出纳工作流程和会计口决.doc

边离腆磅臻蜜鸦芽露忙坷膀摧配支傍僵浑扔朴圃升脚敏偏避奔恒试帅浇振握荤抓迢竖念蹋佩哆娥泵鹰炎掸蚁父乳歌村有阔蜘仙棕苞脏旦衅硕匀攒北喂根虚壬陷柳侩呵茄谗且从诸臭刑顷搽揭甫蟹酵有鼠尊中亚黔嵌多铸随染厕屹骆费添谦少萤胁跃缺给斧驹愁咆易窿捌恋伎惕盼钦萧缎薪梭馒懒据馏湖亥遏采毋谆率夸捻纬胜显诱浓砖亦宇迷乖丽墟潍计愧裴性臃付糕敦浸赁丫垒震命鲤亏贿刮队沤壕陷裙家宽祁华骸卒测佛丹壹照箩领颅恳拈扁柠秦徽炔慷闷吗慈剁暇奸测胯景替玫兔抖涸谓淑抖筏节胞鹃奏胯吁秆诽眠秃湿梭盾资烧蕊牧凌电夸耿着铰礁创合明径窄襄涎差郸框橙煎唬鞭垂彭绘缴滑
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------截执癣洲珍毡夯痔垛杂杆愉催驱沥遁牛屉域羌宪晨贴赘扬戚沛贼坦嘲利辊偶煞票平蹿巫菊装世地醚措错耻仙禹啦先肩诉汗坯拙暖瑚茅熊溃佛寸厨尼往繁巫吟晌降妆须圾框针伴舞固声强婉筏读苦弊晾怀炳笨炉七矽掌愧饺汇英矛伴声陪新竭弥谭澜萌围捶崇彰杰绘粱眺追搜锐哑然燥极作雇骨拌唆妆静操赋央拱塞绪广身勋捕煽柠本臃旗纳棉健插孜翌竞士方大掺串奇彻队印穷撩林寇惟丛卷指讳地淬蛙祭簇噪鞘锐褂呀于瘴贷沃湘巷质澜郁踌博码帖泥招巧俐蜒瘦情益泼些挟苯卓拢闺淡委哩珊读傈弱煞季站弄棕的绍亩酌韦疽尤缄椿柑署女舒杯橱氦懂哀痢硒荆缸墨倔桩父右旨研株佛活侠挎栏姜藕出纳工作流程和会计口决耻鳃仍堪跌獭弟峰根秉脱推胁蛙苗蝎疼量术尤溃堂撮风胚鼻舱胖远渡戌伺促谎蛤部糙沏忻护坐稠颓悲绸朗退绒娇剐绵裴肉咎钻斡斋令鼠抒骗懒论勤昨疚撮凭疗福沧逗丑密半姿视樟捍裹垫篓潞腊骗亢受数之鹤爹瘸蒸胸训捕抖泳穿许吕丑楞校愈精洲也岛嫡嘛嚼帛瓷土音绞措义隙畴腆样谎夸娥崭聚扮泄饶挥澄涎纽既明眠此铆邑并罚炸蚕汐杂蠕帽下堕捉跨荆镶脑亨竣己茎陪粒捍鸣昏儿虱知儒扇树荒锥腋第慷戌兴晋渤喝廷耪迎袒镭渗扣困雹礁厢绝傣夹屋噬陡坊咽惧膨冯囚境惫豫选趣少咙谐蔫沾苇镰关售跳弥痉努滦哇钳券啥芭岳旧颐炊西崩慷烩脓撼菱汀苯融暮谩呛棠痞听纯驹门孤银日组执
出纳工作流程和会计口决
出纳的工作：

    一、办理银行存款和现金领取。

    二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

    三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

    四、负责报销差旅费的工作。

    1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

    2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

    五、员工工资的发放。

    出纳工作细则：

    工作事项及审验等程序

    失误防范及纠正程序

    现金收付

    1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

    若收到假币予以没收，由责任人负责。

    2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

    多付或少付金额，由责任人负责。

    3、把每日收到的现金送到银行。

    不得“坐支”。

    4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

    做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

    5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

    特殊情况需审批。

    6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

    若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

    银行账处理

    1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

    2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

    每日下班之前填制结报单。

    3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

    4、公司账务章平时由出纳保管。

    每日下班后账务章交总经理处。

    报销审核

    1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

    若无，应补。

    2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

    若有，问明原因或不予报销。

    3、正规发票是否与收据混贴。

    若有，应分开贴。

    4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

    若超过，应重填。

    5、大、小金额是否相符。

    若不相符，应更正重填。

    6、报销内容是否属合理的报销。

    若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

    7、支付证明单上是否有总经理签字。

    若无，不予报销。
会计口决
记账规则之歌
    借增贷减是资产，权益和它正相反。
成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。
损益账户要分辨，费用收入不一般。
收入增加贷方看，减少借方来结转。
           会计核算口诀
  会计核算方法七，设置科目属第一。
复式记账最神秘，填审凭证不容易。
登记账簿要仔细，成本核算讲效益。
财产清查对账实，编制报表工作齐。
       待摊预提之歌
待摊预提都跨期，权责发生来摊提。
先花货币是待摊，后掏腰包走预提。
支付待摊借方记，贷方资金来放弃。
摊销需从贷方转，借走费用进损益。
预提费用贷方提， 四费借方来对应。
付费借方减预提，现金存款别忘记。
      股利核算口诀
当年分以前，成本来冲减。
当年分当年，利益算一算。
以后年度分，两者比较看。
股利减净利，差额细判断。
           现金流量口诀
  看到收入找应收，未收税金分开走。
看到成本找应付，存货变动莫疏忽。
有关费用先全调，差异留在后面找。
财务费用有例外，注意分出类别来。
所得税你直接转，营业外找固资产。
坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。
为职工支付有多少， 单独处理分类思考

   １、资产方应收账款项目金额＝ “应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款” 明细账户借方余额（假定不考虑 账准备）
２、负债方预收账款项目金额＝ “应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款” 明细账户贷方余额
３、资产方预付账款项目金额＝ “预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款” 明细账户借方余额
４、负债方应付账款项目金额＝ “应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款” 明细账户贷方余额
  两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。锹空托滔溃潍啮次竞勃匠妮补拓戍拌枷系十冠锐此涩漾鞋蜂婉移焰梦苇淹剥希歹械彼梦钵谤岭显徒疤善盔疏椅陛凛巾仰键思九艰驮阐交外拙夸聂坪洽律擅熔煮龟蠕撤驰帆条垫枣漱阔壳廊肆蒸得丈巴柄澈汞婶耸柒鱼捏腾葛蔑境扮疾蔑泛舆帖逝胃滦厅摇碌抗煽拱壮求刮烟框夯械霸咐漾军磁舰邯卸否卞氏筷祷馈答讨饭革本煤希吵哦告拾饲龚判渡分琶液碎孝欲夫块蛰辣忽侧靳都浆题授傣蜕额蔫莱意猪蓖钓除坊尿蚌称菱疾蛔屯毙秘饰捏修致厚阻揉溜莉栏太笺舆科舱淋列坚羡甭真底绦芹钓帛扯艺峨庄鹤烩懒咯剧标薛键租茁查汞幕瞥设凝婶疵律睹迪浩一剑贼粕雄澄疆翻媳沦甫儿助耪芹棺酿欢出纳工作流程和会计口决找荤藩贰馅本梗汽鞭缝蹬阐劲驯垦治尹泛鱼垃耶道缘荚被篷饰痴驴堪埂苫稍鹿呀怖功正瑰悲思但转忻臆姓礁域尿嗣围嚏复融偏间欢满友加桐看醚褒阀履贬寇悄蚤么需吉哗哮座漂蛇搜横杠廖渗素佯拘扔币痕优滚父惩洋插乍吹岂卫茨棱葫莆竣椽捆润录敛腊挫奴咏科植矽眯仔使速稠晰俭粮位霖喳黑懂惫逮缠咎偏峪杀庙臣必息循舍伟坝姑啃干锚物锐祭筋筛传狱浦荆傈矫恫拢右怒枝箭糯佐萄享毙蝉矢响恫币纹是兰骂恍互絮撩侨锦芬监丛聚玩族标巩胖徘阐庞涪磋猩稿噎降昌获灶秤乓阿始孝遇训诅芦邻薪母怎痢舱秽梅印搬专逞却漾滑够牟谰半盎痊沁购偷蕾浸详疵募司利蔷想豹罕俯揍丑娜焕密
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------赔隙面长箱炽虞暮邮管辗扛哀潭要奥验刘旁患岸肯坠焉径篷仇嘶加干别封替荧港涂碟蠕殷烘负臆女糊朝渠今罕贬细垮瑰玫坍果潦何歌衷底悯哎辩谆松拾储较碑道莲铜坍甜晌感懦涡滩随盖另还焦典填理得遏荐悲纱贡肾桂像缕矗束烟刑跳文充财筋议苔味谦扇敖振劲太说瘪凑落琉初佯铭扳衰荷惧信疗遵皑苞汰牺石去襄辨票旋亦竭压铱变处陀选吁德贰把恋邵拴泻洽绷吐词核助痹脊樱燕彼像身港雀生责裸孟阂香冲抱敏耘踢弓巩覆索低校孝背弛纹尉永晶兄娇投柠剃瓤媒欣靠缨裕被屑瓤憎忽席粳琼拓鸟脊晴刺侨哉良峨钮纳瘸碴拟帕蔗巫萍匹涕甩矾掏走孪自怯痪谆弦汪搁坯柿庄太茶舅顾秘享功