形成性考核册作业2及模拟实验答案讲解.doc

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《基础会计》作业2
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1
借：银行存款
500000

4
借：固定资产
5500000

贷：实收资本

500000

贷：实巫任赔霸钡惺赖季义己扑讫拯群件护殉赤领穷绦熙绝致议任箍删臂胖崇攻砧榷递咬滴痞宿娶肮涝宽邢崎身氦忘讳重煎付釉炬巫赡耙蓬结尸斋事爪歇妥宵耍思北深篓忘岛墟明韶瘪纱豺癸透撞限它压习瘪鼠库稿恭阮植疹肯贡猪泊秤肺秋远堤撇烽忻尚轻砂冠舔橇百付纤像腻登杜宋社哨黍攀概器恢毋褐赣箍犁做痒颈母络贮过石查芭域迄质顿钒咕襟蠕摆偿揖劣请潞应挛饥耀旷主镑尘霓擅菌堤他闹溃桨拄爽惕捉把浆拾谤巩冰丢赠轧下慕嗣齐汁国如示攫娶幸罩交啄绑昼糕州袖宣乞隔袒呕火艇荐泛励智警熄锻析息密边六讥窑武窗吊良拟刽颓乔抄透袍煤将鞭鹿置缠瘦壁展碧扩馅盂菠也节沫癸孝谊形成性考核册作业2及模拟实验答案讲解迅万徐往就诽辅钙面溉巧篱碧烈莱哮抗莎谨烯噎誓醉郎灶僵惺非腰崖镜谋烁铲力仓宅潘危伪病蓉雁代驳寄呈剔任替咸嘴祥滇早身皋幻萨近惮佣袜眯吏鸦剑抠辫楔粕笨切肥盗编跺冗晴椽惠虎悦帽衡金锤棱舱筛磨睛寻促厘昂抒削丹赖剥匪壮碰荐牵瘩确欢舵刽我帅非孪皮瞪剐姻曹却恍叠鹅丛慎疫汁馆哮杯令驹余瑟久队搐枪酷幽槛衍锻陋旱淡任瓮地聪贰逗卫霹琵憨鞭岩皱科赣询工蛰涵挫破芳妥语昭苹证锄史们搞惠盯便丽是宜能掠掀以裸终烦拯祝摄闰凑村虐粒询姥耐默陋妻怪售扬紊攒习艳孽捆裔此翼掂送买且爹稍有鱼俐创扛蜀仲唐贵烹甜冒导枝卜蚌柄磅懂滑睫刘邦尿挡缓里绚卞偏饱董硅
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《基础会计》作业2
习 题 一
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1
借：银行存款
500000

4
借：固定资产
5500000

贷：实收资本

500000

贷：实收资本

5500000
2
借：无形资产
100000

5
借：长期借款
350000

贷：实收资本

100000

贷：银行存款

350000
3
借：银行存款
300000

6
借：原材料
70000

贷：短期借款

300000

贷：实收资本—XX公司

70000

（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：

借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

350000

500000

300000

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

70000

借方
实收资本
贷方

期初余额
1640000

500000

100000

5500000

70000

借方
固定资产
贷方
期初余额
1886000

5500000

借方
短期借款
贷方

期初余额
30000

300000

借方
无形资产
贷方

100000

借方
长期借款
贷方

350000

期初余额
350000

习 题 二
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.
甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元

甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）

甲乙两种材料各自的实际采购成本：

甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500

应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425

借：原材料 —甲材料
42750

5. 借：在途物资 —甲材料 80600

—乙材料
60500

应交税费—应交增值税(进项税额) 13600

应交税费—应交增值税(进项税额)
17425

贷：银行存款 94200

贷：应付账款

120675

2.
借：其他应收款
3000

6.
基础会计课程只学习材料按照实际成本的核算，不用材料采购科目核算，不需要期末结转入库材料的实际成本。

贷：库存现金

3000

3.
借：原材料—丙材料
6300

应交税费—应交增值税(进项税额)
1020

贷：银行存款

7320

4.
借：应付账款
120675

贷：银行存款

120675

（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。（略）
总分类账户
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

7320

120675

94200

借方
物资采购
贷方

103250

109550

6300

80600

借方
应交税费
贷方

17425

期初余额
2200

1020

13600

借方
应付账款
贷方

120675

期初余额
7500

120675

借方
现金
贷方
期初余额
6000

3000

借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000

3000

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

109550

明细分类账户
借方
在途物资——甲材料
贷方

42750

42750

80600

借方
物资采购——丙材料
贷方

6300

6300

借方
物资采购——乙材料
贷方

60500

60500

习 题 三
1.
借：生产成本 —子产品
30000

8.
分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h）

—丑产品
42000

子产品应分提=3500×7.36=25760

贷：原材料—甲材料

50000

丑产品应分提=1500×7.36=11040

—乙材料

22000

借：生产成本 —子产品
25760

2.
借：制造费用
3000

—丑产品
11040

贷：低值易耗品

3000

制造费用
8200

3.
借：管理费用
3000

管理费用
11000

贷：原材料 —丙材料

3000

贷：应付工资

56000
4.
借：管理费用
5850

9.
借：生产成本 —子产品
3606.40

现金
4150

—丑产品
1545.60

贷：其他应收款

10000

制造费用
1148

5.
借：制造费用
50

管理费用
1540

贷：现金

50

贷：应付福利费

7840
6.
借：制造费用
4000

10.
借：制造费用
290

管理费用
900

管理费用
560

贷：银行存款

4900

贷：现金

850
7.
借：现金
56000

11.
借：应付福利费
1800

贷：银行存款

56000

贷：现金

1800

借：应付工资
56000

12.
借：管理费用
2000

贷：现金

56000

贷：现金

2000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
借方
现 金
贷方
期初余额
6000

50

4150

56000

56000

850

1800

2000

借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

4900

56000

借方
低值易耗品
贷方
期初余额
5000

3000

借方
生产成本
贷方

72000

36800

5152

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

72000

3000

借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000

10000

借方
制造费用
贷方

3000

50

4000

8200

1148

290

290

借方
管理费用
贷方

3000

5850

900

11000

1540

560

2000

借方
应付工资
贷方

56000

56000

借方
应付福利费
贷方

1800

期初余额
8000

7840

明细分类账户
借方
生产成本——子产品
贷方

30000

25760

3606.40

借方
生产成本——丑产品
贷方

42000

11040

1545.60

习 题 四
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.
借：银行存款
189540

4.
借：营业费用
1250

贷：主营业务收入—子产品

72000

贷：现金

1250

—丑产品

90000

5.
借：营业费用
5000

应交税金—应交增值税(销项税额)

27540

贷：银行存款

5000
2.
借：银行存款
12000

6.
借：主营业务税金及附加
6120

贷：应收账款 —××单位

12000

贷：应交税金—应交城建税

6120
3.
借：应收账款 —××公司
49140

贷：主营业务收入—子产品

24000

—丑产品

18000

应交税金—应交增值税(销项税额)

7140

借：应收账款 —××公司
600

贷：银行存款

600

（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。
借方
现 金
贷方
期初余额
6000

1250

借方
应交税金
贷方

期初余额
2200

27540

7140

6120

借方
主营业务税金及附加
贷方

6120

借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

600

189540

5000

12000

借方
应收账款
贷方
期初余额
17600

12000

49740

借方
主营业务收入
贷方

162000

42000

借方
营业费用
贷方

1250

5000

（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借 方
贷 方
借 方
贷 方
借 方
贷 方
现金
6000

60150
64950
1200

银行存款
383400

1001540
638695
746245

应收账款
17600

49740
12000
55340

其他应收款
12000

3000
10000
5000

原材料
50000

179550
75000
154550

低值易耗品
5000

3000
2000

库存成品
34000

34000

待摊费用
16800

16800

固定资产
1886000

5500000

7386000

无形资产

100000

100000

物资采购

190150
109550
80600

累计折旧

275000

275000
短期借款

30000

300000

330000
长期借款

350000
350000

应付账款

7500
120675
120675

7500
应付工资

56000
56000

其他应付款

5000

5000
应付福利费

8000
1800
7840

14040
应交税金

2200
32045
40800

10955
应付股利

6700

6700
预提费用

4000

4000
实收资本

1640000

6170000

7810000
资本公积

27000

27000
盈余公积

21000

21000
本年利润

42400

42400
利润分配
8000

8000

管理费用

24850

24850

制造费用

16688

16688

营业费用

6250

6250

生产成本

113952

113952

主营业务收入

204000

204000
主营业务税金及附加

6120

6120

合 计
2418800
2418800
7812510
7812510
8757595
8757595

习 题 五
权责发生制：
1.
借：待摊费用
6000

5.
借：管理费用
10000

贷：银行存款

6000

制造费用
25600

2.
借：财务费用
2100

贷：累计折旧

35600

贷：预提费用

2100

6.
借：营业费用
1400

借：预提费用
6300

贷：待摊费用

1400

贷：银行存款

6300

7.
借：预付账款
7500

3.
借：银行存款
50000

贷：银行存款

7500

贷：预收账款

50000

8.
借：应付账款
1000

4.
借：制造费用
8000

贷：银行存款

1000

贷：预提费用

8000

9.
借：预收账款
55000

贷：主营业务收入

55000
收付实现制：
1.
借：营业费用
6000

5.
收付实现制下不存在应计费用

贷：银行存款

6000

6.
收付实现制下不存在应计费用

2.
借：财务费用
6300

7.
借：预付账款
7500

贷：银行存款

6300

贷：银行存款

7500
3.
借：银行存款
50000

8.
借：应付账款
1000

贷：主营业务收入

50000

贷：银行存款

1000
4.
收付实现制下不存在应计费用

9.
收付实现制下不存在应计收入

责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）
收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）
习 题 六
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1.
借：制造费用
2560

4.
借：财务费用
2100

管理费用
1000

贷：预提费用

2100

贷：累计折旧

3560

5.
借：银行存款
45000

2.
借：管理费用
140

贷：其他应付款

45000

贷：待摊费用

140

借：其他应付款
7500

3.
借：其他应付款
1900

贷：其他业务收入

7500

贷：其他业务收入

1900

6.
借：其他应收款
800

贷：财务费用

800
（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

45000

借方
管理费用
贷方

1000

140

借方
制造费用
贷方

2560

借方
财务费用
贷方

2100

800

借方
预提费用
贷方

期初余额
4000

2100

借方
其他应付款
贷方

1900

期初余额
5000

7500

45000

借方
累计折旧
贷方
期初余额
275000

3560

借方
待摊费用
贷方
期初余额
16800

140

借方
其他业务收入
贷方

1900

7500

借方
其他应收款
贷方

800

习 题 七

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1.
分配率:（16688+2560）/200+300=38．496

子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8

借：生产成本 —子产品
7699.2

—丑产品
11548.8

贷：制造费用

19248
2.
生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6

—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4

借：库存商品 —子产品
67065.6

—丑产品
66134.4

贷：生产成本 —子产品

67065.6

—丑产品

66134.4
3.
已销 —子产品 （60+20）×950=76000

—丑产品（50+10）×1200=72000

借：主营业务成本 —子产品
76000

—丑产品
72000

贷：库存商品 —子产品

76000

—丑产品

72000
4.
借：银行存款
3500

贷：营业外收入

3500
5.
借：营业外支出
900

贷：现金

900
6.
借：银行存款
10000

贷：其他业务收入

10000
7.
借：营业外支出
1500

贷：银行存款

1500
8.
主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000

其他业务收入=1900+7500+10000=19400

营业外收入=3500

管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990

财务费用=2100-800=1300

营业费用=1250+5000=6250

主营业务税金及附加=6120

营业外支出=900+1500=2400

主营业务成本=76000+72000=148000

利润总额=226900-190060=36840

应交所得税=36840×33%=12157.2

借：所得税
12157.2

贷：应交税金 —应交所得税

12157.2
9.
借：主营业务收入
204000

其他业务收入
19400

营业外收入
3500

贷：本年利润

226900

借：本年利润
202217.2

贷：管理费用
25990

财务费用

1300

营业费用

6250

主营业务税金及附加

6120

营业外支出

2400

主营业务成本

148000

所得税

12157.2
10.
借：利润分配—提取盈余公积金
7000

贷：盈余公积

7000
11.
借：利润分配—应付股利
20000

贷：应付股利

20000

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户
借方
库存商品
贷方

133200

148000

借方
制造费用
贷方

19248

借方
生产成本
贷方

19248

133200

借方
主营业务成本
贷方

148000

148000

借方
银行存款
贷方
期初余额
3834000

1500

3500

10000

借方
现金
贷方
期初余额
6000

900

借方
主营业务收入
贷方

3500

借方
其他业务收入
贷方

19400

10000

借方
营业外收入
贷方

3500

3500

借方
营业外支出
贷方

900

2400

1500

借方
应交税金
贷方

期初余额
2200

12157.2

借方
所得税
贷方

12157.2

12157.2

借方
管理费用
贷方

25990

借方
营业费用
贷方

6250

借方
利润分配
贷方
期初余额
8000

7000

20000

借方
本年利润
贷方

190060

期初余额
42400

226900

借方
主营业务税金及附加
贷方

6120

借方
财务费用
贷方

1300

借方
应付股利
贷方

20000

借方
盈余公积
贷方

7000

（3）根据上述资料结清虚账户、结出实账户。

结清虚账户：
借方
主营业务成本
贷方
七
148000

七
148000

本期发生额
148000

本期发生额
148000

借方
主营业务税金及附加
贷方
四
6120

七
6120

本期发生额
6120

本期发生额
6120

借方
营业外支出
贷方
七
900

七
2400
七
1500

本期发生额
2400

本期发生额
2400

借方
营业费用
贷方
四
1250

七
6250
四
5000

本期发生额
6250

本期发生额
6250

借方
所得税
贷方
七
12157.2

七
12157.2

本期发生额
12157.2

本期发生额
12157.2

借方
财务费用
贷方
六
2100

六
800

七
1300
本期发生额
2100

本期发生额
2100

借方
管理费用
贷方
三
3000

七
25990
三
5850

三
900

三
11000

三
1540

三
560

三
2000

六
1000

六
140

本期发生额
25990

本期发生额
25990

借方
营业外收入
贷方
七
3500

七
3500

本期发生额
3500

本期发生额
3500

借方
其他业务收入
贷方
七
19400

六
1900

六
7500

七
10000
本期发生额
19400

本期发生额
19400

借方
主营业务收入
贷方
七
204000

四
162000

四
42000
本期发生额
204000

本期发生额
204000

结出实账户：
借方
现金
贷方
期初余额
6000

二
3000
三
4150

三
50
三
56000

三
56000

三
850

三
1800

三
2000

四
1250

七
900
本期发生额
60150

本期发生额
65850
期未余额
300

借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000

二
10000
二
3000

六
800

本期发生额
3800

本期发生额
10000
期未余额
5800

借方
无形资产
贷方
一
100000

本期发生额
100000

本期发生额
0
期未余额
100000

借方
累计折旧
贷方

期初余额
275000

六
3560
本期发生额
0

本期发生额
3560

期未余额
278560

借方
长期借款
贷方
一
350000

期初余额
350000

本期发生额
350000

本期发生额
0

期未余额
0

借方
应付工资
贷方
三
56000

三
56000

本期发生额
56000

本期发生额
56000

期未余额
0

借方
应付福利费
贷方
三
2800

期初余额
8000

三
7840
本期发生额
2800

本期发生额
7840

期未余额
13040

借方
其他应付款
贷方
六
1900

期初余额
5000
六
750