用于集体福利的进项税额转出会计分录大全!【会计实务经验之谈】.doc

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用于集体福利的进项税额转出会计分录大全！【会计实务经验之谈】
办公用品用于集体福利的进项税额转出
会计
分录？企业外购原材料用于集体福利的进项税额转出会计分录？外购商品用于集体福利的进项税额转出会计分录？库存商品用于集体福利的进项税额转出会计分录？
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【办公用品用于集体福利的进项税额转出会计分录】
原分录 借：管理费用__办公用品
应交税费__应交增值税 进项税
贷：现金234
进项税转出时
借：管理费用__办公用品
管理费用—福利费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转)
借:应交税费——应交增值税（进项税额转)
贷：应交税费－应交增值税－未交增值税
【企业外购原材料用于集体福利的进项税额转出会计分录】
购原材料
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
发放福利时
借：应付职工薪酬
贷：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
【外购商品用于集体福利的进项税额转出会计分录】
外购商品用于职工福利，增值税不得抵扣进项税额，会计处理：
(1)购进时
借：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷：银行存款等
(2)使用时
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额转出)
【库存商品用于集体福利的进项税额转出会计分录】
发给员工，不能进项转出，而必须视同销售，计销项，进项可以抵扣。
借 应付职工薪酬－非货币性福利
贷 库存商品
贷 应交税费－增（销） 按售价×17%
同时，汇算时进行纳税调整，按售价调增（视同销售收入），同时按成本价调减（实际成本）
因为冲减应付职工薪酬，可以理解为经济利益流入，所以也可以直接确认收入，这样在税收上划算一些
借 应付职工薪酬－非货币性福利
主营业务收入
贷 应交税费－增（销） 按售价×17%
同时结转成本
借 主营业务成本
贷 库存商品
汇算时不再进行纳税调整
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【办公用品用于集体福利的进项税额转出会计分录】
原分录 借：管理费用__办公用品
应交税费__应交增值税 进项税
贷：现金234
进项税转出时
借：管理费用__办公用品
管理费用—福利费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转)
借:应交税费——应交增值税（进项税额转)
贷：应交税费－应交增值税－未交增值税
【企业外购原材料用于集体福利的进项税额转出会计分录】
购原材料
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
发放福利时
借：应付职工薪酬
贷：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
【外购商品用于集体福利的进项税额转出会计分录】
外购商品用于职工福利，增值税不得抵扣进项税额，会计处理：
(1)购进时
借：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷：银行存款等
(2)使用时
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额转出)
【库存商品用于集体福利的进项税额转出会计分录】
发给员工，不能进项转出，而必须视同销售，计销项，进项可以抵扣。
借 应付职工薪酬－非货币性福利
贷 库存商品
贷 应交税费－增（销） 按售价×17%
同时，汇算时进行纳税调整，按售价调增（视同销售收入），同时按成本价调减（实际成本）
因为冲减应付职工薪酬，可以理解为经济利益流入，所以也可以直接确认收入，这样在税收上划算一些
借 应付职工薪酬－非货币性福利
贷 主营业务收入
贷 应交税费－增（销） 按售价×17%
同时结转成本
借 主营业务成本
贷 库存商品
汇算时不再进行纳税调整 
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。千万不要再考试通过之后，放松学习。财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。有证书知识比别人多了一个选择。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。