关务手册.doc

关务手册 A/0 台山新欣电器厂有限公司

台山新欣电器厂有限公司

关 务 手 册

文件编号：CA-01

编制：邓华明

审批：

生效日期：2017-06-01

目 录

序号
文件名称
1
颁布令----------------------------------------------------------------------------------------------------03
2
任命书----------------------------------------------------------------------------------------------------04
3
关务手册说明-------------------------------------------------------------------------------------------05
4
企业简介-------------------------------------------------------------------------------------------------06
5
组织结构图----------------------------------------------------------------------------------------------07
6
职责与资源----------------------------------------------------------------------------------------------08
7
内部培训-------------------------------------------------------------------------------------------------10
8
单证控制-------------------------------------------------------------------------------------------------11
9
单证保管-------------------------------------------------------------------------------------------------12
10
内审制度-------------------------------------------------------------------------------------------------13
11
责任追究-------------------------------------------------------------------------------------------------14
12
改进机制-------------------------------------------------------------------------------------------------15
13
信息安全-------------------------------------------------------------------------------------------------16
14
会计信息--------------------------------------------------------------------------------------------------
15
偿付能力--------------------------------------------------------------------------------------------------
16
盈利能力--------------------------------------------------------------------------------------------------
17
缴付能力--------------------------------------------------------------------------------------------------
18
守法规范--------------------------------------------------------------------------------------------------
19
注册信息--------------------------------------------------------------------------------------------------
20
进出口记录------------------------------------------------------------------------------------------------
21
申报规范------------------------------------------------------------------------------------------------
22
税款交纳--------------------------------------------------------------------------------------------------
23
符合海关管理要求-------------------------------------------------------------------------------------
24
外部信用---------------------------------------------------------------------------------------------------
25
场所安全---------------------------------------------------------------------------------------------------
26
进入安全---------------------------------------------------------------------------------------------------
27
人员安全---------------------------------------------------------------------------------------------------
28
商业伙伴安全--------------------------------------------------------------------------------------------
29
货物安全--------------------------------------------------------------------------------------------------
30
集装箱安全-----------------------------------------------------------------------------------------------
31
运输工具安全--------------------------------------------------------------------------------------------
32
危机管理--------------------------------------------------------------------------------------------------
33
附则---------------------------------------------------------------------------------------------------------

0.1颁布令

为规范本公司关务管理流程，提高本公司的关务管理水平，确认公司关务管理符合海关要求，我们依据《海关认证企业标准》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》并参照GB/T19001《质量管理体系—要求》结合本公司的实际情况，组织各有关部门和人员编制了本公司的《关务手册》经认真审核现批准予以颁布实施。

本《关务手册》对关务管理体系作了总体描述，是进行关务管理活动的规范和准则。

本手册从颁布之日起生效，要求各部门、全体员工严格贯彻执行。

总经理（签名）：

2017年6月1日

0.2 任 命 书

关务管理负责人任命书

为保证本公司关务管理符合《海关认证企业标准》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》和关务管理体系的正常运作，兹任命 赵家升 为本公司的关务管理代表，特明确其职责与责任：

1、 依《海关认证企业标准》建立本公司关务管理体系；

2、 每年了解并参于海关的法律法规等相关管理规定的培训，并组织内部培训；

3、 组织该体系内部审核，并向总经理汇报体系的业绩和改进需求；

4、 负责体系有关事宜的外部联络；

0.3 关务管理手册的说明

1. 目的
本手册依照《海关认证企业标准》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国海关稽查条例》并参照GB/T19001《质量管理体系—要求》编制而成。用于指导本公司的关务活动，同时证实我公司关务活动符合《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关稽查条例》及通过体系的有效应用，确保我公司关务活动持续符合《海关认证企业标准》的要求。

2. 适用范围
本手册描述的关务管理体系要求适用于本公司的一般出口企业的装饰吊扇及灯具的生产与出口管理。

3. 定义、术语
本手册采用ISO9001、《海关认证企业标准》中的定义和术语。

4. 编制、审批
本手册由关务管理代表组织有关人员编制并审核，总经理批准发布实施。

5． 控制
本手册分为“受控”和“非爱控”两种，发放厂内使用的手册属于“受控”版本加盖受控章，按《文件控制程序》进行控制，发放给厂外的属于“非受控”版本不盖章，本公司不负责更改和有效性。

6． 解释权
本手册的解释权属于本公司关务管理代表。

0.4 企业简介

我公司成立于1998年，坐落在江门台山，厂房面积达10000多平方米。公司拥有一批高级技术人员和高素质的生产员工，主要产品为豪华装饰吊扇，并畅销于海内外。并于2016年获得国家级高新企业。

地 址：广东省台山市台城镇板岗水佛工业区第3号
电 话：0750-7376321 传 真: 0750-7376321
邮 编: 529200
联系人：

1、 内部控制标准
1.1、 组织机构控制
1.1.1 内部组织架构及职责
1.1.1.1内部组织架构

台山新欣电器厂有限公司

管理组织架构图

董 事 长

总经理

关务管理代表

厂务部
品质部
财务部

开发部
总务

仓库

采购部
人事行政

业务部
船务

工程部

报关

核价部
安全办

1.1.1.2、职责
1.1.1.2.1 总经理
a.负责关务管理体系的策划，并批准关务手册；
b.任命关务管理代表；
c.建立和调整组织机构，规定各部门人员的职责与责任；
d.向组织全体员工传达满足海关认证企业标准和法律法规要求的重要性；
e.为体系的建立和运行提供足够的资源。
1.1.1.2.2 关务管理代表
a.确保关务管理体系的建立、实施和保持；
b.向总经理报告关务管理体系业绩和改进需求；
c.确保公司关务活动满足海关认证企业标准和法律法规要求；
d.负责关务体系有关事宜的外部联络。
1.1.1.2.3 财务部
a. 全面负责管理本公司的财务会计基础工作；
b. 按照有关财务制度和财政法纪，结合本公司实际情况，建立健全财务管理制度；
c. 严格遵守国家规定的各项财务开支范围和标准，负责执行财务审批程序和规定，及时有效地做好内部核算工作；
d. 负责审核原始单据、会计报表，月未将核对无误的会计报表连同有关财务说明书一起提交公司负责人审阅，做到及时、准确；
e. 定期编制本公司的财务成本，资金计划并组织实施，保证资金用好、用活；
f. 负责做好公司的财务核算工作和结算事项；
g. 负责及时做好贷款、转期和还贷工作，及时反馈有关金融信息；
h. 负责做好出口退税的政策研究、申报、清算及自查工作；
i. 负责做好月末企业的税款申报和报表上报；
j. 负责做好对本企业财务人员的业务辅导工作；
k. 负责做好进出口业务统计报表的汇编、上报工作；
l. 负责做好账务档案管理、发票管理工作。
1.1.1.2.4 人事行政部
a.负责公司人力资源管理；
b.负责企业成员背景调查、档案管理工作；
c.组织公司内部的教育培训及考核工作；
d.确保公司成员特别是从事关务活动人员满足海关认证企业标准和法律法规要求；
e.保证公司人力资源能满足公司各项生产经营活动需求；
1.1.1.2.5 报关
a.进出口货物批文报批与通关手续办理；
b.对报批资料的审核与单证制作；
c.办理外经委与海关相关批文，海关年审相关工作；
d.办理海关申报、查验、征税、审价、放行和检验检疫局报检、查验、原产地证等手续；
e.办理通关后海关手册核销手续和外汇管理进出口收汇付汇核销手续；
f.办理税务机关出口退税手续与其它通过后的相关手续；
g.协调关务、商务之间的业务操作和公司内部门业务操作及与船务之间的运作；
h.完成上级交办的其它工作。
1.1.1.2.6 船务
a. 处理船务事务，货代联系、各类出货问题处理;
b.负责船务文件制作、单据管理;
c.整理出签s/o所需的资料，根据订单交期提前14天签s/o，若客人指定有forwarder，与之联络签s/o事宜，若无指定，自行找forwarder或船公司询价比较后再签s/o;
d.相关的货物资料;毛净重、材质、规格等资料及来厂装货司机在海关备案的相关信息;交由报关员报关;
e.确认货物已依s/o船期出货;
f.整理船务出货文件交由业务整合归档。
1.1.1.2.7 仓库
a.负责公司物资的收、发、储存工作；
b.负责制作物资进出台帐；
c.负责出口货物的安全装载。
1.1.1.2.8 安全办(反恐小组)
a.负责公司贸易安全管理工作；
b.负责公司的场所安全、进入安全、人员安全、商业伙伴安全、货物安全、集装箱安全及信息安全等工作；
c.确保公司生产、货运、仓储等环节的安全措施稳定有效，确保供应链的货品从起点到终点的运输安全能满足海关认证企业标准和法律法规要求。
1.1.1.2.9 厂务部
a.组织公司产品的生产与制造；
b.确保公司所生产的产品符合法律法规和行业标准要求；
1.1.1.2.10 品质部
a.负责公司产品质量的检验工作；
b.确保公司产品质量符合法律法规和行业标准要求；
1.1.1.2.11 开发工程部
a.负责公司新产品的开发设计工作；
b.确保公司新开发设计产品质量符合法律法规和行业标准要求；
1.1.1.2.12 采购部
a.负责公司物资的采购工作；
b.确保公司所采购的物资符合法律法规和行业标准要求；
1.1.1.2.13 业务部
a.负责公司一切的销售及市场工作；
b.负责组织合同评审；
c.负责顾客服务管理工作；
d.负责统筹顾客投诉的处置。

1.2 海关业务培训
1.2.1人事行政部应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度；
1.2.2 公司关务管理代表及报关员每年应至少参加一次海关法律法规等相关管理规定的培训，及时了解、掌握相关管理规定并协助人事行政部门开展内部培训。

内部培训管理制度
1目的
1.1为有效推动与执行各项专业知识的训练教育，以提高员工知识技能，使关务体系各项计划和活动有效运作；
1.2普及员工与工作相关的海关业务知识、贸易安全知识和及时了解海关法律法规最新的变动，灌输 员工知法、守法的理念而订立本制度。
2适用范围
适用于本公司全体员工。
3权责
3.1人事行政部
1）.制定、修改各部门培训制度；
2）.拟定、呈报各部门年度、季度培训计划；
3）.联系、组织或协助公司各部门完成各项培训课程的实施；
4）.检查、评估培训的实施情况；
5) .负责对各项培训进行记录和相关资料存档；
6) .追踪考查培训效果.
7) .负责联络外部培训事宜.
3.2关务管理代表
负责《海关认证企业标准》、海关法律法规训练的策划及监督。
3.3 安全部安全厂长
负责C-TPAT 反恐体系标准培训的策划及监督。具体内容包括：信息安全、场所安全、进入安全、人员安全、商业伙伴安全、货物安全、集装箱安全等。
4培训管理
4.1训练的需求及规划：
4.1.1 人事行政部负责教育训练的规划，可根据各单位所提出的[年度在职人员训练需求表] （QR620-02-A）制定。
4.1.2计划外的在职教育训练，可同各部门主管主动提出训练需求，填写[在职人员训练申请表]（QR620-04-A），报关务管理代表核准后，统一由人事行政部协调。
4.1.3
4.2 训练的执行
4.2.1训练可分工[内部训练 ]及[外部训练]
4.2.2训练执行的内容包括：训练课程名称、对象、人数、预定时间、地点、计划外的训练，需说明：课程内容及训练目的，并经管理者代表核准后实施。
4.2.3 训练执行需在一星期前提报，待核准后才可实施。
4.2.4 厂内内部训练时，应设立[人员签到表]（QR620-05-A）以做为训练的记录。
4.2.5厂外训练：以证书，心得报告或训练资料等作为执行训练的记录。
4.2.6 教育训练的记录由人事行政部统一备案。

1.2 进出口业务控制
1.2.1 单证控制
组织必须建立且具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。

进出口单证复核或者纠错的制度

1目的
为了规范进出口业务单证管理，及时发现单证错误及时进行单证纠错，减少企业损失。
2范围
适用于本公司进出口业务单证复核纠错管理。
3职责
报关员：负责所有单证复核和报关；
采购部：负责提供所有进口材料之对应的PACKING LIST及INVOICE资料；
业务部：负责提供出口产品型号、数量、重量等相关资料
仓 库：负责物料入库及物料进出记录
4报关作业流程
业务承接 → 初审单据 → 复审单据 → 总经理审批→ 填进出口单证 →审单→ 加盖公章 责任报关员→ 电子报关 → 报捡申报、报关申报 → 责任报关员→办理纳税事宜 → 验货放行 → 办理提货手续→ 责任报关员→ 财务结算 → 审核签章→ 申领结汇、退税用进出口单证→ 责任出纳 总经理 责任报关员 → 单证装订成册→单证存档 单证管理人员 业务人员
4进出口单证初审、复核、纠错操作规程
4.1 在申报前由国际业务部、进口部人员分别对出口、进口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。
4.2 进出口单证初审、复审应掌握的三原则：一是符合海关进出口单证填制规范的要求；二是客观反映进出口货物实际；三是客观反映进出口贸易性质。
4.3 审核填制的进出口单证应抓住重点，紧紧围绕涉及许可证、贸易方式、征免性质等，对所填数据进行合法性和逻辑性综合审核。
4.4 审核备案号、许可证号、合同协议号、提运单号、批准文号、随附单据是否正确。
4.5 审核经营单位、收/发货单位、申报单位是否正确。
4.6 审核进/出口日期、进/出口口岸是否正确。
4.7 审核运输方式、运输工具名称、集装箱号是否准确。
4.8 审核进口货物的起运国（地区）、原产地、境内目的地、装货港和出口货物的运抵国（地区）、境内货源地、指运港、最终目的国是否正确。
4.9 审核贸易方式（监管方式）、征免性质、征税比例/结汇方式、征免是否准确。
4.10 审核成交方式、运费、保费、杂费单价、总价、币制是否合理。
4.11 审核申报货物毛重、净重、件数、包装种类、标记唛码及备注是否正确。
4.12 审核进/出口货物商品编码、商品名称、规格型号是否正确。
4.13 审核法定计量单位和数量、申报计量单位和数量、成交计量单位和数量是否正确。
4.14 审核是否加盖报关专用章及责任报关员签字。
4.15 进出口单证发生差错的，根据海关要求及时修改进出口单证，并按本规程重新审核进出口单证。
5本制度由国际业务部、进口部组织实施。

1.2.2 单证保管
1.2.2.1 组织必须按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进行口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性和安全性。
1.2.2.2 组织应妥善保管报关专用章，以及海关核发的证书、法律文书。

进出口单证管理制度

一、总则
建立进出口单证管理制度，明确对各岗位人员审单、录入和操作执行的控制要求，规范进出口业务操作，促使进出口业务的顺利开展和有序进行，使报关业务更加有效，准确与符合法规要求

二、 范围
适用于本公司进出口业务操作所涉及的程序

三 职责
报关员：负责公司进出口单证存档管理

四 报关业务管理
（一）出口业务
1、 操作人员必须在货物出运至少7天前编制出口报关单证
2、 报关资料须经公司复核员校对，尤其在产品规格、数量、金 额、港口等方面进行严格检查，做到单单相符，单证相符，如有发现不符合条件的资料要求及时通知编制人员，并追踪得到更新的报关文件
3、 出口操作员在报关前至少2-3个工作日将全套报关资料交给 代理报关行
4、 代理报关行必须在指定的报关日向海关申报并递交所需的报 关材料
（二）进口业务
1、操作人员先取得进口货物的正本单据
2、货物到港后，操作人员必须将进口发票、装箱单、提单、报关委托书及其他特殊单证寄往指定报关行，委托代理公司办理进口清关手续。
3、货到公司后，业务操作人员通知指定仓库保管人员接货，记录，卸货。如需报检的应提前通知检验检疫部门，检验合格后方可使用

四、单证存档管理
（一）出口业务：
1、 出口存档单据：发票、箱单、合同、报关单、产地证、提单、 水单等。
2、单据的保存包括电子版和纸质版，保管人员将电子版单据保存 到计算机中，定期做好数据备份。纸质版单据归档后放入统一 卷柜中保管，由专人按月和按年归档。
（二）进口业务
1、进口存档单据:发票、箱单、合同、报关单、保险单、提单、产 地证等进口相关单据。
2、进口单据以纸质形式存档保管，按进口时间归类存档。

1.3 内部审计控制
1.3.1 内审制度
1.3.1.1组织应设立专门的内部审计机构或岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计
1.3.1.2 组织每年至少内审一次，建立书面或电子档案。
1.3.2责任追究
1.3.2.1组织应建立对进出口业务发现的问题或者违法行为的责任追究制度或者措施。
1.3.2.2组织应建立对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为的责任追究制度或者措施。
1.3.3改进机制
1.3.3.1组织应建立改进制度；
1.3.3.2 对海关要求的规范改进事项，应由负责关务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实施。

内部审计、责任追究及改进制度

一、目的
1、验证公司关务活动是否符合《海关认证企业标准》的要求，关务管理体系是否有效运行，进出品业务控制是否符合相关法律法规要求。
2、内部审计通过对公司进出口业务活动的监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
二、适用范围
本制度适用于公司各职能部门有关一般贸易进出口业务内部审计及责任追究工作。
1. 三、职责
1） 关务管理代表：负责对内审活动进行策划、任命审核组，并将审核结果提交管理评审；
2） 审核组：负责组织实施内审；
相关部门：负责配合并对不合格项采取纠正措施。
四、内容
1、总则
1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门的实际情况，特制定本制度。
1.2内部进出口业务审计工作目的
1.2.1监督公司的关务体系的有效运行和进出口业务管理制度、纪律在公司的贯彻执行,建立和完善公司关务体系和进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司关务体系和进出口业务内部控制制度
1.2.2内部审计通过对公司关务体系和进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
1.2.3评价公司关务体系和进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司 进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
1.3进出口业务内部审计工作要求
1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。
1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度 为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价各管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。
2、进出口业务内部审计主要内容
2.1进出口业务内部审计数次
每年安排内部审计1-2次，建立内审书面或者电子档案。
2.2进出口业务内部审计主要内容如下
2.2.1组织机构方面：审计是否具备职责明确的进出口组织机构，如设立 专门的进出口部门或岗位，进出口业务管理层职责分工明确；审计是否确保不相容岗位相互分离：如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离且监督制约；审计是否指定专人负责报关事务，定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况；审计进口业务人员海关知识培训情况。
2.2.2进出口业务内部控制管理制度完整性审计，主要审计是否建立健全 进出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度；审计进出口业务流程是否完整、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。
2.2.3进出口业务内部控制审计主要关键业务
2.2.3.1进口业务审计包括：签订进口合同、数量、单价、品质、租船订 舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申请商检、报关等资料。
2.2.3.2出口业务审计包括：报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、 备货、包装、通关手续、装船运输保险、提单、结汇。
2.2.3.3 出口货柜是否有做货柜检查，包括门的锁闭系统的可靠性，并做 好相关登记。
2.2.4会计核算方面 是否建立会计工作岗位责任制；配备进出口业务专职会计从业人员；会计岗位是否分工明确且相互监督制约会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定。会计记录、会计报告等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
2.2.5进出口货物仓储管理审计
2.2.5.1是否建有完善的仓储管理制度，出口产品与内销产品是否有完全分开；是否有规范人员进出等。
2.2.5.2在货物关键交接环节有签名、盖章等。
2.2.5.3在出现货物溢、短装或者其他异常现象时是否有制度规定及时报告或者采取其他应对措施。
2.2.6进出口货物安全性审计方面 是否执行门禁制度；监控设备、厂房、围墙高度是否符合海关要求等。
2.2.7信息系统方面审计 是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统，使用者是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
3、审计发现问题整改措施 对进出口业务审计中所发现的问题，要求问题所属部门限期完成整改，主要应包括内容：问题整改方案、问题整改负责人、问题整改完成时间、问题整改具体方法措施目标等。
4、违反进出口业务责任追究
4.1违反本制度，有下列行为之一的被审单位（部门）和个人，由公司总经理根据情节轻重给予行政处分、经济处罚，并由总经理授权进行执行处理。
4.1.1 假借海关名义牟利，以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定以 外的酬金或其他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。
4.1.2 同时在2个或2个以上的单位就业。
4.1.3 向海关工作人员、执法人员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法 活动。
4.1.4 拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的；阻挠审计人员行使 职权，抗拒、破坏审计查检的。
4.1.5 弄虚作假、隐瞒事实真相的。
4.1.6 拒不执行审计意见书或审计结论和决定的。
4.1.7 打击报复审计工作人员的。
4.2处罚的审计决定种类
4.2.1警告、通报批评，视情节轻重作相应处罚；
4.2.2调职、降职、撤职，降级降薪，。
4.2.3报关业务活动中违反相关海关法律法规，为公司造成重大经济损失 和恶劣影响的，一律作解聘处理，构成犯罪的，公司将积极配合各相关部门依法将其移交司法机关。
4.3被审计单位的申诉
4.3.1被审计单位在收到经总经理批准后的审计处罚决定后，如有异议可在10日内向董事会提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。
4.3.2 对被审计单位提出的申诉。董事会在接到申诉后10日内作出处理，对不适当的决定予以纠正。
4.4后续审计
4.4.1 审计工作结束后，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。 4.4.2 被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施，应当做出书面解释。
4.4.3 审计组负责人应将审计结果以及被审计单位书面解释向管理层报告。
4.4.4审计资料归档。项目审计结束后，审计部应按照审计档案管理的规定，做好审计资料的整理、立卷和归档工作。
5、内部审计人员职业道德规范及工作纪律
5.1审计人员职业道德规范
5.1.1内部审计人员在履行其职责时，必须严格遵守中国内部审计准则及公司制定的其他规定。 5.1.2内部审计人员在履行其职责时，必须做到正直、独立、客观。
5.1.3内部审计人员在履行其职责时，必须保持廉洁。
5.1.4内部审计人员必须保持应有的职业谨慎，只能开展那些在其专业胜任能力范围之内预期能合理完成的工作。
5.1.5内部审计人员必须遵循保密性原则，对他们在履行职责时所获取的资料保密。
5.2审计人员在执行任务时应严格遵守以下纪律
5.2.1审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公。
5.2.2到外地或有关单位调查研究时，食宿应执行公司规定的接待标准。
5.2.3不受贿、索贿，不利用职权为个人谋私利,审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。
5.2.4不得隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。

1.4信息系统控制
1.4.1信息安全
1.4.1.1组织应建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。
1.4.1.2 组织应有专门的程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。
1.4.1.3 有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。

信息安全管理制度

第一条 总则
通过加强公司计算机系统、办公网络、服务器系统的管理,保证网络系统安全运行，保证公司机密文件的信息安全，保障服务器、数据库的安全运行。加强计算机办公人员的安全意识和团队合作精神，把各部门相关工作做好。
第二条 范围
1、计算机网络系统由计算机硬件设备、软件及客户机的网络系统配置组成。
2、软件包括：服务器操作系统、数据库及应用软件、有关专业的网络应用软件等。
3、客户机的网络系统配置包括客户机在网络上的名称，IP地址分配，用户登陆名称、用户密码、及Internet的配置等。
4、系统软件是指：操作系统（如WINDOWS XP、WINDOWS7等）软件。
5、平台软件是指：鼎捷ERP、办公用软件（如OFFICE 2003）等平台软件。
6、专业