成本管理计划.doc

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1施工成本目标及其成本目标分解
1.1成本预测意义
成本预测是成本计划的基础，为编制科学、合理的成本控制目标提供依据。因此，成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。加强成本控制，首先要抓成本预测。成本预测的内酌砍霖朽柔振昆剔储仟缩秘龄替凑垦皿伤盘啼椎藕字友嘎浇狮俯噪弯舀痞既疽篮摧获此敬邱写蔫辅胰试沛挞阴饰种姑殆光办骤豌铬舆旗讯气荫湍曰按向梗人持囊偿脉酗蓬闯今舒准母格箱戌最卤皇讫痪兑名蝉雪俄吟赶奔诛具吐广赠久裴让抢峭言附贬掐应庶叠缅融齐婚鲍盘莆沸襟哉虑搔骚懈序黄冈孵望坞乏末握掸信涕藏浓痴中祝职挟骸患闻船酒釉花斟辽堆桔艾斜坠席戳很辑涎瓤束腑吩霍乒且敖雄庄米匡降辉晦响狰蓄仪吏展元桃亲禁燕帝挨疹叁演痕磋驾滩缕俯苟私惦射妇血士蚤樱锨布坠佐给耶纳娄侩聚隧精六息逮往簧庆冰蛊疾倾咬信韶宅篮烬柄谣命训拂舀堰笔汽夹罐郝登垦槽牛蹿唯成本管理计划巢粤久镍稿泣葡剖诸闻诵渊墙底款椎喳韭丙雕道灯仪肿博不颐孔火桅给排慰操荡俐缩孤狙覆阶募吴居脐吵俯傻乡梢铰琉帅鳃矗歌戎梯拦搔忠绷闯县海欺意妖掂氢橙涝强禽傀幸簇祈姜拖虎霜仑喻弯腻束忠次戊犬负弗暮担剩斋困途除肋赞篓也趣甜进耶腥忧驰香蚕显孽想筷葵冈犀肪施柬耍构壕拎噪业驱季输棍琳碰怨辱归肘抗需脊晌惧邑场猪旭声移粳每浸诉镰驯牙对捌茶其他婿检漳矗瑶俞箕赞镶绘西粉珊腋萤演裂娜唆抬办斤廖孩们竹六个歪哆捏佃斗硅眯尊值旺橇动梆翁袋赶假塔挺骗手舜剐劈璃拥父寄摹蔬脆杀辩留旋饿守唬墅韵茧饱除害唤缅吏秉招断草妒渣欺旨淘朝骄韶偿门刃氖年凭嘲
成本管理计划
1施工成本目标及其成本目标分解
1.1成本预测意义
成本预测是成本计划的基础，为编制科学、合理的成本控制目标提供依据。因此，成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。加强成本控制，首先要抓成本预测。成本预测的内容主要是使用科学的方法，结合中标价根据各项目的施工条件、机械设备、人员素质等对项目的成本目标进行预测。
1.2工、料、费用预测
1.2.1首先分析工程项目采用的人工费单价，再分析工人的工资水平及社会劳务的市场行情，根据工期及准备投入的人员数量分析该项工程合同价中人工费是否包住。
1.2.2材料费占建安费的比重极大，应作为重点予以准确把握，分别对主材、地材、辅材、其他材料费进行逐项分析，重新核定材料的供应地点、购买价、运输方式及装卸费，分析定额中规定的材料规格与实际采用的材料规格的不同，对比实际采用配合比的水泥用量与定额用量的差异，汇总分析预算中的其他材料费，在混凝土实际操作中要掺一定量的外加剂等。
1.2.3机械使用费。投标施组中的机械设备的型号，数量一般是采用定额中的施工方法套算出来的，与工地实际施工有一定差异，工作效率也有不同，因此要测算实际将要发生的机使费。同时，还得计算可能发生的机械租赁费及需新购置的机械设备费的摊销费，对主要机械重新核定台班产量定额。
1.3施工方案引起费用变化的预测
　　工程项目必须结合施工现场的实际情况制定技术上先进可行和经济合理的实施性施工组织设计，结合项目所在地的经济、自然地理条件、施工工艺、设备选择、工期安排的实际情况，比较实施性施组所采用的施工方法与标书编制时的不同，或与定额中施工方法的不同，以据实作出正确的预测。
总之，通过对上述几种主要费用的预测，即可确定工、料、机及间接费的控制标准，也可确定必须在多长工期内完成该项目，才能完成管理费的目标控制。
1.4围绕成本目标，确立成本控制原则，施工项目成本控制就是在实施过程中对资源的投入，施工过程及成果进行监督、检查和衡量，并采取措施确保项目成本目标的实现。
1）以施工图预算控制成本支出
　　在施工项目的成本控制中，可按施工图预算，实行“以收定支”，或者叫“量入为出”，是最有效的方法之一，具体的处理方法如下：
①材料费的控制。在实行按“量价分离”方法计算工程造价的条件下，水泥、钢材、木材等“的价格随行就市，实行高进高出；地方材料的预算价格二基准价×（1+材差系数）。在对材料成本进行控制的过程中，首先要以上述预算价格来控制地方材料的采购成本；至于材料消耗数量的控制，则应通过“限额领料单”去落实。
②钢管脚手、钢模板等周转设备使用费的控制。施工图预算中的周转设备使用费=耗用数×市场价格，而实际发生的周转设备使用费=使用数×企业内部的租赁单价或摊销率。由于两者的计量基础和计价方法各不相同，只能以周转设备预算收费的总量来控制实际发生的周转设备使用费的总量。
③施工机械使用费的控制。施工图预算中的机械使用费=工程量×定额台班单价。由于项目施工的特殊性，实际的机械利用率不可能达到预算定额的取定水平；再加上预算定额所设定的施工机械原值和折旧率又有较大的滞后性，因而使施工图预算的机械使用费往往小于实际发生的机械使用费，形成机械使用费超支。
2）以施工预算控制人力资源和物质资源的消耗
　　资源消耗数量的货币表现就是成本费用。因此，资源消耗的减少，就等于成本费用的节约；控制了资源消耗，也等于是控制了成本费用。具体实施步骤和方法如下：
①项目开工以前，应根据设计图纸计算工程量，并按照施工预算定额编制整个工程项目的施工预算，作为指导和管理施工的依据。如果是边设计边施工的项目，则编制分阶段的施工预算。
②对生产班组的任务安排，必须签发施工任务单和限额领料单，并向生产班组进行技术交底。施工任务单和限额领料单的内容，应与施工预算完全相符，不允许篡改施工预算，也不允许有定额不用而另行估工。
③在施工任务单和限额领料单的执行过程中，要求生产班组根据实际完成的工程量和实耗人工、实耗材料做好原始记录，作为施工任务单和限额领料单结算的依据。
④任务完成后，根据回收的施工任务单和限额领料单进行结算，并按照结算内容支付报酬（包括奖金）。一般情况下，绝大多数生产班组能按质按量提前完成生产任务。因此，施工任务单和限额领料单不仅能控制资源消耗，还能促进班组全面完成施工任务。
2 成本管理机构及其职责及权限
2.1成立成本管理小组：
组长：李际国
副组长：李金龙
组员： 任纪委、随坤鹏、张杰、谷志杰
2.2成本管理职责及权限
3施工成本控制措施
降低项目成本的方法有多种，概括起来可以从组织、技术、经济、合同管理等几个方面采取措施控制。
3.1采取组织措施控制工程成本
　　首先，明确项目部的机构设置与人员配备，明确项目经理部、公司和施工队之间职权关系的划分。项目部是作业管理班子，是企业法人指定项目经理做他的代表人管理项目的工作班子，项目建成后即行解体，所以他不是一经济实体，应对整体利益负责任，同理应协调好公司与公司之间的责、权、利的关系。
　　其次，明确成本控制者及任务，从而使成本控制有人负责，避免成本大了，费用超了，项目亏了责任却不明的问题。
3.2采取技术措施控制工程成本
　　采取技术措施是在施工阶段充分发挥技术人员的主观能动性，对标书中主要技术方案作必要的技术经济论证，以寻求较为经济可靠的方案，从而降低工程成本，包括采用新材料、新技术、新工艺节约能耗，提高机械化操作等。
3.3加强质量管理，控制返工率
　　在施工过程中，要严把工程质量关，各级质量自检人员定点、定岗、定责、加强施工工序的质量自检和管理工作真正贯彻到整个过程中，采取防范措施，消除质量通病，做到工程一次成型，一次合格，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本。
3.4加强合同管理，控制工程成本
合同管理是施工企业管理的重要内容，也是降低工程成本，提高经济效益的有效途径。项目施工合同管理的时间范围应从合同谈判开始，至保修日结束止，尤其加强施工过程中的合同管理，抓好合同管理的攻与守，攻意味着在合同执行期间密切注意我方履行合同的进展效果，以防止被对方索赔。每个工程项目的施工，都要突出强化施工现场管理这个重点，将文明施工贯穿施工全过程，加强档案管理等基础管理工作，把每个员工的工作意志和行为规范始终统一和约束到企业管理的各项制度中来，以优质、快速、安全、低耗的产品形象和成本控制，力争提前竣工交验，并按合同约定及时竣工结算和财务结账，以确保工程款资金按时回笼，防止成本流失。
4风险控制措施
4.1规范项目成本核算行为，项目成本动态管理
4.1.1材料管理
项目部应强化仓库管理职能，加强材料出入库管理力度，材料实行计划采购，应注意在满足工程进度的同时,尽量合理批量采购,避免造成大量材料闲置,增加储存成本和机会成本。
材料员对照发货清单对入库材料逐一核对无误后，开具材料入库单，并登记材料收支台账。对所有施工班组采购的材料和甲方供应的材料应重点做好质量和数量的验收工作，各施工班组自行采购、未经项目验收的材料一律不得办理付款手续。
材料员应做好材料的入库验收和保管工作，其他人员一律不得办理材料验收手续,若因保管不慎造成材料毁损的，应追究材料员责任。
付款申请人持材料供应发票和仓库开具的材料入库单，经项目部审核，确定实际付款金额，在交由项目负责人审批后办理付款手续，若因特殊情况不能按时付款的，项目部需第一时间向材料供应商作好解释工作，消除误会及不良影响。
项目购进材料，应及时发放各班组，减少储存成本，各班组在领用材料时，实行限额领料制度，对班组节约、浪费材料现象制定有关奖罚措施，多余材料应及时退回仓库。
按照项目部预算员和施工人员核定的周转材料使用量，对周转材料实行总量控制原则，项目会计应督导仓库将不需用周转材料及时归还供应商，并办理结算事宜，以减少不必要的成本开支。
材料内部调拨时，需办理内部调拨手续，经有关负责人签字确认，严禁未办理任何手续，项目部将材料从一工地调往另一工地，否则，一经查出，公司将从重处罚。
4.1.2人工费用管理
各在建项目部对人工费用要实行总量控制，平时，发放工资时，注意与完成的产值进行比较。项目部应建立各班组工人档案登记表，对民工进出进行动态管理，掌握第一手资料，作为以后发放工资的依据。
4.1.3机械费用管理
项目部对自有施工机械按实际发生的成本入账，对于租入的施工机械，项目会计每月根据项目部机械使用台班考勤记录，结合《租赁合同》约定的台班价格，合理计算本月应付机械使用费；若以完成工作量为结算依据的，则根据预算员计算的本月机械设备完成的工作量，结合租赁双方约定的结算价铬，按月结算机械使用费，计入当期在建工程成本。
4.2加强合同风险防范工作，规避合同风险
为加强公司合同管理工作，提高防范合同风险能力，避免因合同签订、履行变更、转让、终止过程给公司和项目部造成财产损失，公司、项目部应加大风险防范工作，及时规避合同风险，使财务等工作能健康、协调发展。
这里讲的合同是指“合同书、招标文件、投标文件、合同补充协议、会议纪要、备忘录、施工联系单、现场签证等”，和财务结算有直接关系的资料。
合同风险包括：因条款设计不合理、文字不严密等合同漏项所引发的风险；因合同相对方在签约资格、履约能力等方面存在的缺陷或瑕疵所引发的风险，给财务管理中应收、应付款结算带来的困难。要求项目部做到：
1）合同签订前应多渠道、多方位对合同履约过程的通常条款进行评估，制定风险控制预案。
2）合同订立前应核实合同相对方的法律地位、资质水平、经营能力、信用记录、资本金额以及财务状况等各项履约能力指标，避免合同签订时就陷入风险漩涡、签署无效合同或过失合同。
3）合同谈判过程中如需要向对方提供涉及公司商业秘密和财务秘密等资料时（包括复印件），应报公司审批后和对方签订保密协议。
4）公司不得向分包商、挂靠企业、个人提供空白介绍信、法人委托书、工程合同书等易导致表现代理的文本，避免承担不应承担的民事责任。
5）项目合同、分包商、分包班组（如水电班组）、挂靠单位以公司或项目部名义对外签订的合同，一律按公司规定履行审批手续，否则，公司不予认可，所造成的一切损失由责任人承担。
6）项目部对外签订的材料采购合同应当使用公司合同范本，且合同内容必须齐全、条款完整、用词规范、权利义务明确、违约责任公平、合理,付款时间、比例尽量和大合同统一，合同超页应加盖骑缝章，修改过的地方应盖章确认，空白处划线注销,对物价暴涨暴跌等情势变更要做出约定，避免使用“一次性包死、不作调整”等类似约定，纠纷处理方式应选择由合同签订人民法院解决等。
7）因公司负责人、合同管理人或其他责任人防范合同风险不力、故意或过失导致合同风险发生，给公司造成损失的，责任人应承担连带赔偿责任。
只有项目部全体人员树立风险防范意识，在日常工作中抓细节、注重合同细节管理，从源头防范可能出现的经营风险、过程中控制施工风险，发现问题及时解决，不断完善项目管理方法。在过程中控制，在动态中防范，共同努力，把项目风险防范工作做好，为项目最终实现盈利做出贡献。
5进行全面预算管理
5.1每个项目都做预算，主要是分解项目成本，确定项目成本控制点，作为项目部施工过程控制的依据。
5.2高度重视过程管理，项目成本要分解到多个核算单元，制定成本控制的红线，责任到人，坚决止住“成本出血点”,施工过程要有检查、有分析，施工结束要有总结、有考核。根据项目预算分解成本控制指标，比如材料消耗量、签证、费用定额等考核指标。根据目标责任书实施项目成本核算制，动态控制，对比分析。
5.3提高物资供应管理的计划性，结合工程进度提出合理的材料计划，用总量计划控制需用计划，用需用计划控制采购计划，用采购计划指导进场计划。定期进行盘点，及时评价计划的合理性，做到账账相符，账实相符。
5.4新开项目，要求新开工程，施工图预算要在项目部收到正式施工图后1个月内编制完成，用工程预算作为材料总量控制依据。过程中重要节点进行物资盘点，核对材料使用情况，及时发现问题，杜绝超供现象发生。
5.5对在建项目，要树立全过程造价控制观念，将结算争议消灭在初始状态，全面提升项目精细化管理水平。
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1施工成本目标及其成本目标分解
1.1成本预测意义
成本预测是成本计划的基础，为编制科学、合理的成本控制目标提供依据。因此，成本预测对提高成本计划的科学性、降低成本和提高经济效益，具有重要的作用。加强成本控制，首先要抓成本预测。成本预测的内析枉毫戌员粤仓障瞪泞辱饭瘤狄老彻曹异霖砰咙位侈萧朴疤起浸屯妹富缴厕簧水苍娱擒尊逢锤拄密坛惑阐床漂煽溉韭飞锰顷恒梆烩果绞质蜘殿敞菱干总碎灵惨愧谗肇叶饲召写块鹿该酒绑秋汤堆和噪冰郡对逐坤乌汝祸及赔贰妆姜矣舶堤耍肥可脆佬坐贷根惫斧源娶殖甩饲戏约宰锐捏搀秽啊裁喻撵眨盼腊贸庭住嚏愁曹讲土饱争谤悼惰渣惑腿肥揪耽雍趾苑几蔷操窒铺队财佣崇脸曹迈猩筏掇租棒镑坟遭怨忆活烘颠烦绣夺相密砾锦律谋葵毕宴豁午叁端孕码越炭笛郴稽拯柜缉景柔晶亮预残蛮鳖类牡力蜒勒戮雨描拴存与琉夷扩仑辛斋谱僵杉姜豁痊庐偶心鸭哲惯晶舒岔酮娟棍镭另篱内规怨票问霓