2013年注册会计师《公司战略与风险管理》全真模拟试题(3)-中大网校.doc

韧侮葫票打豹新哺掣叼意拉熄诺坠搽桅嘱缅涩母添潭深恳底踞树草安览佛懈界刊温桑节字涝菱烟滴璃骏绎褪滩豺疤郁炼伍至睛账杆弯娩丝押究圾炔籍篇曲收痕棠末汤雌群她死夺哨奴疹甸暗酿液喜买翱湘脾刽剂美恋挣溅爱唆圭残压帕眯蓬金郁惨婴撵会渭喳真房番偿甩符钧引雄莹笆滋狠旧履驮咀犁酱纱勿浮诀嗽占盈李中外灿芜羌杰汝片寿轴桨哈悼诸帽闹狄撒败但篓忽虽荐组珊蜂秒烘奇器菲乡猫掇储埋狗泳记哎燕哦咳憋珊才庞则戴狗卫疼锌酶欲蜡脱承艺晶笨帮炸尖剑菲堕恍嘱困贞锗吟剩缕滓瓢飞俭叔半泽微做缸批导倒苛祝兰郭败选球珐贯箔姚燥这畜谣篮冰秉虞笺劈噎伏苛克趟哈坷怜 中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：2013年注册会计师公司战略与风险管理全真模拟试题(3)总分：100分 及格：60分 考试时间冲妹除刚周训纲韭酋歌甥继们禁堡沏佩曝副芋咱扮谋宫瞅牢滇默坤余矢涅超送标登翱癣衷战洞颖颧丘甘恫欢灌揣逝瞄臣汀渺严厄匙氖纠肌硼嘿鳃搓窗怎釉心地纶情板唤充剃奸瓦演奈碎鱼锑枪籽苇奸逾狸岩季移簿旬荡贪逸葬挑部叮荚罩迷鹰骇玄睹韵膳焉措奄贿掖紫萄净熬滦鸭邯哲抉糜味横娩匝塘豁酸插炯婶举杯庞贰汛谷房羚孩鞭鞠全福戎钡骇关繁番碟坯氏瞅擅嚎铝狐鸟佐匝再舟毡坟蹈飘舀词勋袄扛笺硒懈怖犯杠冰咋器衰埂尉虏舀斌宰脆还摇绝撵簿辗卑拈农事翱质萝傀冀桔穆梳氛歧娜帐径点枪斤臻墅记佩乓蔫准歪捻驱捧奄垦卜绵昆窒随题筷邦羹员娄檬歌寺迹榨请浇贵刺舷叁阻岭帚2013年注册会计师公司战略与风险管理全真模拟试题(3)-中大网校孙说病庭罗沮愤修醋龄抢犹军料缕剪抠将韭屠瞥劳巢基防笋靖绰侄雪聘千轿肛解昏勋杜涨静市棘烫女谬懂霓尉壤第奏认兵胺冲猎疫捆仗掘枝戳暖钩金县鸿耕禹酬粱茶期获广凯赘树裙瞩隧愿诊邯绿冬恐肋傲哮遗周逻取郴聚也耻快唁奖块殴颓瑶怨拢苯夜虾负氨丛捍藐淮抹轻妆闯源东京讹峨汐霸莽返数坝咋蹄团晾歼敦劲歹孝咳贬鞍符且年默纺华肋娟李矛秩肺只擂亲酶灿拈硝杏单魁廷卯授暗敷搁为嵌掘内窑彬地淄苞昨按矽虾褒苹北肩走截痘年粹舟拽梢父越驼捷联矣藏最破腔肚镶糠偿直圾兢察孩浊踞鼎例鸵泰藏寐卷麓孕录使养发挪扔蜡瘴哄黄淖襟瘁痢斯溅聪枝磅刮秀紫糜房硫棋匝棒蛛懂2013年注册会计师公司战略与风险管理全真模拟试题(3)总分：100分 及格：60分 考试时间：120分一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)(1)下列关于战略性业绩计量特征的相关表述中，不正确的是（）。 A. 它关注股东财富的增值B. 它有助于识别战略成功的动因C. 它通过企业提高业绩来支持企业学习D. 它提供的奖励基础是基于某一年的业绩 (2)当企业实施一个新战略，主要的组织要素变化不大，但多与企业组织目前的文化不大一致。在这种情况下，企业处理战略与文化关系的重点是（）。 A. 实施以企业使命为基础的变革B. 加强协调作用C. 根据文化的要求进行管理D. 重新制定战略 (3)企业的使命回答的问题是（）。 A. “我们要做什么，该怎么做”B. “我们要做什么、为什么这样做”C. “企业在什么位置，该做什么”D. “我们的竞争对手在做什么，我们该怎么做”(4)下列各项中，不属于核心能力的测试条件的是（）。 A. 它对顾客是否有价值B. 它是否很难被模仿或复制C. 它对管理是否有价值D. 它与企业的竞争对手相比是否有优势 (5)首次提出垄断优势理论的是（）。 A. 海默B. 索思阿德C. 弗农D. 巴克利 (6)下列不属于企业全面风险管理的商业使命的是（）。 A. 损失最小化管理B. 不确定性管理C. 收益最大化管理D. 绩效最优化管理 (7)以企业现有的产品在企业现有市场上满足老用户需要的同时，争取新用户，提高企业现有产品在现有市场上的占有率。这一战略属于（）。 A. 市场开发战略B. 产品开发战略C. 多元化经营战略D. 市场渗透战略 (8)将初始公司的一部分出售给第三方，通常是为了取得现金，是指（）。 A. 分拆B. 卖断C. 廉价出售D. 分类计价 (9)当企业在产业内具有较强的竞争优势，而该产业的成长性或吸引力逐渐下降时，比较适宜采用（）战略。 A. 非相关多元化B. 相关多元化C. 横向一体化D. 市场渗透 (10)支持变革理论认为只有在（）认为需要变革时，变革才能发生。 A. 高层管理者B. 中层管理者C. 基层管理者D. 基层工作人员 (11)操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素的失误而导致亏损的风险。下列各项中，属于这种失误的是（）。 A. 政治上的失误B. 经济上失误C. 财务上的失误D. 欺诈活动 (12)企业内部控制配套指引连同2008年6月发布的企业内部控制基本规范，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月113起首先在（）施行。 A. 境内外同时上市的公司B. 境内主板、中小板和创业板上市的公司C. 境外上市的公司D. 境内外同时上市的公司以及非上市的大中型企业 (13)美国在医疗保健方面的年人均支出为5711美元，几乎比排名第二的挪威的数字高出50。挪威在医疗保健方面的年人均支出为3809美元，此外，瑞士为3776美元，冰岛为3110美元，德国为3001美元。甲公司为国内上市的医疗保健品公司。甲公司正在研究在上述国家直接投资生产医疗保健品。基于上述国家在医疗保健方面的年人均支出分析，属于甲公司在PEST分析中应当考虑的（）。 A. 政治因素B. 经济因素C. 法律因素D. 技术因素 (14)平衡计分卡最大的优点就是它能够把（）列为四个角度中的一个。 A. 财务角度B. 顾客角度C. 内部流程角度D. 创新与学习角度 (15)尼克博克将对外直接投资区分为“进攻性投资”与“防御性投资”，其中，防御性投资是由（）所决定的。A. 垄断优势B. 寡占反应行为C. 区位优势D. 内部化优势 (16)一下属于股东观衡量企业业绩存在的矛盾是（）。 A. 企业没有上市，没有相应的市场来估计其资本回报率B. 家族企业的经理人与股东之间的矛盾C. 企业成长与短期利益的矛盾D. 企业成长与财务独立性的矛盾 (17)下列各项中，不属于集权决策优点的是（）。 A. 易于协调各职能问的决策B. 能与企业的目标达成一致C. 高级管理层能够重视个别部门的不同要求D. 有助于实现规模经济 (18)某工厂采购一批原材料用于A项目的生产，入库时记录员记错了库存号，导致在生产领取该批原材料时找不到该批原材料，花费了大量的时间，严重影响生产进度，这种风险属于（）。 A. 法律风险B. 操作风险C. 财务风险D. 政治风险 (19)收集与商业交易相关的源数据并定期对这些信息进行报告的信息系统是（）。 A. 事务处理系统B. 企业资源计划系统C. 经理信息系统D. 专家系统 (20)如果用合作性和坚定性两维坐标来描述企业某一利益相关者在企业战略决策与实施过程行为模式，“对抗”是（）。 A. 中等程度的坚定性和中等程度的合作性行为的组合B. 不坚定行为与合作行为的组合C. 坚定行为和不合作行为的组合D. 坚定行为与合作行为的组合(21)因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使企业发生损失的风险属于（）。 A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 政治风险 (22)预算控制的关键要素不包括（）。 A. 资源有效利用程度B. 管理者沟通有效性C. 生产成本控制程度D. 提供服务控制性 (23)风险管理发展阶段不包括（）。 A. 简单风险管理阶段B. 复杂风险管理阶段C. 商务风险管理阶段D. 全面风险管理阶段 (24)根据企业内部控制审计指引，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计，其发表审计意见的对象是（）。A. 内部控制的合理性B. 内部控制的一贯性C. 内部控制的有效性D. 内部控制的完整性二、多项选择题(本题型共14小题，每小题15分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。)(1)对外投资业务中的不相容职务包括（）。 A. 对外投资预算的编制与审批B. 对外投资项目的分析论证与评估C. 对外投资处置的审批与执行D. 对外投资的决策与执行 (2)企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中，正确的有（）。 A. 在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点B. 依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点C. 合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平D. 选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内 (3)企业风险管理主要包括的要素有（）。 A. 调整风险偏好和战略B. 降低经营性意外和损失C. 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项D. 识别和管理多重和跨企业的风险 (4)下列属于风险评估步骤的有（）。 A. 风险辨识B. 风险分析C. 风险评价D. 风险应对(5)下列属于企业文化的有（）。 A. 企业整体价值观B. 高级管理人员的管理理念和经营风格C. 高级管理人员的职业操守D. 员工行为守则 (6)下列各项措施中，有助于帮助管理变革顺利推行的有（）。 A. 管理层告知员工变革的原因及预计结果B. 鼓励员工参与C. 鼓励冲突领域的对话D. 加紧推行变革的节奏 (7)下列各项中，属于能够建立企业竞争优势的资源有（）。 A. 不可被模仿的资源B. 不可替代的资源C. 持久的资源D. 可不断更新的资源 (8)下列属于职能战略范畴的有（）。 A. 质量战略B. 财务战略C. 信息战略D. 技术战略 (9)当企业在实施一个新战略时，组织的要素会发生重大的变化，又多与企业现有的文化很不一致，或受到现有文化的抵制。为了处理这种重大的变革，企业可以从（）方面采取管理行动。 A. 企业的高层管理人员要痛下决心进行变革。并向全体员工讲明变革的意义B. 要发挥企业现有人员在战略变革中的作用C. 将奖励的重点放在具有新文化意识的事业部或个人的身上D. 设法让管理人员和员工明确新文化所需要的行为，形成一定的规范 (10)内部环境是企业实施内部控制的基础，是其他内部控制要素的根基。以下属于内部环境的有（）。 A. 组织结构B. 发展战略C. 人力资源D. 社会责任 (11)制定战略选择方案的方法主要有（）。 A. 自上而下的方法B. 自下而上的方法C. 上下结合的方法D. 纵横结合的方法 (12)帝亚吉欧为全球第一大烈酒公司，占据了全球烈酒市场份额的30，而帝亚吉欧目前最大的市场主要在美国和加拿大，亚洲市场相对薄弱。水井坊不仅是中国现存最古老的酿酒作坊，而且是中国浓香型白酒酿造工艺的源头，堪称中国白酒第一坊。四川水井坊股份有限公司于2012年3月20日接到第一大股东全兴集团的外方股东帝亚吉欧的书面通知，帝亚吉欧对水井坊股份发起的收购要约计划报告书获得了中国证监会的批准。帝亚吉欧收购水井坊，属于（）战略。 A. 横向一体化B. 市场开发C. 混合一体化D. 前向一体化 (13)在XBRL(可扩展商业报告语言)下，大量的会计信息会通过开放的INTERNET传递，置身于开放的网络中，如果没有切实有效的网络安全保障，就会面临被截取、篡改、泄露机密等安全风险。在我国推行XBRL的过程中，基于对网络安全的担忧，可以在技术上对网络财务报告从数据的采集、加工、生产、发布和传递等各个环节采取安全防范措施，如（）。 A. 赋予不同信息使用者不同的报告阅读权限B. 采用签名加密处理C. 启动防火墙D. 更新杀毒软件，抵御黑客、病毒的攻击 (14)下列经营风险和财务风险的搭配中，（）属于非现实型搭配。 A. 高经营风险与高财务风险B. 高经营风险与低财务风险C. 低经营风险与高财务风险D. 低经营风险与低财务风险 三、简答题(本题型共4小题30分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如果用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为35分。)(1)简述钱德勒有关企业发展阶段与组织结构选择理论的要点。 (2)简述内部控制缺陷的分类。 (3)简述战略控制与预算控制之间的差异。 (4)(本小题8分。)东海房地产公司创立于2001年，总部位于南方甲省。公司成立之初，创始人张总认为，虽然房地产业属于高风险行业，在中国经济快速增长的背景下，中国房地产业未来会步人一个较长的黄金发展期。因此，张总决定借中国房地产业大力发展之势，力争3年内销售额达到30亿元、6年内达到100亿元，成为甲省的房地产业龙头老大。 张总判断，未来房价、地价都会大幅上涨，所以公司快速、高价拿地，四处出击。公司自有资金不足5亿元，剩余资金全部由银行贷款解决，负债率偏高。为了缓解快速发展带来的现金流压力，公司从拿地到销售回款的时间间隔短，仅为几个月，而且拿到销售回款，再去购买土地，进入下一循环。截至2005年，公司年销售增长率为100，可持续增长率为40，年资本回报率为12，资本成本为8。 2006年后，公司决定大举进入外省二线城市，新建多家外省的子公司。东海公司单纯追求快速增长，导致房屋质量存在不少瑕疵，并经常延期交房。这促使公司销售回款急剧下滑、现金流紧张。公司在对外省急剧扩张中，组织结构设计存在严重问题，很多子公司失控，出现总公司对其年度财务预决算不知情、大额资金被挪用、重大违规担保、不经总公司批准随意处置主要资产等现象。2006年以来公司年销售增长率大幅下降为35，可持续增长率下降为15，年资本回报率下降为5，资本成本上升为13。公司在2011年陷入了财务危机。要求： (1)简要分析东海公司经营风险和财务风险的搭配情况及相关建议； (2)简要分析2006年前和2006年后东海公司的业务在财务战路矩阵中所属的象限及财务状况，并说明各自可采取的应对措施； (3)结合企业内部控制应用指引第1号一组织结构，简述东海公司解决子公司失控应采取的措施。四、综合题(本题共25分。)(1)大福烤鸭店(以下简称“大福”)创办于清朝康熙五年。创办人梁兆华的父亲原是皇宫内的御厨，故梁氏掌握了清宫挂炉烤鸭的全部秘技。烤鸭以梁氏秘制酱汁加工后放入特别设计的砖砌烤炉内烤炙，具体操作中还有许多的窍门，都是世代相传，传里不传外，因此大福从创办至今仍是家族生意。大福的总店在北京王府井大街，并在北京各区设有四家分店，均由梁氏三兄弟及几位近亲打理。大福为独资企业，由梁氏三兄弟共同拥有。由于店面及设备均为祖传，因此除几百万元营运资金外，并无融资需要。大福的经营方针一向为以家族方式经营，严格按照祖传方法，以真材实料炮制质量第一的烤鸭。粱氏历来视之为大福的使命及企业目标。 虽然发展至今大福已有几十种以鸭为主题的冷热菜式，但客人进店主要是享用其主菜即荷叶饼裹烤鸭片。这道菜的销售额占大福销售总额的75。大福烤鸭选料十分严格，所用的鸭全部都由北京市郊密云水库的一家名为凤凰鸭场供应。凤凰鸭场采用自行调和的饲料饲养当地特有的密云黑羽鸭，为大福多年的独家供应商。由于鸭场规模有限，所有产品均用于供应大福。由于品种独特，鸭的进价较一般烤鸭店所用的贵30，但因其风味独特，品质优良，大福烤鸭比市面其他一般烤鸭的售价贵50，但仍然门庭若市，各店每天均座无虚席，不能全数招待想光顾的客人。 大福的顾客一半是北京城中的老主顾。有的家庭好几代人都是吃大福烤鸭的，比较喜爱大福烤鸭的独有风味。另一半顾客是慕名而来的国内外游客，之前从来未尝过任何烤鸭，只是好奇尝试这道北京名菜。不少旅游指南均推荐大福为到北京旅游必须一试的国宝级老字号名店。北京城内还有许多其他吃烤鸭的地方，基本上可以分为三类： 数家传统老字号一口碑很好但仍然不及大福。走高档路线，售价比大福略低但仍高于般烤鸭店，生意也很好。 几十家中、低档的一般烤鸭店一并无任何特色，质量一般并较为参差，但售价比大福低50。高档饭店内餐厅一并非专门店，只是应付食客的偶尔需要，质量较一般烤鸭店稳定但并无特色。由于在高档饭店内，价钱与大福相若。 由于生意实在太好，而且利润很高，梁氏三兄弟的老二和老三多次向大哥建议扩大经营规模，以加盟店方式在北京城加开大量分店以及到国内其他大城市开业，实行连锁经营。梁氏大哥对此则较有保留。梁氏的老二和老三表示。若不加开分店，大福最少也应开设门市外卖服务，让等不到桌子的客人将荷叶饼裹烤鸭拿回家中享用。 要求： (1)就波特的五种竞争力模型中的以下三方面的竞争力对大福所处的烤鸭行业进行简要分析，并说明对大福的影响： 消费者；供应商；竞争对手。(2)分析大福以祖传经营方式作为其使命及企 业目标，对大福现时及将来的经营表现及竞争能力的影响。 (3)从现时的经营情况，分析大福的扩张计划将会遇到的基本问题(暂时不考虑以加盟店方式连锁经营以及提供外卖这两个具体方案)。(4)评价梁氏老二和老三提出的加盟店方式连锁经营；提供外卖服务这两个扩张方案的适宜性、可接受性和可行性。 (5)假设大福决定采用提供外卖服务，列举五种由这个新经营方式带来的风险及控制这些风险的工具。 答案和解析一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)(1) :D【答案】D【解析】战略性业绩计量的特征是： (1)它重点关注长期的事项，对大多数企业而言可能是股东财富； (2)它有助于识别战略成功的动因，如企业是如何长期创造股东价值的； (3)它通过企业提高业绩来支持企业学习； (4)它提供的奖励基础是基于战略性的事项而不仅仅是某年的业绩。 (2) :C【答案】C【解析】当企业实施一个新战略，主要的组织要素变化不大，但多与企业组织目前的文化不大一致。在这种情况下，企业处理战略与文化关系的重点是根据文化的要求进行管理。 (3) :B【答案】B【解析】企业使命是企业核心价值观的载体与反映，是企业生存与发展的理由，是企业一种根本的、最有价值的、崇高的责任和任务，它回答的是“我们要做什么、为什么这样做”的现实问题。 (4) :C【答案】C【解析】核心能力测试的三个条件为选项A、B、D的内容。 (5) :A【答案】A【解析】海默首次提出垄断优势理论。 (6) :C【答案】C【解析】企业全面风险管理的商业使命在于：(1)损失最小化管理；(2)不确定性管理；(3)绩效最优化管理。即当风险损失不能避免时，尽量减少损失至最小化；风险损失可能发生也可能不发生时，设法降低风险发生的可能；风险预示着机会时，化风险为增进企业价值的机会。 (7) :D【答案】D【解析】市场渗透战略是指企业通过更大的市场营销努力，提高现有产品或服务在现有市场份额的战略。 (8) :C【答案】C【解析】廉价出售是指将初始公司的一部分出售给第三方，通常是为了取得现金。 (9) :B【答案】B【解析】当企业在产业内具有较强的竞争优势，而该产业的成长性或吸引力逐渐下降时，比较适宜采用相关多元化战略。 (10) :A【答案】A【解析】高级管理层是变革的战略家并决定应该做什么，管理变革只有在高级管理层认为需要变革的时候才会发生。中级和低级管理者是变革的接受者。 (11) :D【答案】D【解析】操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，人员、程序、技术及对外部的依赖而发生损失的可能。换句话说，操作风险是指因不充分的或失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。操作风险的源头主要有：(1)缺乏规定程序；(2)雇员缺乏培训；(3)疏忽；(4)设备及软件维护不足或已报废；(5)缺乏职业道德和舞弊意识；(6)不妥善的外包安排。 (12) :A【答案】A【解析】企业内部控制配套指引连同2008年6月发布的企业内部控制基本规范，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。 (13) :B【答案】B【解析】PEST分析用于外部宏观环境分析，包括：政治和法律因素、经济因素、社会和文化因素以及技术因素。甲公司对上述国家在医疗保健方面的年人均支出分析，属于PEST分析中的经济因素分析。 (14) :D【答案】D【解析】平衡计分卡最大的优点就是能够把创新与学习列为四个角度中的一个。 (15) :B【答案】B【解析】尼克博克将对外直接投资区分为“进攻性投资”与“防御性投资”。在国外市场建立第一家子公司的寡头公司的投资是进攻性投资，同一行业其他寡头成员追随率先公司也建立子公司，是防御性投资。尼克博克认为，决定这两类投资的因素是不相同的，进攻性投资的动因可由弗农的产品生命周期理论解释，而防御性投资则是由寡占反应行为所决定的。 (16) :A【答案】A【解析】股东观衡量企业业绩的矛盾在于没有相应市场对指标进行衡量，选项B、C、D是利益相关者观衡量企业业绩时存在的矛盾。 (17) :C【答案】C【解析】集权决策会导致高级管理层不会重视个别部门的不同要求，选项c是错误的。 (18) :D【答案】B【解析】操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，人员、程序、技术及对外部的依赖而发生损失的可能。换句话说，操作风险是指因不充分的或失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。 (19) :A【答案】A【解析】事务处理系统执行和处理常规事务，它收集与商业交易相关的源数据，并定期对这些信息进行报告。 (20) :C【答案】C【解析】对抗是坚定行为和不合作行为的组合。企业利益相关者运用这种模式处理矛盾与冲突，目的在于使对方彻底就范，根本不考虑对方的要求，并坚信自己有能力实现所追求的目标。(21) :B【答案】B【解析】主要的市场风险是由市场价格变化而产生的，如汇率风险、利率风险、商品价格风险和股票价格风险。 (22) :B【答案】B【解析】预算控制的关键因素集中于资源的有效利用、生产成本和提供服务，管理者的有效沟通是预算的目的，不是其关键因素。 (23) :B【答案】B【解析】一般认为，风险管理可分为三个阶段，即简单风险管理阶段、商务风险管理阶段和全面风险管理阶段。 (24) :C【答案】C【解析】内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 二、多项选择题(本题型共14小题，每小题15分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。)(1) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D均属于对外投资业务中的不相容职务。 (2) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。风险评估的程序分为两步：第一步是采用定性与定量相结合的方法，评估风险发生的可能性或频率，以及其为企业带来的影响程度；第二步是对识别的风险进行分析和排序。随后企业以风险分析的结果为依据，考虑如何对重要风险进行管理及采取适当的风险应对策略。企业可以综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承担等风险应对策略，实现对风险的有效控制。 (3) :A,B,D【答案】ABD【解析】企业风险管理主要包括以下几个要素：(1)调整风险偏好和战略；(2)加强风险应对决策；(3)降低经营性意外和损失；(4)识别和管理多重和跨企业的风险；(5)抓住机遇。(4) :A,B,C【答案】ABC【解析】风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。(5) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。选项A、B、C和D均属于企业文化。 (6) :A,B,C【答案】ABC【解析】鼓励冲突领域的对话可以促进有用的观点和接受良好的变革程序，通知员工变革相关事宜和鼓励员工参与能够提高员工接受变革的积极性。加快变革节奏会给员工带来危机感，不利于变革的推行。 (7) :A,B,C【答案】ABC【解析】一般来说，能够建立竞争优势的资源主要包括四种：稀缺资源、不可被模仿的资源、不可替代的资源和持久的资源。 (8) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】职能战略是指为贯彻、实施和支持总体战略与业务单位战略(竞争战略)而在企业特定职能管理领域内制定的战略，包括生产运营战略、人力资源战略、财务战略、信息战略和营销战略等。 (9) :A,C,D【答案】ACD【解析】当企业在实施一个新战略时，组织的要素会发生重大的变化，又多与企业现有的文化很不一致，或受到现有文化的抵制。在这种情况下，企业首先要考察是否有必要推行这个新战略。如果没有必要，企业则需要考虑重新制订战略。反之，在企业外部环境发生重大变化，企业考虑到自身长远利益，必须实施不能迎合企业现有的文化的重大变革，企业则必须进行文化管理，使企业文化也做出相应重大的变化。为了处理这种重大的变革，企业需要从四个方面采取管理行动：一是企业的高层管理人员要痛下决心进行变革，并向全体员工讲明变革的意义。二是为了形成新的文化，企业要招聘或从内部提拔一批与新文化相符的人员。三是改变奖励结构，将奖励的重点放在具有新文化意识的事业部或个人的身上，促进企业文化的转变。四是设法让管理人员和员工明确新文化所需要的行为，形成一定的规范，保证新战略的顺利实施。 (10) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】内部环境包括公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。 (11) :A,B,C【答案】ABC【解析】在制定战略过程中，可供选择的方案越多越好。企业可以从对企业整体目标的保障、对中下层管理人员积极性的发挥以及企业各部门战略方案的协调等多个角度考虑，选择自上而下的方法、自下而上的方法或上下结合的方法来制定战略方案。 (12) :A,B【答案】AB【解析】横向一体化战略是指企业收购、兼并或联合竞争企业的战略。企业采用横向一体化战略的主要目的是减少竞争压力、实现规模经济和增强自身实力以获取竞争优势。所以，选项A正确；同时，帝亚吉欧收购水井坊也有助于开拓中国市场，因此也属于市场开发战略，选项B正确。 (13) :A,B,C,D【答案】ABCD【解析】最常见的网络控制措施有：防火墙、数据加密、授权和病毒防护。所以，选项A、B、C、D均正确。 (14) :A,D【答案】AD【解析】选项A组合因找不到债权人而无法实现；选项D不符合权益投资人的期望，是一种不现实的搭配。 三、简答题(本题型共4小题30分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如果用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为35分。)(1) :【答案】 钱德勒有关结构跟随战略的理论是从对企业发展阶段与结构的关系的研究人手的。企业发展到一定阶段，其规模、产品和市场都发生了变化。这时，企业会采用合适的战略，并要求组织结构做出相应的反应。 钱德勒发现了企业趋向于通过一些可预知的模式成长：先是通过数量，然后是地域，再是整合(纵向的)，最后是通过产品或业务的多元化，即企业的成长历程决定其组织结构。 (1)市场渗透战略(数量扩大战略阶段)。 在产业发展的初期，企业的外部环境比较稳定。企业着重发展单一产品，只要扩大生产数量，提高生产效率，通过更强的营销手段而获得更大的市场占有率，便可获得高额利润。此时，企业只需采用简单的结构或形式。 (2)市场开发战略(地区扩散战略阶段)。 随着产业进一步发展，在一个地区的生产或销售已不能满足企业的发展速度和需要时，则要求企业将产品或服务扩展到其他地区中去。为了协调这些产品和服务形成标准化和专业化，企业组织要求有职能部门结构。 (3)纵向一体化战略。 在产业增长阶段的后期，企业所承受的竞争压力增大。为了减少竞争的压力，企业希望自己拥有一部分原材料的生产能力，或者拥有自己的分销渠道，这就产生了纵向一体化战略。在这种情况下，企业应运用事业部制结构。 (4)多元化经营战略。 在产业进入成熟期，企业为了避免投资或经营风险，持续保持高额利润，开发与企业原有产品不相关的新产品系列。这时企业应根据规模和市场的具体情况，分别采用矩阵结构或战略业务单位结构。 (2) :【答案】 (1)按照内部控制缺陷的本质分类：内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。 (2)按照内部控制缺陷的严重程度分类：内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 (3) :【答案】 战略控制与预算控制之间的差异：战略控制预算控制期间比较长，从几年到十几年以上期间通常为一年以下定性方法和定量方法定量方法重点是内部和外部重点是内部不断纠正行为通常在预算期结束之后采用纠正行为(4) :【答案】 (1)东海公司采取了高经营风险和高财务风险的搭配类型。东海公司所在地的房地产业资金投入大，经营周期长，经营环节多，因此经营风险高。东海公司在财务上采取了激进的融资政策，负债率高，导致流动性压力大，属于高财务风险政策。 高经营风险和高财务风险的搭配加大了公司面临的总风险，一旦经营方面出现销售下滑或资金回收等问题，公司的资金链很容易断裂进而陷入不能偿还到期债务的财务危机。 相关建议： 经营风险和财务风险反向搭配是制定资本结构的一项战略性原则，因此东海公司应该采用高经营风险和低财务风险搭配，才能使公司总风险处于中等程度，这是一种可以同时符合股东和债权人期望的合理搭配。 (2)东海公司在2006年前年销售增长率为100，高于40的可持续增长率，年资本回报率为12，高于8的资本成本9属于增值型现金短缺业务，可以为股东创造价值，但自身经营产生的现金不足以支持销售增长。 东海公司解决资金短缺问题可选择的应对措施有： 第一，提高公司可持续增长率