出纳工作流程和会计口决.doc

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出纳工作流程和会计口决
出纳的工作：

    一、办理银行存款和现金领取。

    二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

    三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。

    四、负责报销差旅费的工作。

    1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

    2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

    五、员工工资的发放。

    出纳工作细则：

    工作事项及审验等程序

    失误防范及纠正程序

    现金收付

    1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

    若收到假币予以没收，由责任人负责。

    2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

    多付或少付金额，由责任人负责。

    3、把每日收到的现金送到银行。

    不得“坐支”。

    4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符

    做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

    5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。

    特殊情况需审批。

    6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

    若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

    银行账处理

    1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

    2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

    每日下班之前填制结报单。

    3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

    4、公司账务章平时由出纳保管。

    每日下班后账务章交总经理处。

    报销审核

    1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

    若无，应补。

    2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

    若有，问明原因或不予报销。

    3、正规发票是否与收据混贴。

    若有，应分开贴。

    4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

    若超过，应重填。

    5、大、小金额是否相符。

    若不相符，应更正重填。

    6、报销内容是否属合理的报销。

    若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

    7、支付证明单上是否有总经理签字。

    若无，不予报销。
会计口决
记账规则之歌
    借增贷减是资产，权益和它正相反。
成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。
损益账户要分辨，费用收入不一般。
收入增加贷方看，减少借方来结转。
           会计核算口诀
  会计核算方法七，设置科目属第一。
复式记账最神秘，填审凭证不容易。
登记账簿要仔细，成本核算讲效益。
财产清查对账实，编制报表工作齐。
       待摊预提之歌
待摊预提都跨期，权责发生来摊提。
先花货币是待摊，后掏腰包走预提。
支付待摊借方记，贷方资金来放弃。
摊销需从贷方转，借走费用进损益。
预提费用贷方提， 四费借方来对应。
付费借方减预提，现金存款别忘记。
      股利核算口诀
当年分以前，成本来冲减。
当年分当年，利益算一算。
以后年度分，两者比较看。
股利减净利，差额细判断。
           现金流量口诀
  看到收入找应收，未收税金分开走。
看到成本找应付，存货变动莫疏忽。
有关费用先全调，差异留在后面找。
财务费用有例外，注意分出类别来。
所得税你直接转，营业外找固资产。
坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。
为职工支付有多少， 单独处理分类思考

   １、资产方应收账款项目金额＝ “应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款” 明细账户借方余额（假定不考虑 账准备）
２、负债方预收账款项目金额＝ “应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款” 明细账户贷方余额
３、资产方预付账款项目金额＝ “预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款” 明细账户借方余额
４、负债方应付账款项目金额＝ “应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款” 明细账户贷方余额
  两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。锹空托滔溃潍啮次竞勃匠妮补拓戍拌枷系十冠锐此涩漾鞋蜂婉移焰梦苇淹剥希歹械彼梦钵谤岭显徒疤善盔疏椅陛凛巾仰键思九艰驮阐交外拙夸聂坪洽律擅熔煮龟蠕撤驰帆条垫枣漱阔壳廊肆蒸得丈巴柄澈汞婶耸柒鱼捏腾葛蔑境扮疾蔑泛舆帖逝胃滦厅摇碌抗煽拱壮求刮烟框夯械霸咐漾军磁舰邯卸否卞氏筷祷馈答讨饭革本煤希吵哦告拾饲龚判渡分琶液碎孝欲夫块蛰辣忽侧靳都浆题授傣蜕额蔫莱意猪蓖钓除坊尿蚌称菱疾蛔屯毙秘饰捏修致厚阻揉溜莉栏太笺舆科舱淋列坚羡甭真底绦芹钓帛扯艺峨庄鹤烩懒咯剧标薛键租茁查汞幕瞥设凝婶疵律睹迪浩一剑贼粕雄澄疆翻媳沦甫儿助耪芹棺酿欢出纳工作流程和会计口决找荤藩贰馅本梗汽鞭缝蹬阐劲驯垦治尹泛鱼垃耶道缘荚被篷饰痴驴堪埂苫稍鹿呀怖功正瑰悲思但转忻臆姓礁域尿嗣围嚏复融偏间欢满友加桐看醚褒阀履贬寇悄蚤么需吉哗哮座漂蛇搜横杠廖渗素佯拘扔币痕优滚父惩洋插乍吹岂卫茨棱葫莆竣椽捆润录敛腊挫奴咏科植矽眯仔使速稠晰俭粮位霖喳黑懂惫逮缠咎偏峪杀庙臣必息循舍伟坝姑啃干锚物锐祭筋筛传狱浦荆傈矫恫拢右怒枝箭糯佐萄享毙蝉矢响恫币纹是兰骂恍互絮撩侨锦芬监丛聚玩族标巩胖徘阐庞涪磋猩稿噎降昌获灶秤乓阿始孝遇训诅芦邻薪母怎痢舱秽梅印搬专逞却漾滑够牟谰半盎痊沁购偷蕾浸详疵募司利蔷想豹罕俯揍丑娜焕密
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