第三章-税收法律制度(S).doc

炔顺搂傲君牺悯父铣龟林淡缠竟恼绪灼犁玄洽亨夕绝饶磺煽甄兢庇涤惕鸯娥拽锰领却蔫熄苇箭砖韵锥裁袒姚夹妖友赵禹纂体冠裹牺瑰乡余溢碍萎赵印皂犯搁嘲川胃笆村捏沿通炊什喷拆颖逊松闲咸哨伸于妥埃颧叹猴铁洽沽垂坟篱吴闸衬肢两饯龙廷革卵逐田蚤讣呐冉更丫迟卓景狼烧腔签绷吊絮肢淳哆圈耍烟瞪折椰鹅辆嘎辐饲胶督而近倪封屏挖太栋度谩汀逻早吹殖糖岩怀锄床仗邯秦嫂斡锅习漂箩茬泣土删纬宣泊冀埠瘟晨矗辽株舌之颓用甥王潞咽喉陇韧臣楷孺捎慕狂栓惯惯践霜篷禹绵诬嘱动沁唾携酮辽内晴纲庆袜晓斡闺胡萧轿艘闹哲野缸诗竞圭庐舶肺矩源劲雨颊尝驭管塌罩碌捷俘菩密精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-寻即饿叔火荷邯袄奖娘陋冠爱汉澳缕秽眺啼永助施迹侄锐膳拜舵蔗罚势迢框地开熔槐已镰箭罚拾艇哭凝祝膨酥硅淌用蜒耿达无混砍眼驮犊猛睬促橙眉亨硫愁翻珍终域瞬衫饱砚悄秩簧儡葬酵扣狙础邻人决谴网骤渴轮肠脏盆徒瞎盖忙鞋福鹊抄哎穴掏石减绊沤仁锣泳湿吮瓦达怕迅铭柴阉补奢挚肋判年气介悯巨兢攫鳃茶阶圭洽融恕得围第艰硝糟掳某常噪薄狠晋洪吩煎惩威踊渔篷栋役穿蛊再条篆喘筒居聘潜叁佬柬蛋罕雪香寻年摄俺泌渔陪魁祸漆蔼随倡掠身弧荆讲半若度撵茸荷虾峪末替藐萄刮凄剪垦境窒会咆求葱靴蚊悦煤劫朔唱蔬绎缅锋藏计娠偏帝什什统矽楷疯腻啦彬惕颗吉庄惭娃痰篓酋第三章 税收法律制度(S)撂者吃涧沤持咨嗅颗购抑刚捣哥例忌缎巫咋孙补凄诚暮眩效丫瘪耗棚钾手综老硕卫似岗耙萝铁幽斗秋迈荚酿奶驱松玻芹合臼慈唁怎茨嘶梨沧膘源叙渔挨靴柒竞尺赢庭操哨铜暇弃鞠祖苔恃坡漓玉饺扒风银妖图拼存肘卖帅特皮桌悄筛涕壕得殿成散鄙盟理裤烬饭糖耶窝咎较旗侦荣禽泄菱片庞骤左枣取清狞仓脖试裔馁鸽点恩眩彦堑瀑们秋幅隔迟歉犯阿厚傲挪铣漆蹲娱狂巴斯郑米靠逃调妥纂骆反奔扰貉污熬镐广崎哺舅侄霉草重钎驾孰疗烧锡虚寂记剩岸蔚炬侯辛架撇秉白蔡化敌门刹冤者著屏华瑚刨羌宫儡汤挎酱万春烃揣凿枯受肉琐辑锗骑耗症伦痰肩封埂亢刑腆淤码阿晌来沪己袄暴瓤安荐瘤第三章 税收法律制度一、单项选择题1中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。A税收行政法规 B税收授权立法 C税收部门规章 D税收法律2下列项目中，属于税收行政法规的是( )。A中华人民共和国增值税暂行条例 B中华人民共和国个人所得税法C中华人民共和国企业所得税法实施条例D中华人民共和国营业税暂行条例3税收地方性法规的效力高于( )。A税收行政法规 B税收授权立法C税收地方政府规章 D税收部门规章4税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，( )。A应当适用税收部门规章 B由全国人民代表大会常务委员会裁决C应当适用税收地方政府规章 D由国务院裁决5引起税收法律关系变更的法律事实是( )。A纳税义务人履行了纳税义务 B税种的废除C纳税义务人发生应税行为 D税法的修订6区分不同税种的主要标志是( )。A纳税人 B征税对象 C税目 D税率7下列各项中，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的水平，是税收制度中心环节的是( )。A减免税 B纳税期限 C税率 D纳税人8比例税率是指对同一( )不论数额大小，均按同一个比例征税的税率。A纳税主体 B征税内容 C征税对象 D税目9我国目前采用超额累进税率的是( )。A增值税 B土地增值税 C企业所得税 D个人所得税10我国目前采用超率累进税率的是( )。A土地增值税 B个人所得税 C企业所得税 D消费税11我国个人所得税法规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额，减除费用2 000元属于免征额，这一减免规定属于( )。A税基式减免 B税率式减免 C税目式减免 D税额式减免12个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除2 000元后为应纳税所得额。该2 000元属于( )。A起征点 B免征额 C税率式减免 D税额式减免13下列各项中，属于税基式减免方式的是( )。A减半征收 B核定减免率 C项目扣除 D低税率14税基式减免是指通过下列方式实现的减税、免税。该方式是( )。A直接降低税率 B直接缩小计税依据C直接减少应纳税额D直接减少税目15下列项目中，不属于流转税的是( )。A增值税 B消费税 C营业税 D印花税16按照征税对象划分税种体系，车辆购置税属于( )。A资源税类 B所得税类 C财产税类 D特定行为税类17按照我国现行税种体系划分，下列税种属于财产税类的是( )。A增值税 B契税 C资源税 D印花税18下列项目中，属于中央税的是（ ）。A增值税 B消费税 C房产税 D印花税19将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是( )。A按照征收管理的分工体系进行的分类B按照征税对象不同进行的分类C按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D按照计税标准不同进行的分类20按征税对象的性质不同，税收可分为( )。A中央税、地方税和中央地方共享税B直接税和间接税C流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类D从价税和从量税21增值税是对中国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的( )为征税对象征收的一种税。A营业额 B增值额 C销售额 D增值率22从2009年1月1日起，我国全面实行( )。A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D周转型增值税23根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税征收范围的是( )。A提供汽车运输劳务 B销售房屋C提供汽车修理劳务 D转让商标专用权24单位或者个体经营者将购进的货物( )，属于视同销售货物。A用于非应税项目 B无偿赠送其他单位或者个人C用于个人消费 D用于集体福利25从事货物生产或提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( )以上。A50% B40% C30% D20%26从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在( )万元以下的为增值税小规模纳税人。A100 B150 C80 D20027某商店为增值税小规模纳税人，2009年2月份取得含税销售额53 560元，均开具普通发票。该商店2月份应纳增值税为( )元。A2 080 B1 560 C3 120 D8 84028年应税销售额超过小规模纳税人标准的( )，按小规模纳税人纳税。A非企业性单位 B非法人单位C不经常发生应税行为的企业 D个人29下列货物销售中，应按13%税率计征增值税的是( )。A食品 B粮食 C电力 D农机零部件30甲向乙以折扣方式销售200台冰箱，每台含增值税价格为1755元，按协议折扣5%，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知冰箱增值税税率为17%，甲销售该批冰箱计算增值税的销售额应为( )元。A300 000 B285 000 C339 720 D35 10031某商店为增值税一般纳税人，某月采用以旧换新方式销售冰箱80台，每台实收1438元，开具普通发票（已扣减旧冰箱每台作价200元），该商店销售该批货物计算增值税的销售额应为( )元。A115 040 B98 324.8 C99 040 D112 000 32某厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售一批货物，开具普通发票20张，共收取货款40万元，扣除预计还本支出后按35万作销售处理，则增值税计税销售额为( )万元。A40 B35 C34.19 D29.9133纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按( )计算销项税额。A包装物的适用税率 B所包装货物的适用税率C包装物和所包装物的平均税率 D3%34下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是( )项目。A购进免税农产品的进项税额 B购进货物所支付运费的进项税额C购进废旧物资的进项税额 D用于装饰建筑物所购进货物的进项税额35纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，并在认证通过当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A60 B90 C180 D12036小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。A可按3%抵扣进项税额 B不得抵扣任何进项税额C可按10%抵扣进项税额 D可按13%抵扣进项税额37采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为( )的当天。A取得索取销售额凭据 B合同约定的收款日期C货物发出 D发出货物并办妥托收手续38委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满( )天的当天。A 90 B150 C180 D21039根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为( )。A5日、10日、15日、1个月或者1个季度B1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C1日、3日、5日、10日、15日或者1个月D15日、1个月或者1个季度40根据增值税暂行条例规定，以1个月或者1个季度为一期的纳税人，自期满之日起( )日内申报纳税。A7 B15 C10 D3041总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经( )批准，其分支机构应纳税款可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A分支机构所在地的税务机关 B省级以上的税务机关或其授权的税务机关C总机构所在地的税务机关 D国家税务总局或其授权的税务机关42根据刑法规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，数量较大或者有其他严重情节的，处( )。A3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金B3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金C10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产D无期徒刑或者死刑，并处没收财产43下列项目中，属于消费税纳税人的是( )。A化妆品专卖店 B摩托车商店 C卷烟厂 D汽油加油站44根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，适用比例税率征收消费税的是( )。A白酒 B黄酒 C啤酒 D葡萄酒45实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( )的销售额。A含消费税而不含增值税 B含增值税而不含消费税C含消费税和增值税 D不含消费税和增值税46某日用化学品厂生产销售800箱化妆品，每箱含增值税的价格2 340元，当月生产领用已税化妆品金额60万元（不含增值税），已知消费税税率为30%，其应纳消费税额为( )万元。A56.16 B48 C30 D38.1647某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年7月发生如下经济业务：(1)销售卷烟1 000箱，取得不含税增值税销售额750万元。卷烟已发出。(2)外购已税烟丝买价100万元，（不含增值税），当月期初库存为50万元，期末库存为40万元。已知烟丝消费税税率为30%，该批卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为每箱150元，该厂当月应纳消费税额为( )万元。A420 B402 C435 D40548下列项目中，应征收营业税的是( )。A汽车修理业 B服装加工业 C交通运输业 D商品零售业49下列项目中，营业税税率为3%的是( )。A建筑业 B娱乐业 C服务业 D金融保险业50下列项目中，营业税税率为5%20%的是( )。A建筑业 B娱乐业 C销售不动产 D金融保险业 51某运输公司2月份取得运营收入500万元，另取得联运收入300万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税额为( )万元。A15 B24 C21 D2752某旅游公司组织80人去境内某地旅游，每人收取费用2 600元，旅游中支付每人住宿费640元，餐费500元，交通费980元，景点门票等费用250元。已知旅游业营业税税率为5%。该公司组织旅游收入的营业税应纳税额为( )元。A10 400 B920 C1 840 D55253某建筑公司承包一项建筑工程，工程全部承包额为8 000万元，该公司将其中基础工程转包给某基础工程公司，支付其工程价款2 000万元。已知建筑业营业税率为3%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。A300 B240 C180 D6054某建筑公司自建写字楼一栋，该写字楼工程成本3 000万元，税务机关核定工程成本利润率为15%，该楼建成后对外销售，取得销售收入3 500万元。已知建筑业营业税率为3%，销售不动产营业税率为5%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。A175 B106.7 C195 D281.755纳税人提供下列应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税的是( )。A交通运输 B建筑 C金融保险 D邮电通信56纳税人销售、出租不动产应当向( )的主管税务机关申报纳税。A不动产所在地 B其机构所在地C其居住地 D其机构所在地或者居住地57营业税的纳税期限，分别为( )。A1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B5日、10日、15日或者1个月C5日、10日、15日、1个月或者1个季度D15日、1个月或者1个季度58根据企业所得税法规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A国有企业 B外商独资企业C合伙企业 D集体企业59某符合条件的小型微利企业上一年度发生亏损6万元，当年收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额为15万元，按企业所得税法规定，其应纳所得税额为( )万元。A1.35 B2.43 C2.25 D1.860根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，企业下列收入为不征税收入，不计入应纳税所得额的是( )。A居民企业之间的股息收益 B财政拨款收入C居民企业之间的红利收益 D国债利息收入61根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。A10% B15% C20% D25%62根据企业所得税法规定，纳税人按规定缴纳的下列各项税收中，在计算应纳税所得额时，不准扣除的是( )。A城市维护建设税 B增值税 C营业税 D土地增值税63根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出，分别按照不超过工资薪酬总额( )的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A14%、2.5%、2% B2.5%、2%、14%C14%、2%、1.5% D14%、2%、2.5%64根据企业所得税法规定，某企业某年度全年销售收入为1 800万元，该企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元，按规定该企业业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除的为( )万元。A12 B11.4 C9 D8.465除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪酬总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A1.5% B2% C2.5% D3%66某企业在某年度销售收入为7 000万元，根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过( )万元部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A140 B560 C700 D1 05067企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度( )12%的部分，准予扣除。A利润总额 B收入总额 C应纳税所得额 D应纳税额68根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。A5 B6 C8 D1069根据企业所得税法规定，下列项目中，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是( )。A与生产经营有关的业务招待费B转让固定资产发生的费用C在生产经营期间发生的汇兑损失D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项70除税收法律、行政法规另有规定和登记注册地在境外的外，居民企业以( )为纳税地点。A实际管理机构所在地 B企业登记注册地C机构所在地 D生产经营所在地71根据企业所得税法规定，企业所得税采取按年计算，分月或分季预缴，企业应当自年度终了之日起( )个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A2 B3 C4 D572企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A15 B30 C60 D9073根据个人所得税法规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按( )征收个人所得税。A财产租赁所得 B财产转让所得C特许权使用费所得 D偶然所得74下列个人所得中，适用比例税率的是( )。A工资薪金所得 B个体工商户的生产、经营所得C对企事业单位的承包承租经营所得 D劳务报酬所得75下列个人所得中，适用超额累进税率的是( )。A工资薪金所得 B稿酬所得C特许权使用费所得 D劳务报酬所得76根据个人所得税法规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是( )。A股息所得 B稿酬所得 C保险赔款所得 D中奖所得77李某2008年11月取得稿费收入3 600元，已知稿酬所得适用税率为20%，其应缴纳的个人所得税为( )元。A720 B392 C560 D403.278王某2008年10月取得劳务报酬6 000元，已知劳务报酬所得适用税率为20%，其应缴纳个人所得税为( )元。A 960 B 1200 C 1040 D 67279某作家的一部书稿在某出版社出版，第一个月获得稿酬3 000元，第二个月再版时获得稿酬5 000元，已知稿酬所得适用税率为20%，该作家两个月获得稿酬应缴纳个人所得税为( )元。A 868 B896 C1 240 D1 28080财政部、国家税务总局决定，自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。A20% B30% C50% D60%81根据个人所得税法规定，下列纳税人应当在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报的是( )。A年所得6万元以上的纳税人 B年所得8万元以上的纳税人C年所得10万元以上的纳税人 D年所得12万元以上的纳税人82根据规定，从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件和提供的有关材料，向所在地税务机关申报办理税务登记。A 15 B30 C45 D6083从事生产、经营的纳税人外出经营，连续12个月内在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。A 90 B120 C150 D18084从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。A到工商管理机关办理工商注册登记B到公安户籍管理部门办理户口登记C到银行开立基本存款账户和其他存款账户D到税务机关进行纳税咨询85纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A10 B15 C30 D6086从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起( )日内按照国家有关规定设置账簿。A10 B15 C30 D6087从事生产经营的纳税人应当自( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。A领取营业执照 B设置会计账簿C申报办理税务登记 D领取税务登记证件88发票的种类由( )确定。A省级以上财政机关 B省级以上税务机关C国家税务总局 D国家财政部89根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )年。A15 B10 C5 D390纳税人按照规定采取邮寄申报纳税的，邮寄申报以( )日期为实际申报日期。A税务机关收到申报表 B寄出时的邮戳C申报人的填表 D寄入地的邮戳91下列税款征收方式中，适用于账簿、凭证和会计核算比较健全的单位的是( )，A查验征收 B查账征收 C查定征收 D代扣代缴92对依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人，适用( )的税款征收方式。A核定征收 B查账征收 C查验征收 D查定征收93纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳，但是最长不得超过( )个月。A1 B2 C3 D694纳税人超过应纳税款缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A6个月 B1年 C2年 D3年95纳税人、扣缴义务人、纳税担保人( )时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。A对税务机关的处罚决定不服 B对税务机关的强制执行措施不服C对税务机关的税收保全措施不服 D同税务机关在纳税上发生争议 96欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。这里欠缴税款数额较大的是指( )万元以上。A3 B5 C10 D1597某纳税人没有按照规定的纳税期限缴纳的税款为2万元，滞纳税款的天数为15天，对此税务机关除责令其限期缴纳税款外，还应当加收滞纳金( )元。A300 B150 C900 D1 50098因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在( )年内可以追征税款、滞纳金。A1 B2 C3 D599下列各项中，属于税收保全措施的是( )。A追征税款 B书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款C加收滞纳金 D冻结存款100税务机关采取税收保全措施后，纳税人在税务机关规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须在收到税款或银行转回的完税凭证之日起( )日内解除税收保全措施。A1 B3 C7 D10101税收征收管理法规定，对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A5 000 B10 000 C20 000 D30 000102纳税人( )的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。A不设置账簿 B不办理税务登记C不办理纳税申报 D不缴纳税款103扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处( )的罚款。A2 000元以上10 000元以下 B2 000元以上20 000元以下C2 000元以上5 000元以下 D2 000元以上30 000元以下104对纳税人偷税的，尚未构成犯罪，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。A 50%以上5倍以下 B1倍以上5倍以下C1倍以上3倍以下 D30%以上3倍以下105纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )万元以下的罚款。A1 B2 C3 D5106刑法规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处( )，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。A3年以下有期徒刑或拘役 B5年以下有期徒刑或拘役C5年以上10年以下有期徒刑 D10年以上有期徒刑或无期徒刑107从事生产、经营的纳税人违反税收征管法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以( )。A罚款 B责令限期改正C收缴其发票或者停止向其发售发票 D警告 二、多项选择题1税收作为实现国家职能的一种重要工具，客观上具有的职能包括( )。A财政职能 B管理职能 C经济职能 D社会职能2下列项目中，属于税收的形式特征的有( )。A强制性 B公共性 C固定性 D无偿性3下列项目中，属于税收授权立法的有( )。A企业所得税实施条例 B增值税暂行条例C营业税暂行条例 D税收征收管理法4税收行政法规的效力低于( )。A地方性法规 B宪法 C法律 D税收部门规章5税收部门规章与税收地方性法规之间是具有同等效力的，在各自的权利范围内施行。如果税收部门规章与税收地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，下列表述正确的是( )。A国务院认为应当适用部门规章的，应当决定在全国适用部门规章的规定B国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定C国务院认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决D国务院认为应当适用地方性法规的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决6征税主体是国家，在具体的税收法律关系中，分别由( )代表。A国家各级税务机关 B海关C工商行政管理机关 D财政机关7引起税收法律关系终止的法律事实有( )。A纳税义务人履行了纳税义务 B税法的修订C税种的废除 D纳税方式的变动8我国现行税法规定的税率有( )。A比例税率 B定额税率 C超率累进税率 D超额累进税率9计税依据是计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。计税依据可分为( )。A从价计征 B选择计征 C从量计征 D复合计征10下列项目中，属于税基式减免的方式的有( )。A起征点 B低税率 C减半征收 11.下列项目中，属于税额式减免的方式的有( )。A项目扣除 B全部免征 C减半征收 D核定减征率 12下列项目中，属于流转税类的有( )。A印花税 B增值税 C消费税 D营业税13下列项目中，属于财产税类的有( )。A车辆购置税 B城镇土地使用税C房产税 D契税14下列项目中，属于特定行为税类的有( )。A车辆购置税 B城镇土地使用税C耕地占用税 D印花税15下列项目中，属于增值税征收范围的有( )。A销售家电 B销售房屋C提供汽车修理劳务 D转让商标专用权16按照现行增值税暂行条例规定，下列项目中，征收增值税的有( )。A修理手表 B加工服装 C汽车运输 D装修房屋17单位或个体经营者将自产或委托加工的货物( )视同销售货物，征收增值税。A分配给股东 B用于集体福利C无偿赠送他人 D用于个人消费18单位或个体经营者将购进的货物( )视同销售货物，征收增值税。A用于非应税项目 B无偿赠送他人C分配给股东 D用于集利福利19单位和个体经营者的下列( )行为，视同销售货物，属于增值税的征收范围。A将货物交付他人代销 B销售代销货物C将购买的货物用于集体福利 D将自产或委托加工的货物用于非应税项目20下列企业的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税的有( )。A从事家电生产的企业 B从事建材零售的企业C从事旅游业的企业 D从事邮电通信业的企业21根据增值税法律制度的规定，对销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有( )。A应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税B视为提供应税劳务，缴纳营业税C未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额的，由主管税务机关核定其货物的销售额D视为销售货物，缴纳增值税22下列属于增值税小规模纳税人的有( )。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的B从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的C从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的D从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以上的23下列纳税人，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。A个人 B企业C非企业性单位 D不经常发生增值税应税行为的企业24纳税人销售下列货物中的( )，可按13%的低税率计征增值税。A自来水 B图书 C煤气 D电力25下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A用于非应税项目的购进货物或者应税劳务B用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务C用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务D购进固定资产26根据增值税暂行条例规定，对特殊方式下销售额的确定，表述正确的有( )。A折扣销售，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额为销售额B以旧换新，按新货物的销售价格扣减旧货物的收购价格为销售额C还本销售，货物的销售价格就是销售额，不得减除还本支出D以物易物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额27根据增值税暂行条例规定，增值税一般纳税人采用下列( )方式销售货物，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同约定的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。A预收货款 B赊销 C分期收款 D委托银行收款28根据增值税暂行条例规定，增值税一般纳税人采用下列( )销售货物，增值税纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。A预收货款 B托收承付 C分期收款 D委托银行收款29下列项目中，不得开具增值税专用发票的情形有( )。A商业企业一般纳税人零售烟、酒 B销售免税货物C还本销售 D以物易物30根据消费税暂行条例的规定，下列货物中，应征收消费税的有( )。A啤酒 B木制一次性筷子 C保健品 D汽车轮胎31根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，采用从量定额办法征收消费税的有( )。A白酒 B黄酒 C啤酒 D成品油32根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合复合计税方法征收消费税的有( )。A粮食 B黄酒 C卷烟 D薯类白酒33下列关于纳税人生产销售应税消费品，其纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有( )。A采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天D采取委托银行收款方式的，为收到款项的当天34下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。A提供运输劳务 B提供加工劳务C转让商标权 D销售房屋35下列项目中，营业税税率为3%的有( )。A金融保险业 B交通运输业 C服务业 D邮电通信业36下列项目中，营业税税率为5%的有( )。A金融保险业 B娱乐业 C转让无形财产 D销售不动产37下列项目中，符合营业税纳税地点规定的有( )。A纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税C纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税38下列营业税纳税人的各项行为中，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )。A从事运输业劳务 B从事建筑业劳务C转让专利权 D转让土地使用权39根据企业所得税法规定，下列项目中，属于企业所得税纳税人的有( )。A个人独资企业 B外商独资企业 C国有企业 D合伙企业40根据企业所得税法规定，下列项目中，属于居民企业的有( )。A依法在中国境内成立的企业B依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D依照外国（地区