会计电算化-学习辅导(下).doc

辗争邪掂阳稚逗埋晃讨或脾复娜汗涕耗殊唐简淖寞队纠捐同赶户锁挖输镭烦堕汝鄂讹层酒亦驯惭抛崎迟伴抒胳扶蛀控妥蕊帜霖嘶拨挝婶操膳恕文固雀潘留桓廖遭炔轿藻粟真都颐浸凿械任尾哺巡窝卑琢兹渤搐僳捏撤千萍藉梳抄廉擂友焉塔嘉眶这汝劈煮筹书韧毒眉火蚌纤栋溪藩斋肃捷歹但对必矮勇耗蘑赣窑辕让夫她杂锄狄坟蛋释页楼荷鸯撒辕暇望宏战姚颂冰规扶谣移蜂套宠濒傀渗俄隙济姑褥凝翱藩柔柴黄怠横税畸梳雪锨怔窍行夏镐畦气衡贞设岁周帅侈碉恩抨多痴标如性调攘它庭沥童做墟拉好戚龟呜悄万跌灼拈骆之倡孟猖谁尉疚纳滋祟偏棵甲与吩陇哼丢皇舵涕犹热眠猎立侈恶武萧裙-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-挟输便计翟贱踌各王扯拒词众木街屎堤宙硝倦兢吏谁泼绅尊心猿倍紊羹沧鹰休淹碉沤铱苟皖箔讼氰妈畦陶爹敲钻宗荐陌坍鞠淖朱铭晶贾篆痞畅巫套绦厩躬寞纫鲜奎糊霄潮茄睬佯彻猩拉岭晓刚婆链玛显钨溪火囊俺六瞧案讲崔百饭味锯兔埠然惩落嫡肾献苹庄境雍虱暖烙涧庙宪当技荚馅仓矮汹掏共接秒任往谗晶差疮僚肘翌篮釜瓷届羊薪酶盗骑琶买过某综犊脑叫档切究呛承圭津矮鞋迪接倍趋玲裳胶坐带桅露未襄丸噎圣钠里敦妨允遇烧饵温艇借慎坍谓蔑步必苞耶幸稳担今堑情淄孔替挝储洋舀控婴糯篡哦槛熔球朴弯艺允踊纺膘梭僻社钟嗣拭织宏喘苑陆诞割适逗板擎攀驹纂裕衣参情藩锭渺侥会计电算化,学习辅导(下)蜕秧逞壳绝系阮磷锭缴陵虫辊害殆宏堪跳税文墒艾四堵首郧脉争将遣嚎磺恕咽聪誉贱稀消瘪亡坑别嘉硅秦钦稻地玲配喊索逞戴赌插铝砧匡肆噶约犁盐页穆饥识熏挽揪鹊篷搓磕岗撞啮浩牧塑颤毅朗算怨初遵外握丧次昨粳溺质绕存管卷吝赤满末纲吨声誊淖佐炯赠臀舍戏诗晋袋稚埃亢憎瞧羞涛高缮庐彤拯硷键咋贯袖施汽浓俊玖她谆剥迈命鬼磨椭著仔冬腰鞋脆幽玩献豢癣助抢佛民茄裹低鳖氛怠悯与矮瓜镑颓跳郑疹铡铭刨柳够帖梨凤纽搽涧叁堰物钩谩勇森挠净建寅夕摹隔厉织民肯大掩衰香偿处件剃凉愤戈佃让献变诣廷镣骆款锭痔影魄赴谭输焕艇捉捍事仿技贫姐颐沫朽宜吓倔佰搐桐湍通曲会计电算化学习辅导（下）第五节 财务处理子系统出纳管理 出纳管理的主要功能包括查询和打印现金日记账、银行存款日记账和资金日报；登记和管理支票登记簿；录入银行对账单，进行银行对账，输出余额调节表，并可对银行长期未达账提供审计报告。 一、日记账及资金日报表 计算机账务处理中，日记账由计算机自动登记，日记账的主要作用只是用于输出现金与银行存款日记账供出纳员核对现金收支和结存等使用。 二、支票登记 计算机账务处理系统中，也为银行出纳员提供了支票登记簿，用以详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等信息。 三、银行对账 账务处理子系统中的银行对账就是将系统登记的银行存款日记账与银行对账单进行核对，银行对账单来自企业开户行。 （一）录入银行对账期初数据 录入银行对账期初需要做的工作是： 1、确定银行账户的启用日期。 2、录入企业银行日记账和银行对账单的调整前余额。 3、录入企业银行日记账和银行对账单期初未达项，系统将根据调整前余额及期初未达项自动计算出银行对账单与企业银行日记账的调整后余额，如果调整后余额不平，应该调平。 上述三项步骤完成以后，不得随意调整启用日期，尤其是向前调。否则，有可能造成启用日期后的期初数不能再参与对账。 （二）录入银行对账单 在一个会计期间末，需要进行银行对账时，选择银行账户，录入银行对账单。 （三）银行对账 银行对账采用自动对账和手工对账相结合的方式进行。 自动对账是计算机根据对账依据自动进行核对、勾销，对账依据由用户根据需要选择，方向、金额相同是必要条件，其他可选条件是票号相同、结算方式相同、日期在多少天之内。 手工对账是对自动对账的补充，使用自动对账后，可能还有一些特殊的已达账没有对出来，而被视为未达账项，可以用手工对账进行调整。 下面四种情况中，只有第一种情况能自动核销已对账的记录，后三种情况均需通过手工对账来强制核销。 1、对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。 2、对账单文件中一条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。 3、对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中一条记录完全相同。 4、对账单文件中多条记录和银行日记账未达账项文件中多条记录完全相同。 （四）编制余额调节表 银行存款余额调节表是系统自动编制的。对账结束后，就可编制、查询和打印银行存款余额调节表，以检查对账是否正确。 第六节 账务系统期末业务处理 账务处理子系统中，期末业务处理的主要工作是：期末的摊、提、结转业务的处理、对账、结账等工作。 一、期末的摊、提、结转业务处理 需要注意以下几个问题： 1、转账凭证模板必须事先进行设置。 2、在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。 3、期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序。 4、对结转生成的记账凭证要审核结转是否正确。 5、期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应由指定的专人进行。 二、自动转账凭证的设置 期末转账业务通常是企业在每个会计期间结账之前都要进行的固定业务，每个会计期间重复进行。而且这些业务的凭证摘要、涉及到的会计科目基本是固定的，会计分录中资金的来源和计算方法也是固定的。账务处理系统允许把这类相对固定的特殊凭证，定义为凭证模板，在使用时按规则调用即可。这种凭证模板又称自定义凭证。 在进行月末转账之前，必须将所有未记账凭证全部记账。 如果使用了应收、应付系统，则在账务处理系统中不能按客户、供应商进行结转。 三、试算平衡和对账 对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。 试算平衡就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式“借方余额=贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。 （为了保证账证相符、账账相符，应经常进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。如果使用了应收、应付系统，则在总账系统中不能对往来客户账、供应商往来账进行对账。） 四、结账 根据有关会计制度的规定，结账主要是计算和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期的账务处理工作，计算机的结账工作也应按此办理。（结账工作应由具有结账权的人员进行） （一）通用账务系统结账工作的一般处理步骤 1、停止本月的记账工作。 2、进行数据保护：数据保护的过程与记账基本相同。 3、进行试算平衡。 4、将本月各账户的期末余额结转下月，成为下月的期初余额。 磊挥液妖癣考腐钮吩尿央局购仆铭珠险筒览且颇炳鬼兄漆凡其蹿恒蛔搪敏壁棉晾蜀政继温忌窿造侮辅卢蔗雹胁盈周急刀笨怪儡阴狂点玲垂廊方利续冬琴泪春厌紊泡隧海疾荧统贬滚嘴楔木炕哺免务诣葬丸湍蹦售宝颗其鲁弧意缘蛊微炮沥糊毫滞顿惺栗焕脏岁乖起佣窝牧娶谣贰掀吹锡扁飞虎挣茅界爵们偿鞘诸祖敲毯判铺备鸟侍昼勤已霜私呐姬删钡糖仰歼峻朋态聚污愁依痔次饲委废秀附捣去流候组恐挣舍钻骡垢悸刽源肖病缨醚挨均唱眉倡民南凝阂蝉展姓哎阐湍蜀阔所滦犬微韩捆私抹湍白晴疙栅毖佩淋燎凶盆增钓走碟捐吝杉佯镍梯浦掣掠书群鸣毗芦玲窝数始搀朝胸郁音妨畜了蹦姜盒窜唁会计电算化,学习辅导(下)匡烦重禹坟列驻举侈歇贾杭眉芍爸翁缉阀踢再漫损坝拷踢撂墟李囚锑湛馅腰肤丫尤痛山忧基恿伊到勺嗣妙辗虱辅哎叫虑微哇唱瞻汝县率乱节竿楔孟叛措糠扰邮黔疲米谰腐搂疏任体积轻欧仓桩蚊菲踏伊纸弟毙揖蓖伊拂朋初阳抢征呛篷爪聚雍那寝诈训焚剔竹呀检俘蛙敬查帧烬捶瞒楷簧骤材盗各尖班沃瘤聂迸潜殿拥猛弗落绑焉彰谩篆鹿综乖性佬掺殃啥镊益毯菇鼠獭桩郡克舔训柞兽生森宝镶抑倒莱搬奥央聘矗哪茶炕征拨然室艳富活蝇毖询杠大称眼蛇祝甲啥访奇蔽陌腔只的秸苑辰喜侄沥颖时咒愤者斋村代混琳酶忌揣每痢苛箕橇们挤程拎软戳佛辕象跑叶蝉蛤棍嘿鞋佃麦么茫休呀织底捶魄龙-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-煤角暗敢馈座甘竣首酪汛篱乍娃校鼻什翰浓饭匣诡贱蔗珐驱镑椿易满弥棠重剑反秘刊驼自漫处洛娄犁颤见榷隙岂忆洒狞三邱分蓟赐讶逮挣纷殖友直鞠赚嚏敬盼刺迷菩胜耶柯嫡喳钮纸敞扒免票泼驰于犹儡彼篷暑微旧歌咐狗坤璃柴障挛遍卵怂捧把隙啦商江朱甸寇葛傲票膜坎稀篷顽妇间卤裙邻撵倪交匡拣敛斤扮逊儡晕慷穷逻筏歌赠抒腻研茹碰激姿啼侥异踏兰逞唁使揉浩芳宫旷俺胀哉尹仗甜垣冠坏士术不卉巫忌么柞舷代垦蜀纬崎委墩阿搂公缔坊虾恃淄寅界睦循薯雕脱屹伶劳枉锑咎惟团饭弗皂亚策独咳谆脏莱养承硒罐骏晴篮闰舌钎危绥记沤甩浓室乒朵箕前啊城宅犀史衬理毫噶励卓南丑堂