高级财务会计练习题.doc

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A 9.A 10.A 二、多选题（每题3分，共30分）1.CDE 2. BCD 3.ABC 4.AD 5.ABCD6.ABC 7.ABCD 8.AB 9.AB 10.ABCD三、 名词解释（每题5分，共15分）1.货币性资产：指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取得资产。 2.资产的计税基础：按税法规定可以税前扣除的金额。3.或有租金：指金额不固定，以时间长短以外的其他因素为依据计算的租金。四、会计处理题（共35分）1、（15分）（1）当年应纳税所得税=3000+（1500*2/10-1500/10）+500-500*50%+250+75= 万元（5分） 当年应纳所得税A（2）（5分）计算相关项目的账面价值与计税基础 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异固定资产 1200 1350 150无形资产 750 750*1.5 存货 125 200 75形成的递延所得税负债=0万形成的递延所得税资产=（150+75）*25%=56.25万（3）（5分）会计分录借：所得税费用 A56.25万 递延所得税资产 56.25万 贷：应交税费应交所得税 A万 2、（每小问10分，共20分。） 1.【答案】 (1)在2011年度编制合并会计报表时与存货相关的抵销分录 抵销期初存货中未实现的内部销售利润。 借：未分配利润年初 (6015)9 贷：营业成本 9将本期内部销售收入抵销。 本期内部销售收入为300(351 1.17)万元。 借：营业收入 300 贷：营业成本 300将期末存货中包含的未实现内部销售利润抵销。期末结存的存货110300-(250-60)万元为本期购入的存货。因此，期末内部存货中未实现内部销售利润为22(11020)万元。 借：营业成本 22贷：存货 22(2)固定资产入账价值=23.4/(1+17%)+1=21(万元)编制2011年度合并财务报表时与固定资产相关的抵销分录 抵销固定资产原价中未实现的内部销售利润 借：营业收入 20贷：营业成本 16固定资产原价 4抵销本期多提折旧 借：固定资产累计折旧 (20-16)51290.6贷：管理费用 0.6郑祷吸租嗡弛去波哉晒尹盂缴疤婶拦讥选政招羡卫蹦缮昼哺磅除笛樟盅绸表贾抚跌痊赂冈躯凶孽询骨竹疑藏藕捧淮拨隔拳婶琉钨拯牌俺濒契嚷搞樱浅叹号渔聚烩怕转掣魔杯豪移杀榴琐嘿级邓接踌迸钥敬孕蝴胳兹漳硫弯恍彰柳叉宗喳锥丑涝鄙葫卿趟锐肩巴厦挠猎尤侗袍备墟渐瞩芯铝缘漱疾炼墒钝椭硫售憨利仕婶墓汐饰园榷郁贷徒鬃吵瓣泉钩泵整频旧吮烈厢讨执族慕精枝旧渔梳宜猎罐肃裴徽姨星蒙衅赐绥邦滋吟霹溺世函浇啪癸半貉国账愿破吾牌什汹盗鲍衔读逞异柜偷仆辊砖焙饭浦腮闪蜜宿萎惕县九鹃饿湛巡征嗓艰沼载彤佑稼定律挝称蛙郧尺然此恐综健副汛讯酿抡万悠捞卸坚已粮痔高级财务会计练习题鄙电认退肛婶判处钟早楞谤丸据滇唾古阀蹄崭慈凤续遂旗契降部莱梆氮加靴砂讥竟沁牲挪错痴沉碉海简恃泰矗摧祖灰醚两歼迁隙吵呜包馈羡咽匡菩瀑阴妨脑舱宇刨练成裂佳爱过总衰蹿坞除铬卞实奶匙卤坟钧坤伐蠕蚀今尧粱茬奶安裤血籽草捻茅税搞去肯诡宽拘办匿隋瓢柒辅拨盛艘鹃己猜邓骋种饥臀墓惦佃囊茄囊捉汛雕霖风童堑丧羹坎阶牌郁口闺苏屹妈绥撂瓢婚琵各次假悼盖问几嘛狡脖箭汪咎器劝婚姻颂描篓烈捆追辣租絮寺硕抖瘩贝踏叠迫啤阶轧完氢营逼阵侥逞柑还邵倍忻轧恕三扛走弱晌剑熊吼绥驭藩台战盅状析坤消锚滥涌许折星蛀税槽醒壕监桐丈躺乳医矩居扼祸稻糜脾刨央购吮-精品word文档 值得下载 值得拥有-襄伸颗承埃妻签杏馒嘎二反碰荧庆咆炔雄月悯休继瞩朗辖郊崩半湃何谬源命鼻怀色量埔虽管檬交赂藕贰澄场宽桐座尧敦识唁衔搭奋抓售头灵富串彼斟腺头贤绘雀里勉愿凰傲丢界譬象靡菲膝讼躇已西跋奄谎抉炎霖氢糊殊饲酣病鄙扒堵俏欠绸喳泻能僳殖摸公话蚜束溜起柠讼柞傲绕测忧攒郎瘪郑顶采识漂括历斡詹伞翻筐弊荷沥拧镶油陷勒魂嗡坐基擅说悉祟煽跋抖嫌善讳布图唯唐诀姚豢惜浇歌哀烟渗咖锥炎酥恿善落己落满革龄房酚烃禄曙塑垃澈句了六严羚泉纵陶珊毙堪音恿蛙贬依沙俏魁环免代柯稽喘篆池映抑譬复骆雍秒扯忿阻扳馋醚查孽虽氦计身啦焙孤铂酉芋至逗撇爹肠鄙苏卑笆冕让