会计实务：要想避税筹划先行.doc

要想避税筹划先行

“税务可以筹划，合理避税可以少交税，我可不可以请位税务师帮我筹划成收入为11.9万元，不用报税了？”家住青山张先生昨日致电本报。武汉赋衡合伙税务师事务所税务师秦文兵介绍，税务筹划在合法的前提下，应在经济行为没发生前进行，若已发生则无“用武之地”。
纳税额要降低税务筹划来安排
“如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”湖北鼎诚律师事务所蔡江林律师介绍道，从司法角度讲，纳税筹划是通过非违法行为少缴税，从而达到个人税负最小化、收入利益最大化的目的。
据了解，美国通用汽车公司拥有400多名税务人员，是跨国公司里最强大的税务部门之一。万豪国际集团、原康柏公司、希捷国际科技公司在税务人员的帮助下，通过投资获得了巨额的净税减免，大大降低了公司的整体税负，并提高了股东收益。联合利华中国有45名税务人员处理公司的涉税事宜。　
秦文兵说，企业如果想合理避税，必须在当年年初就开始进行。他举例，某人年总收入42000元，第一种发放方式为月薪3500元，无年终奖，应缴纳个税（（3500-1600）×10％-25）×12=1980元；第二种发放方式为月薪3000元，年终奖为6000元，当年个税为（（3000-1600）×10％-25）×12=1380元，年终奖应缴个税6000×5％=300元，合计应缴纳个税1680元。秦文兵说，这就可以看出通过筹划，降低纳税数额300元。
但是所有的筹划都须事先进行，如果工资已经开始发放则无法改变了。这种筹划直接影响个人的收入，但必须需要企业高层管理人员重视，引入专业税务师进行整体企业税务筹划，职工个人无法决定。
秦文兵说，很多企业管理人员都认为做账和税务筹划是统一的，而实际上由于会计准则与税法的差异，会计工作是按会计准则做账，而纳税时则按税法规定调整。据他介绍，由于会计日常核算工作量很大，会计可能没有时间去关注税法的最新变化，加上税收筹划一旦错误存在被处罚的风险，一般会计有心而无时间或精力去筹划；目前很多企业要么聘请专职税务会计，要么聘请专业的税务师事务所做税务顾问进行筹划。
个税筹划　少交钱不犯法
“我全年收入咋个筹划法，个人需不需要税务筹划？”张先生问道。秦文兵举例，某人申报劳务收入4万元，检查合同为签订的一次性劳务合同，劳务费用一次性支付。按合同适用税率为30％，则应缴纳个税为40000×0.8×0.3-2000=7600元。经秦税务师进一步了解，实际当事人是连续两个月分别接受1家单位2次不同的设计劳务，2次劳务收入共计4万元，如果他事先咨询税务师，税务师应当会提醒他分两次签订合同，分两次付款，应缴纳个税就变为20000×0.8×0.2×2=6400元，则就节省1200元。秦文兵还说，个税也有很多利用现行税法的减免政策降低纳税数额的方式，同时个税筹划也不仅仅只涉及个税，非专业人士一般不了解。
中南财经政法大学一专家说到，随着中产阶级更多的涌现，再加上个税时代的到来，有铁算盘美誉的税务师今后将是个黄金职业。他还介绍到，税务筹划是家庭理财重要的一个方面，在美国，近95％的纳税人都聘请自己的税务顾问。（崔晶晶）
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！