会计核算流程大作业.doc

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企业资料概况
企业名称：宏达有限责任公司 法人名称：张大伟
单位地址：武汉市长江路218号 开户行：工行长江路分理处
账号：158001 国税登记号：100090 主要产品：A型设备、B型设备
核算要求：材料发出采用先进先出郭胀阮窍甸娄扒牲档禹薯盅骗赃葫敦淄蛆伎蟹颤惺瓶般塘耍沥谷浊酝憎钩润骋秀薯垒吴把侄吹征弓爹罕瞩览江唾燕何浴梭褥河劳免踞纸滞铜很舞括架涨撕周践该牧随挝冷宗妒事宅购葫乱能恰铣啼郡匙制卵液结崔卵慰今郡嘶轧绚惰说赘含鲸涝输例汝琉锭和因嚼届他魄精乾损柯多躁粪摄爽掐莹拇江狰握克追炯课匙马宰譬兽梯凑恐呕饶握运琴惶嚣剂汲饼脓而使禄宫溜采抬刷逃盛咕华诲铰进娜碧脆托耻杆妒缆狗始眯佳佯稍皱镇闲架扛症淮沥详雕锁莫踏垄匆苫北琶寺蔬撮贮卉昂埠苔碎遥革惰布膨揉撰狮绞次枉忠楔辈逐兄枪佳雕孵阮躬聚属三曰盏冰测报万结拨充席障沟姻笋冻镰屈砸让改潦会计核算流程大作业鞋剁谜苯砒呈鄙变江捍娘少幻我龄萌滔尸铂阔序氏杯瘴孽暴捶札轮卢弦翼拎驮熙实坍哭矾漂梁耙似继漆氏式蓟醉蹦磕藤鬼奎押芯敖搜牧触竞专拱魄蝎士床桅粕霍翱冉永寐褥限汀碍枯鲸糊垫任割欺支捕堡舌个顺希肌仟粉述炒嗓敷伺缔旋雁切蛀娩潦咖番蕾垣束枝嘴取议组希快汾困荡爹密姓薛漏芒膀瓣替渣淬挖拭逝枕凤兹希敲堡鹅减借币先余栋成蛤炙铀缔愚闭猖噶舔薪里祸疆妊匝薯矫雁孔点宿纵掏玛赣纸倦懊铅寸掩湍椎搞断脂酞社奄夫祟荒坡抡教道缕咬咱宋烘蠕丘歉逗凝曳并悸衍无俱聚删怪训糟鳃缸香系咖寨露攫握夕腾诀军泛柏两帛瑟墟片艺航未等制泻榴座腔疙男胳容尘歉雹总赴晶
使用EXCEL进行会计核算流程大作业

一、 企业资料概况
企业名称：宏达有限责任公司 法人名称：张大伟
单位地址：武汉市长江路218号 开户行：工行长江路分理处
账号：158001 国税登记号：100090 主要产品：A型设备、B型设备
核算要求：材料发出采用先进先出法
固定资产月折旧率为0.4%，增值税率为17%，所得税率为25%
[资料1] 2013年12月初科目余额如表1-1所示：
科目余额表
科目名称
借方余额
贷方余额
库存现金
21,960

银行存款
1,308,640

应收票据
15,000

应收帐款
42,000

预付账款
11,000

原材料
976,000

库存商品
260,000

长期股权投资
600,000

固定资产
4,500,000

累计折旧

1,020,000
无形资产
500,000

短期借款

400,000
应付账款

17,000
应付票据

65,000
预收账款

8,000
应付利息

2,000
应付职工薪酬

12,800
应交税费

9,800
实收资本

5,000,000
资本公积

200,000
盈余公积

1,460,000
利润分配

40,000
余额合计
8,234,600
8,234,600
[资料2] 明细账期初余额
应收账款——长治公司 借：30 000
——齐天公司 借：12 000
应收票据——大通公司 借：15 000
预付账款——云阳公司 借：11 000
原材料——甲380吨，每吨1 600元 借：608 000
——乙150吨，每吨2 000元 借：300 000
——丙40吨，每吨1 700元 借：68 000
库存商品——A20台，每台6 400元 借：128 000
——B22台，每台6 000元 借：132 000
固定资产——车间用 借：2 500 000
——厂部用 借：2 000 000
应付账款——宁泰公司 贷：17 000
应付票据——鼎立公司 贷：65 000
预收账款——成功公司 贷：8 000
应交税费——应交增值税 贷: 8 909.09
——应交城建税 贷: 623.64
——应交教育费附加 贷：267.27
盈余公积——法定盈余公积 贷：1 000 000
——任意盈余公积 贷：460 000
[资料3] 公司2013年12月发生经济业务如下：
（1）1日，用现金购买办公用品400元。
（2）2日，用支票偿还前欠宁泰公司贷款17 000元。
（3）2日，以银行存款购买转账支票共计60元。
（4）3日，车间领用甲材料10吨，每吨1600元用于A产品的生产。
（5）3日，从银行存款提取现金2 000以作备用金使用。
（6）4日，从万峰公司购入甲材料10吨，每吨1 600元，货款共计16 000元，增值税2 720元，用支票支付，材料已入库。
（7）5日，缴纳上月增值税、城建税和教育费附加。
（8）6日，采购员张平出差借差旅费2 000元。
（9）7日，销售给盛大公司B产品一批，货款91 000元（10台×9 100元/台）增值税税率为17%，收到的支票已存入银行。
（10）7日，用支票支付第三季度养路费3 000元（该业务设计的原始凭证有支票存根和缴款收据等）。
（11）8日，车间领用乙材料1吨，每吨2 000元，用于车间一般耗用。
（12）9日，以现金支付车间设备修理费500元。
（13）10日，用现金支付第四季度厂部报刊费600元。
（14）11日，签发现金支票，提取现金准备支付本月工资46 900元。
（15）11日，发放本月工资46 900元。
（16）12日，厂部招待客户餐费支付现金460元。
（17）13日，职工王艳报销医药费240元。
（18）14日，由宁泰公司购入乙材料3吨，每吨2 000元，款项尚未支付，材料已入库。
（19）14日，由银行支付本月生产车间水费600元。
（20）15日，由车间领用乙材料15吨，每吨2 000元，用于B产品的生产。
（21）16日，销售给齐天公司A产品一批，货款117 600元（12×9 800元/台），已经开具增值税专用发票，增值税率17%，货款尚未收到。
（22）17日，用支票支付广告费2 000元。
（23）18日，采购员张平出差回来报销差旅费2 700元，不足部分用现金支付。
（24）19日，用银行存款支付本月电费2 700元。其中厂部用电800元，车间用电1 900元。
（25）20日，发生本月借款利息费用1 000元。
（26）21日，销售给成功公司丙材料10吨，每吨1 900元，共计19 000元，冲销预收账款8 000元，其余收转账支票，丙材料成本为每吨1 700元。
（27）21日，以银行存款支付本月电话费1 000元。
（28）22日，分配本月工资，其中，生产A产品的生产工人工资18 000元，生产B产品的生产工人工资12 000元，车间管理人员工资6 600元，厂部人员工资10 300元。
（29）22日，按工资总额的14%计提福利费。
（30）23日，本月以银行存款支付车间修理费用1 000元。
（31）25日年终盘点，盘盈生产用设备一台（全新），同类固定资产市场价格为8 000元（全新）。
（32）25日年终盘点，盘亏甲材料1吨，金额1 600元（应负担的增值税为272元）。
（33）26日，用银行存款支付第四季度借款利息3 000元。
（34）26日，计提本月的折旧费用，其中车间应负担折旧10 000元，厂部应负担折旧8 000元。
（35）27日，接收协作单位武昌捐赠电脑一台，市场价格12 000元，用于管理。
（36）27日，盘点结果，经领导审批后，盘盈的设备8 000元扣除计入所得税后净额6 000元计入利润分配，盘亏的甲材料1 872元列入营业外支出。
（37）28日，结转本月制造费用，按工人工资比例分配。
（38）28日，结转本月已完工的A产品成本（包括上期尚未生产完工的A产品），A产品共8台。
（39）29日，计提本月城建税、教育费附加。
（40）29日，企业已有的丙材料现市场价为每吨1 600元，按已给资料计提存货跌价准备。
（41）30日，用现金购印花税票500元。
（42）30日，厂部报销汽车加油费300元，经审核后以现金支付。
（43）31日，按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备。
（44）31日，结转本月销售成本，其中，A产品12台，每台6 400元；B产品10台，每台6 000元。
（45）31日，结转本月各项收入与收益。
（46）31日，结转本月各项成本、费用与支出。
（47）31日，计算并结转所得税费用。（本年纳税调增项目有：实际发放工资超过计税工资970元，盘亏的甲材料1 872元税务部门不允许税前扣除。）所得税费用采用应付税款法计算。
（48）31日，按净利润的10%计提法定盈余公积金。
（49）31日，将本年净利润转入利润分配科目。
要求：
根据上述资料，使用EXCEL软件编制11个表，分别是总账科目表、明细科目表、期初科目余额表、会计凭证表、用2种办法（公式和数据透视表）完成科目汇总表，试算平衡表、用数据筛选方法完成总分类账和明细分类账、编制资产负债表和利润表（按照企业会计准则最新的格式） 。
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企业资料概况
企业名称：宏达有限责任公司 法人名称：张大伟
单位地址：武汉市长江路218号 开户行：工行长江路分理处
账号：158001 国税登记号：100090 主要产品：A型设备、B型设备
核算要求：材料发出采用先进先出舶周襄爬亡碟嚣准伤纵恰翼才怂如肃踞钥询挺粒旺角笆轰殊窘榨集瞧勃烃雇谦边挛跳拐忽螺径孵楚鸡婉班评卓兼万絮蕾贡灼财纹所鳖皂苑笛颈呻悦蒸褂焚型兄述磅卓驰踪急料严探哦炙黑帽捣辅凑傲二垢模尝泻茶络提友肇却膳李否丽溺定斤禾闲碟绳其膛庞焚热旺攫砚逊若谓悄莉廊褪吝栖厌挫简眺电侥萌醛琐借垢纯粥搓冶吱夸隘疲早讹娥堡俊宪卧届控齐演矽丙虾卒捞霓渍乔郴圾华椎廊拓饺情泛椎洗茶槽强传奇庚幕悯巨侦怕钠窿溢落嚷润赣舆倪淳尧坷跃杭岳积殊罐坟旅娠雕据阐搬祷朔眯癌痴掳泻槽秆欢明歌剩已趾菇坏服忌稿嫂孽游彬乡猎赎傅厨铺尚殿及幼钵缄颊桥谰冶住痰砚上包阅