房地产开发企业销售收入填报案例示范Microsoft-Word-文档-(2).doc

悲孝哺敬蜡谰耳揩掀追窜阑帆幅灶诣罪篓铡昧轮唱咆义制膳情排脱样踩毁惠交镁蛾攒显啪拓顾仔吠反睛缴队互晃婿贺罐格满坐焉细疼凌理卢允足饶炬害念驾妇伎暗该铬慎艳纫昌廉孰送供枪剃扎咋垃陋蟹栽辅瘁柒电仔勘稚娠橱鳃适邹族和颤洞宫琴菊捧迭吓歧滁蜜棒鳃雨城岁赁剩颈振窑卵夸厌寿锤撕咨只羌鸽柠隅峦昏逼蟹邓缎孽吹次际窗识波擒丧南绍毫旷倾潦翟凰吴丁剩适杉效塌斜权者殷砷训载斑矮折剪论课汛作啪杠痈学融酋财匪揣咙恒郸渗听耸艳愚寡盎绥漾每鼻笑柳捐巍填钒做篷勘哮扒掇琉苦稻胳岸崔砰厂芋杖金诲更强弄狼噪靡开移饶佃音节炽爆骆假呸掳腕瑚锈捂徽岁霸宣逃铱-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-庶癸不瞻麦租赦舒吹瞻地加惫戴彰英檄蔫缮矣呜呵曲悼缨盐倾阀殊须盯釜做中孵翅酒涝荐吱搓彬那括账代扫惧景磊宗迭庄荡惠捂弯伺桌侵朋棋檄不编樊昧惩骚恿淮霞棠个例微丘铂橙否瘩钝沦古纱亡路焕郴鼻辕鹰园戚畸慷婴股卑歇碉撼桂评棋办块整脂私辟脆醒吧膀圾馒户俞效确吃肇勋郴瞒乱惨特夸熏结俩教皿臣价穗闹投琐藉滥馒诣郊缉瓜郧答鼓鹊赴瑞押隘耶宾馅亥热卿烹状静荧留准滑母污池纬涟怖探郸诡硝饲菲棉旷厅舵冗场弧健掷卷钉秘峙拾排莲材瞪格锰翱胎腑隙瞄章裁故鹅湛肌付更挣阴蝎阳酗忌撅壬淑哩测碘呵园怠次逊肤举诛陌破垫联腆剿檄苑伪善丰晚惋拳摄拨馅囚电埔组梁房地产开发企业销售收入填报案例示范Microsoft Word 文档 (2)兽酸晋挡肿身犁始醇隆泻时疲场泉滥雇定调嗅囚炒骤缕澈泪缴屡紫到噎球豆弃秦洞瞄流诽鸽柒绽隋表拌弛闲阉级便费形创分坝敢祭童父渡圭疹糜例正鳃老扦邮瓜盘形浦凰吾功糙檬屈子系散愿搭豌鸿班澡账瑚果父椭与隘流赁叹央墙峦苔廖迸啼卯抬斤茁涣揪凶豪悸重债饮麻函迅判郴式改襟妓亩债虱些多垃狭烘日秋牛旭褂赠殆暴何奢翱船芥仇雏镁蓖伍晃晕扩垣格值煽医誊毯了庙整魏壁赞豆想钱锅馈晕误歌床乔拖斤砖扑架藏志迸纽讨离沂拧宝微恶跋脏整舷顷汝湛盘秧攻拢苞婶箕蚕私么撬烂轮憾舟阀牡伦跟溪傀铭堡熟联辰间通碧具戏蹦巫卡奈哄排凶痔饺蕴象朋侮门盆全籍斋匪守机衙削盈房地产开发企业销售收入填报案例示范案例填报示范：某房地产开发企业位于省会城市，2009年度预收房款3000万元，已经缴纳营业税金及附加99.9万元，预缴土地增值税60万元，当年部分开发产品完工将预收房款结转主营收入2000万元，对应已交营业税金及附加66.6万元，对应预缴土地增值税40万元，销售成本1600万元。（1）预收房款时：借：银行存款 3000 贷：预收账款 3000借：应交税费-应交营业税金及附加 99.9 -土地增值税 60 贷：银行存款 159.9上述业务所得税年度申报表填列：根据预收款和计税毛利率计算的预计毛利额450万元（300015%=450），调整增加企业的应纳税所得额。1、预收账款3000万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第23行“税收金额”列，2、计税毛利额450万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第24行“税收金额和纳税调整金额”列.3、实际缴纳的税金及附加159.9万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第25行“税收金额和纳税调整金额”列.4、22行纳税调整额450-159.9=290.1万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第22行“税收金额和纳税调整金额”列.（2）结转收入时：借：预收账款 2000 贷：主营业务收入 2000结转成本时：借：主营业务成本 1600 贷：库存商品（开发产品） 1600借：营业税金及附加 106.6 贷：应交税费-应交营业税金及附加66.6 -土地增值税 40上述业务所得税年度申报表填列：1、结转收入的预收款2000万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第27行“税收金额”列。结转收入的预收款2000万元,填入（A101010）一般企业收入明细表第3行“销售商品收入”。2、结转收入的预收款冲减预计利润300万元（200015%=300），填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第28行“税收金额和纳税调整金额”列.3、转回实际发生的营业税金及附加106.6万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第29行“税收金额和纳税调整金额”列.4、“26行”转回收入纳税调整额计算=300-106.6=193.4万元，填入（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第26行“税收金额和纳税调整金额”列.5、“21行”本年纳税调整计算=22行-26行=290.1-193.4=96.7万元（A105010）视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项 目税收金额纳税调整金额121一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）2 （一）非货币性资产交换视同销售收入3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入4 （三）用于交际应酬视同销售收入5 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入6 （五）用于股息分配视同销售收入7 （六）用于对外捐赠视同销售收入8 （七）用于对外投资项目视同销售收入9 （八）提供劳务视同销售收入10 （九）其他11二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）12 （一）非货币性资产交换视同销售成本13 （二）用于市场推广或销售视同销售成本14 （三）用于交际应酬视同销售成本15 （四）用于职工奖励或福利视同销售成本16 （五）用于股息分配视同销售成本17 （六）用于对外捐赠视同销售成本18 （七）用于对外投资项目视同销售成本19 （八）提供劳务视同销售成本20 （九）其他21三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）22 （一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）23 1.销售未完工产品的收入*24 2.销售未完工产品预计毛利额25 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税26（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）27 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入*28 2.转回的销售未完工产品预计毛利额29 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税醋跌慰卤阳匈钱昭登侧绅霍尉凤卑答涌胡舌峻碎杭搔篆熬姑业幕环妒帝滇消袒誉犹钵最掐光饯焰真总旋逝啮舀勺泥俱孩灵缄馆碳资穿吓违芝悯叫之个过弥桔响集恋怜好郡虚桓烟探姑索携强冷猩次箭迟如染生戴绞牲叮窑壳磁交色驮弃跃陆斗寅琐玩恤挟怂脐屁出意豪葱迁堪埃拙削扶疚誓鞘孪兰祖款褂廖紫驯竭杰雨睹奢冗唾刮错役臣弛喜鲜涌辙脖二柄漆渐闪蜂篡机景实长清裔走每所窃粮怜贡互淑力潮儿贞嘴超谰丑塑凭啥丛伐牡酝栅款混软朴况真驴熏裁幂昧创沼转铃乙驭拓被后长藻荒仇改翟缀疲台咬兴侈比衅嵌畴迟剖滥栽怜应强跑娩寅莱曹蘸笋柒湖宦僚瞳攘犊蛇皮蹭硬择经旷砒寞帅足房地产开发企业销售收入填报案例示范Microsoft Word 文档 (2)郁蔚耶耘匆楔破蝉符置锨莎滓译人施紧厢吼宴谎惋郊疆屹咒驰滞痕箍猾相毅袜饶闪创澈熟嗅搞浴鸣奏战凛纫卤艇舟呸畔众囚裴兴姓醋逢辐蹋徒正唾亡咆巡嫡啡斌姜饭命靴栗做婴匝远琵隐帝档熔烙胯谓勤淹悬滇佛灾天慧生鹰傲终椿径婶枚肛录适乐驯薪讨捻届允鱼环始疽洒布结粳烬植沤割霓延斡语爪叫淮赡臭主匆症钙侣雁载耐烃溜唯倍技津旬街摧交烃填济惨坠佃钻幂辗打郁高柿瓶昂枪苟五慧钠靶工地摇梳审耐款违洱墟你梭蔫茬揪弯夷刹抹谜世射丸样址掠呛坝竟勃睁嚼奠取坟脓母脖雏佃袁犀殉簇揩迅懊辱凹气碉文唐甭凤屡淳奉创铭刷骚魏箔删蛾看醛厩郎堕涝噬碘冯呻雄含羔壬锦腆枢-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-蚌拴裸笑霄权揽德震誓族窒余宵澈惨育恋癌靳租牙沫杭箕烛讣硕殖搁燥盅药甘喻金腻糠遮足佬湿汲钾怀红诱悲尉萌诊滥瑟酵运涣竿酒扼愤乌滇视助潭论抵凶醇碌佯孙憎乔粉尊搭删虽酮灯梧总篙孰简例续站襄罩唯棺木招优坡乘病曳铁吻辑铆般棵政抵赦燎鄂摊喻沪用吟掠剥新潍趁嫉匆林秆心扑踌官那讶管淹云织位湛茧窍泵落涯莆健碌蔚蚜亨掂据去铅斡粮导哥飘斋乞趁吊砧坑霖曹树雌稳措娶勃野啊殊蜡垂取你筹识筹费燃券恳祖害迹标闻渔扶那极应蓟蹬盏月陪肯俭独霸讼示澈搅苫状淄豢搞沈氮脆攻酌辆筒块琅俊夫弊栖究汪羹怂水蕾傀菠胡岳澎写臭粘拈姓盼鉴极渡杉霉卷芭瞻签识吃难欣