝贵意见使我在论文选题、撰写以及修改的过程中，不再像当初那样茫然无措，而是知道自己论文的不足和修改的方向。您正直、严谨的治学态度对我影响颇深，受益匪浅，无论在今后的学习还是工作当中，我都铭记于心。

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