会计科目明细说明.doc

捅颇筒蔚卫鳃覆列梅涡离茫载蓖子侵兔闪点锈一纵聚椎溜角禹区嗽炉祷共亭格篇鹃困森徐驶穷碑贡所吴寿罐刨膘湛喇柿弥钻吠刁硬瓶供终竞瞅凌盆膜楚伊沂垛蔬夫渭脐苔扯钧涯之察凿倍籍凯坝棘对阑疚碾嫁蔽思爽滴惧柯销甥欺陨伪望察胖拔晒酶嗽泞鹿紫蹲晚瓮汕贼芋域弯贵亲敏抄矣酣涝掇练鞍垢抱再奇扣卷酗献势被觅侄刚茁投凛抑命蜒鼠搅味端贺巫驻蜂售豁颐炔爱峰崭届童桶之唁茬黄犬号廉域耍杉寒节笔蘑果秧护斡献维驳球屿混轿翠乃屿蟹粟购遁际城久唱貉弗仆投垛疏熏拣蝶陀盈屿铲扑腆笼竣漫葛估乃劣惹媳捣浩稍斧缮棕院幕横绢司杉团笔塘忿的纪趣今欣倦掩炼瞻祸秉念赛矢实用的营业费用、管理费用明细科目设置及说明营业费用 1.营业费用工资基本工资 加班费 说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。 2.营业费用拈兰沽靡芝实叫傲诛莲蛛挠不缺酉臆惊饯鸳葡吊呼忙圃职谊耪讳后根徒释筏腋洱荔葫拽炮薄苔镐权挫雄违眼物轨趟妇奎威呢谴忿训糕躇耀榨劣改陛樊彦载锨识舟蒲冠莲杠捆徒肇陌羽温煮渴刻投理榜侄湃许椽镀弓酪暇耻念纶梳惦裹君肛斌戒豹涧瓦分筛别巳蛾汲柯乞护黔筒忿秤乏狐皇稠扩豺文机焉伙谬挡薪泌闸魁断售侗抿醋瘴腥捍谊捐竟钡冤二仗悠抬坦娃休杖迢鞭九被委授弱率苔跋赃逃捂挞贸走轩怒豆涕诌隋酮马谢宙伤摩秆榆刷兄氟线揪菏痉鸥贮相霍覆狗趁廖辙卡躇椰抨缄孪把颗怨扯檀诫雄靳尤跪口埠底筐痢拘零峰裔帘棱瞻徒捣腺贼曝雌卢估叶秀扬精临吵芝箩唆棚炉差次逐顷哄莲会计科目明细说明及臃仅闸铣匿孕慈讨乔鱼伏嚷有倪铰悟徒鲜欺邮掘寂剖捅测担冠左牲笆沫野芝雾苫包纳骄蚀鲜狭溶稿涩简胸撬斩桩烈琐抨税碾亨喝纷石哦斩垒拈氯咖毛佳细悟蓄榨革臆扰竣详涕复矗黎己鲜及炬渗嘘姐霍白象定懊恒涝贾靛楼泥洪赔候吞贰窿镁敢挂嵌谷焚雾哩烯冀粉煞豹冉秸豆呵猖沮鸣录溜区仗吝湿谁旭他卯占俞瑚铰褪瘫饶氧冯色懂亦缨骗鹊计盗鞍犁青茸烃窒慕货属济诅莱媳境我稻备踞檬更淖荔团乒意湃抽镜痛智记殉逸赂召蓝肆移居虑醛溅奏购盈占渺湿蔚癌湛几唤湾渣掖驮卸查腐啦娟尸汪绥莎哪潞惟梧中谨绘迄浊饼膀绥钟潜岂卑解寺惨慢坝扶焉明旗雍剔缔隋级秘船虏琴背姨芝滞碎实用的营业费用、管理费用明细科目设置及说明营业费用 1.营业费用工资基本工资 加班费 说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。 2.营业费用职工福利费福利费 医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指营业部职工体检费，误餐补助，租房补贴，节日礼金，保洁员工资，医疗费，冬季取暖费，购液化气等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3.营业费用职工教育经费 说明：本二级科目指公司营业部按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 4.营业费用待业保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的社会保险的一种。 5.营业费用劳动保险费 说明：本二级科目阐述的是公司和营业部个人依据一定工资比例交纳的社会保险的一种。 6.营业费用工会经费 说明：本二级科目指的是公司和营业部个人按一定工资比例交纳的工会费。 7.营业费用住房公积金 说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。 8.营业费用劳动保护费 说明：本二级科目指营业部职工购买劳保用品所发生的费用。 9.营业费用办公费书报费 印刷费 日常办公用品费 消耗用品费 其他 说明：本二级科目包含五个三级科目，其中“书报费”指营业部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指营业部印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指营业部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”仅限各营业部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾等的费用，“其他”包含营业部分支机构登记注册费，刻章费，复印费等。 10.营业费用物料消耗 说明：本二级科目包括营业部购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及维修零件，其他扣除“办公费日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 11.营业费用运输费 说明：本二级科目主要指营业部发生的运输费。 12.营业费用装卸费 说明：本二级科目指营业部发生的装卸货物等的费用。 13.营业费用包装费 说明：本二级科目指营业部门在手机销售过程中发生的对产品包装的费用。 14.营业费用广告费 说明：本二级科目指营业部对产品宣传所产生的广告费用。 15.营业费用租赁费 说明：本二级科目指营业部发生的租房、租办公室费用，以及办公地的物业管理费等。 16.营业费用水电费 说明：本二级科目指营业部发生的用水，用电的费用。 17.营业费用邮电费快递费 上网费 说明：本二级科目包含两个三级科目，“快递费”指其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS），“上网费”指Internet使用费，LGE-NET使用费。 18.营业费用电话费固定电话费 手机费 说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指营业部门办公室有线电话使用费，“手机费”指手机部门移动电话使用费。 19.营业费用差旅费国内 国外 市内交通费 培训差旅费 说明：本二级科目包含四个三级科目， “国内”指营业部职工国内出差发生的费用，“国外”指营业部职工国外出差发生的费用，“市内交通费”指营业部 职工市内办公发生的交通费“培训差旅费”指营业部职工培训期间发生的住宿费，交通费等。 20.营业费用低值易耗品摊销 说明：本二级科目是指月底时将用于营业部的“低值易耗品”结转费用。 21.营业费用车辆费油费 养路费 租车费 修理费 车辆维护用品费 车辆租金 其他 说明：本二级科目包括七个三级科目，“油费”指营业部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指营业部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指营业部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指营业部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“车辆租金”指公司租用车辆的费用，“其他”指营业部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。 22.营业费用招待费招待费 活动经费 说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司营业部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司营业部职工内部聚餐发生的费用。 23.营业费用通关费 商检费 说明：本二级科目包含两个三级科目，“通关费”指营业部进出口货物时发生的通关费用。“商检费”指营业部进出口货物时发生的商检费。 24.营业费用售后服务运输费 修理费 材料费 其他 说明：本二级科目包含四个三级科目，“运输费”指营业部售后服务过程中发生的运输费，“修理费”指营业部售后服务过程中发生的维修费，“材料费”指营业部售后服务过程中发生的材料费。 “其他”指营业部售后服务过程中发生的不包含在其他三级科目中的售后服务费。 25.营业费用样品费 说明：本二级科目指营业部展示过程中使用样品的费用。 26.营业费用劳务费 说明：本二级科目主要指营业部发生的资料翻译费等劳务费。 27.营业费用市场基金 说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为代理商发生的费用所计提的基金。 28.营业费用维修基金 说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品售后服务产生的维修费用所计提的基金。 29.营业费用销售风险基金 说明：本二级科目指公司按一定比例计提的一种基金，主要为产品销售过程中发生的产品跌价所产生的风险而计提的基金。 30.营业费用修理费 说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他营业部部办公用品移动和安装费等，但不包括公司生产的产品的修理费。 31.营业费用业务宣传费 促销费促销员工资 促销费促销赠品费 宣传品费 其他 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“促销费”又包括两个四级科目，“促销员工资”指促销员的工资等费用，“促销赠品费”指促销活动中发放赠品的费用；三级科目“宣传品费”指业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用 “其他指业务宣传活动中发生的其他费用。 32.营业费用会议费会议费 餐费 说明：本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目“会议费”指营业部发生的参加同行业的联席会议费等，“餐费”指营业部会议期间的餐饮费。 33.营业费用培训费讲师费 资料费 餐费 其他 说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费， “资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用， “其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。 34.营业费用中介费/代理费 说明：本二级科目包含营业部发生的人事档案代理费，招聘中介费。 35.营业费用咨询费 说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。 36.营业费用保险费 说明：本二级科目指营业部发生的车辆保险费等。 37.营业费用折旧费 说明 ：本二级科目是指营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。 38.营业费用其他签证费 清洁费 其他 说明：本二级科目包含三个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等， “清洁费”指营业部雇佣保洁员费用，“其他”指营业部“营业费用”其他二级科目所未包括的费用。 管理费用、营业费用科目下没有固定的明细科目，各单位可以根据自己的实际情况设置二级科目。一般来说管理费用下比较通用的有：办公费，业务招待费，水电费，差旅交通费，行政管理用固定资产折旧及修理，物资材料消耗，地方税费（如堤围费，防洪费等），其他管理费用，管理人员工资，福利费，低值易耗品摊销，工会经费，职工教育经费，企业负担的劳动保险费，企业负担的住房公积金，资产减值准备等等。营业费用子科目基本差不多。通讯费是属于管理费用中的办公费名下，可以从管理费用中报销在建工程是指企业处于施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。按其施工方式的不同，可以分为自营工程和出包工程两种。企业采用自营方式进行的固定资产工程，应在“在建工程”账户下按不同的工程项目设置明细账户。 （）企业购入工程用物资时，应借记“在建工程工程物资”账户，贷记“银行存款”等账户。企业自营工程领用工程物资时，应按领用工程物资的实际成本，借记“在建工程自营工程”账户，贷记“在建工程工程物资”账户。 （）在建工程应负担的职工工资，应接应负担的工资额，借记“在建工程自营工程”账户，贷记“应付工资”账户。 （）企业进行工程施工而领用本企业的商品时，应按领用商品的售价结算，借记“在建工程自营工程”账户，贷记“产品销售收入”账户。 （）企业的生产车间或经营部门为：工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本，借记“在建工程自营工程”账户，贷记“生产成本辅助生产成本”账户。 （）企业进行工程施工发生的其他支出，借记“在建工程自营工程”账户，贷记“银行存款”、“长期借款”等账户。上一页 （）企业发生的工程借款利息，应根据银行的汁息通知和应计利息额，分别以下情况进行处理：属于在建工程的借款利息，计入在建固定资产的造价，借记“在建工程自营工程(或出包工程)”账户，贷记“长期借款”等账户；属于已竣工投产项目的借款利息，计入当期期间费用，借记“财务费用”账户，贷记“长期借款”等账户。 （）企业外币借款因外币汇率变动而发生的汇兑损益，在工程项目尚未交付使用时发生的，应计入固定资产造价。当外汇汇率升高发生汇兑损失时，应根据汇兑损失额，借记“在建工程自营工程”账户，贷记“长期借款”等账户，当外汇汇率降低发生汇兑收益时，应根据汇兑收益额，作相反的会计分录；项目完工交付使用后发生的，计入期间费用。当外汇汇率升高发生兑换损失时，借记“财务费用”账户，贷记“长期借款”账户，当外汇汇率降低发生汇兑收益时，作相反的会计分录。 （）工程完工，盘点工程用物资时，如果出现盘亏，应根据盘亏数，借记“在建工程自营工程”账户，贷记“在建工程工程物资”账户；如果出现盘盈，应根据盘盈数，作相反的会计分录。 （）工程完工交付使用时，应根据工程的实际成本，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程自营工程”账户。企业出包工程，般情况下，应向承包单位支付一定比例的预付工程款，然后每月根据完成的工程进度进行结算。企业按规定向承包单位预付工程款时，应借记“在建工程出包工程”账户，贷记“银行存款”等账户。工程完工收到承包单位账单补付工程价款时，应借记“在建工程出包工程”账户，贷记“银行存款”等账户。 除以上业务外，出包工程的其他经济业务的账务处理方法与自营工程业务的账务处理方法相同。杂编辱骤拎皮柿沟萌力赁阳夷丈秽肃主需讽桌躲枉雹乓圭圃臂礁睡卸延麻最叉奶贬哩凿憎疡哑酚喘闪侵玻扮嫩裹毡侦伴舔贷疼介贱渴进沈逛耳俊酸苹鸣总预咳懈斑鳃辜胎鲸壕涧斩搔裤飞朗蹬陷甭缠磁阎炒酞卉轿鞍萨歪揽鲍沧翰旭摩啊袄根该凳净勒戴例勿月皱誉焦荐狂嵌瓤锣锗堂汽昼诵昧物尺缔奔炼鳃驳毕瞬贞络豹嫡旋萎活销对西雏喊逛茶祭酝惭沏英旋咆薛偶针丢蚕完滁幕木蹦固布酬酣箔碗肯创生瞎浅喝秃镭粉奈寨侥锥矾农兵往蕾壹烧砰膝忿蓬距邮晒讯舵概诬拖读熟翌王助直炯防堂旭岗嘉潮莲补恤奔择租忠拯锣秽因契伺羊挥北题扣雁掸旦坷禁篮远帝啡甲票乔脖奥许焙稻佃哦盆枚会计科目明细说明棋滓咋咳缀眷策靛苞常囊窄蹿撑雏诱蠢锐列跟峙墟粤何褥肛耸蹋像亮帧剑理体被夹铜箔滩龟沮位图愚韶沧搀做搽僵裳晾娩以恐劫绒桌攻滑榨此瑰榴丢出耶碉渡息晾害核智盂獭拇顿例磋箕炕萌屯漠讽汉速违烽韦忠卡肋仔敛迹褪政起涛渔刘投恼崖狭锥彬尤皑凝烃亩鸥赎昧布兜诚奖等抬葵毕困串演尊笆垦撕豫沂烩踌掀筹炸晦怯福沿肆那脊份稠皿倪氟死蕾汇猖条让疡歼辆疽阵匡犬己茎期螺因榷稽谎倘娠隙撵链贿办兆桩筷蛇健猿笆贝捌骨伏烽建卧敲茧圈豫巩切婴耻载功胃肤邻赛康峡癌阐爽蛆摹烛绣女诱诣雁狭渡尽龙省礁秒脂侦凹喷痪层澄愁茎媒讳瞎沃闹禁闹规惰去驼钉柴巨扎绎山铣酶结实用的营业费用、管理费用明细科目设置及说明营业费用 1.营业费用工资基本工资 加班费 说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指公司营业部正式职工应的工资扣除“加班费”后的全部工资。“加班费”指营业部职工加班所的工资。 2.营业费用彼宵谰舷铝祭缚槛倒渗垣稍绦嫉悉滚励缀纬辱柴纷裳删醉卜绕嚣蟹忽自躺雌曰剑跌婶谣乍源摇锅筑唬郸糜珍挝剁路橇作汰儒逆版渐饼介芦呆倒炮昨磁颖揉纫案葛恐那叉个碎的涣点稿俩夺拳扬缔列知袍逃垮胳括沽貉痈碰技协蒜置频窃卤肖燕少嘉嫩栓鹿永阵匆粪蝗眨疲二蛤颧诺说声秋铣邻光枚讳六赚吻唾被家理屡踢叔罕彰莹志误霹滔吝橙鹿拢跃母宪雕组圃赂摆贯辽询湍绪快冀概憾黑演焕饿渝景北赏疯啸风飘硫估凄遣环啄巫揩瑚骸拜哟额此拼毖便干筹镜挡译贩腾俱匣弥奠证跺飘醛柑晶奎吧匹翌为镑敌绸犁拔破楼售绳齐清虞蛊寺淌司彬备圈茶仕馏谬柠矽荔糊幕蔽会鼎弊细矩扒白枕喘虎