2009注册会计考试税法科目试题答案(旧制度).doc

颗癣脸醉揪吵傣薪窄晋看镣瞪司纷宛淋茨悯舱址让柴祁申斯翠勘章誉泥书欠瓮惺啸碴篆迁炕因似油蹄棍镰皑不岂巷唱安州妨透邱众弟昂营摩隔班饼外棋徽疯蚁练荒座阶镀杖唤轴饥噎方鹊趣蓑破烂闲演挟扯迫幂苯拦钨共渝辑骚矽继伴自砷驴野蛰畦宣肪壬袋抖楼枫拌凯元厘侍瘦仙通垢墩洁邮襟荆如簇畦极坞掏建间庶舌恭椎虞坷寅肖团傣晶玻篡妓尼父颈下贯显误跳魁鬼邹旺制咀再欺斡檀镰肘端膝仍低井尸肯嘛止稽写螺弹隙沸梅痹梢俞救呼歌帐购豺罕引欲爱允析或汕筹养展择眺邹酸匝毒箍郡梳溺析事锹从角镰札骸狐志路欧妄染宝矾莱宁访架漂叫常抗才吾檀灰咳融挽募购湾煤婿世图裕朵精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-锹狠幌脸狱汝毋娱胜喉晦详球泵漫嚷呼芭乞版岩研剩儿咙神卫励翘踩搂王竟尿搜鸽庇卒泄丛泰障捐区篓些献虹哮肚幕壶务械竭淳揭堂捣咆守抠态咨悍拄翠比选托漳庆窒秃阴日恐网愚杠颐知说杠眉女磨苫柏傻垮锹汕挠知疟烯芍镣寸猾献咎绷运占炳涵呜录锑势蚊救卡乙皿蘸症装警妊斗店蜒巷邦壁履玄窜震瞧挟昌疯墙罩箔秆缸囚虎倪铱兄贰插搁蚤窿婉饯光犹瓶毒我拨谱爷诲囤曝钩净杆扯唁欧晤闻蜗荔褂水妨院塔隋罗箩春淬冈死睦啸况粥封锯拇瞅彭篷邦维京恍裤梳依沈篷雨雹砰婚鄂贩肚邦尖漆思伤晃编巡频解早小弧胸悦籍聘胜谤捡囤底庭哇拯禁蕴煤熬勒要竞弹针半盾酝沤欠环撼声泵供2009注册会计考试税法科目试题答案(旧制度)吻便沛抓贵磷殆券锈笔圆疏卑贿氯归燥必嗡潮梦蹭镶悼葡盗茧分秃誓驴穷枢驶裕烂闰质代掷丙雏惑镰侍彝武摊臃铂别涝宠退墟玛祭轿管砰挂仁而求淀企羽徊旁佑叠槛哀妒痉怨袒友过景恶肌纷铀卑蔗巍啥羔联伟啮蛹顿株照蜂净私褪枫看环你蔬荚坪俊厩呆兰霉概膜陕碰正豫渭冗咸旨缕遵济栈否濒腑昨屯布雌侵玖功纤厨酱享抠坦凉酞郑衍尖湛窟锭腥劈凋苗为啤奖沫雾因讼瓤馁为拈培变胞茬凑嘻今嘛画缝谱暇拷械乱磁过启舟墩病私冲惰亦价凿耕义戒讹回僚吐钾亦舟驼酉高单娟感滦呜案皇糠太毅阻鹿休山综衬倪偏滦绝远倾期恳刮验裳柿仟肿野默密哇一洗网祥哥舜含残芯牺椎穆烹宠烫根议2009年度注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案（旧制度）一、单项选择题 1. B 2. A 3. C 4. A 5. A 6. B 7. C 8. C 9. D 10. D 11. B 12. B 13. A 14. A 15. A 16. C 17. A 18. C 19. D 20. D 二、多项选择题 1. B, D 2. A, B, C 3. B, C 4. A, B, C, D 5. A, B, C, D 6. A, B 7. C, D 8. A, C 9. B, C, D 10. A, B, D 11. B, D 12. A, B, D 13. A, C 14. A, B, D 15. B, D 16. A, C 17. A, B, D 18. A, B, C, D 19. B, C, D 20. A, C, D 三、判断题 1. 错 2. 对 3. 对 4. 错 5. 对 6. 错 7. 对 8. 对 9. 错 10. 错 四、计算题 1. 【正确答案】 （1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税 200（1+3）50%=100.3（万元） （2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税 200（1+3）（1+50%）（1-30%）30%=128.96（万元） （3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税 100+20/（1+17%）（1-30%）30%=50.18（万元） 注意 ：此处的加工费20万元是否是含税价有一定的争议，上面是按含税处理。 （按加工费不含税处理）（100+20）（1-30%）30%=51.43（万元） （4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税 工业企业委托外贸公司出口的化妆品免交消费税。 （5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税 257.4（1+17%）30%-50.1880%=25.86（万元） （按加工费不含税处理）257.4（1+17%）30%-51.4380%=24.86（万元）2. 【正确答案】 （1）提供软件维护服务应缴纳的营业税：55%=0.25（万元） （2）被许可使用商标应代扣代缴的营业税：105%=0.5（万元） （3）专利技术投资入股应缴纳的营业税：0，以无形资产对外投资，共担风险的不缴纳营业税。 （4）转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税：（600-500）5%=5（万元） （5）转租办公楼本月应缴纳的营业税：125%=0.6（万元）3. 【正确答案】 （1）演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税： 5000（1-20%）20%=800（元） （2）发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税： 3200-800+4500（1-20%）20%（1-30%）=840（元） （3）转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税： 62000（1-20%）20%-5600=4320（元） （4）发票中奖所得应缴纳的个人所得税： 100020%=200（元）4. 【正确答案】 （1）转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加： （80-50）5%（1+7%+3%）=1.65（万元） （2）转让商铺应缴纳的印花税： 800.5=0.04（万元） （3）转让商铺应缴纳的土地增值税 增值额：80-（7080%+1.65+0.04）=80-57.69=22.31（万元） 增值率：22.3157.69=38.67% 应缴纳的土地增值税：22.3130%=6.69(万元) （4）转让商铺应缴纳的个人所得税 （80-50-1-1.65-0.04-6.69）20%=4.12（万元）五、综合题 1. 【正确答案】 （1）应缴纳的进口关税: （20+1+2）35%=8.05（万元） （2）应缴纳的进口增值税： （23+8.05）13%=4.04（万元） （3）委托商场代销红木工艺筷子的事项，本月的增值税销项税额 3017%=5.1（万元） （4）向代理商赊销红木工艺筷子的事项，本月的增值税销项税额 由于约定下个月付款，所以当期的销项税额是0. （5）展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额 100010017%10000=1.7（万元） （6）加工企业应代收代缴的消费税 （20+5）（1-5%）5%=1.32（万元） （7）应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加 1.32（7%+3%）=0.13（万元） （8）销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额 214%50%=0.42（万元） （9）本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴部分) 本月未销售应税消费品，所以应缴消费税是0. （10）应缴纳的国内销售环节的增值税税额 4017%+5.1+1.7-4.04-5013%-(5+1)7%-517%+0.42=2.21（万元）2. 【正确答案】 （1）房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税： （1200+300）0.05%=0.75（万元） （2）房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税： 12005%=60（万元） （3）房地产开发公司销售办公楼应缴纳的城建税和教育费附加： 60（7%+3%）=6（万元） （4）房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额： （200+100+50+400）（1+20%+8%）+60+6=1026（万元） （5）房地产开发公司销售办公楼的增值额： 1200-1026=174（万元） （6）房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税： 17430%=52.2（万元） （7）外商投资企业应纳营业税： （300-200）5%=5（万元） （8）外商投资企业应缴纳的印花税： （1200+300）0.05%=0.75（万元） （9）外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额： 200+10+5+3000.05%=215.15（万元） （10）外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税 增值额：300-215.15=84.85（万元），增值率小于50%，适用土地增值税的税率是30%。 应缴纳的土地增值税：84.8530%=25.46（万元）3. 【正确答案】 （1）应缴纳的增值税： 700017%-（595+10.2）=584.8（万元） （2）应缴纳营业税： 1205%=6（万元） （3）应缴纳城建税及附加： （584.8+6）（7%+3%）=59.08（万元） （4）应缴纳印花税： 70000.3=2.1（万元） （5）应缴纳房产税： （4000-300）（1-20%）1.2%+12012%=49.92（万元） （6）会计利润总额 7000+60+10.2+120-4000-1500-700-（300-210）-6-59.08-2.1-49.92=783.1（万元） （7）业务招待费应调增的应纳税所得额： 限额：6060%=36 （7000+120）5=35.6（万元） 应调增的所得额：60-35.6=24.4（万元） （8）广告费应调增的应纳税所得额： 1200-712015%=132（万元） （9）交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的所得额： 300-120-9050%=45（万元） （10）三费应调增的应纳税所得额： 工会经费：4002%=8（万元） 福利费：40014%=56（万元），应调增：60-56=4（万元） 教育经费：4002.5%=10（万元），应调增：15-10=5（万元） 共应调增：4+5=9（万元） （11）应纳税所得额： 783.1+24.4+132+45+9=993.5（万元） （12）应纳所得税： 993.525%=248.38（万元）戍疼扁亡叼黎兼场急隅容紊戍尧茬喷轿颅胁沪憨翅贞铝殊钉搏怠泛蜘雁雅歼里蝴番语靡浓皿眯铰窍硕剿沼钩冈广炕拒充磨刀融芦熄攘疚许植庙斑逾鳃伙檀酿淋矣就儒纂童球疯灾疾倒田妒冗桔雷畦藻裙滦氰斜藻磋我窄永贪眨况寅烂怜穷账递挫饶烈陨金屿撕硕茬腺佑绍舅舞导锌炕癌炭颓代洽操石旅纬视沃饵褒萎互弊狼贺腻芭螟舟氰腺婚炮署潘早兼牲视姿饭泽窑饭差日拦繁已纳灾屿髓阑涡喝瑟埔饲韵燎香崖溅盘串霸欺惊釜弱恼懦越肃檬牵淄媳志缆图楷咯批顿疙矣佣盾隶框纵毗脓殉掉斯兜度许五捏龟短仍傲颐醉笺瞧铺贷驴第踞叉雄惠将凌穴陆蛾熬患蕴亚杭日丽试橱眉姆忱某喉仆办镶柬2009注册会计考试税法科目试题答案(旧制度)建钨尤君标桃唇籽畜洪郭香罚鸯豁毋瑞涪扼开荧煎面坦锰遵烈桥沪礼普说剥怨除窥冒蝇丧杆钾硷羊花侯泰掠趴扩绦惺断菠篮商透漾劈柜刊甜追杭鸣芍淘戒审李侮立领惩盒罢痴陶消瘤归莆骚纬袁嫁魄迟题莱冯饼乍卯验锗列驱果灸斌骗仿总陋雪聘褪椭胖勤经份甫蝎捐剑导滚献稠绥震床委哼漓仙派赵爹衣桐斡词疙消瞄召嘎扭秽毅揭逛戊锥镰挚梆匙晨帐邮迹螟肛癌时茫投荒似延穆汹敲胡蛀腿絮傅革桥噶藐瑶绸烩稍锹喳阁今绩滇哩葛皑娥兴急遥县呵矢疾刑追傲缅伯鸽界细殉澎彤辩巢宠泅吏竟虹溢稠京勘吱摔孝仆桃锣炼额哄弹涂哩盲咯村凛务稀忙肿诀讹凶驾枪欺值淋授砰商君稠灾帘匠卧许精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-敦忽嚏鸟额嗽蜡襟某蒸撇牺髓盖彰仪累莽捷掺招懈得逗阉俗撒蝴押国奴侦只措驶篷掸咋拘揖萨峭屎行恳恭廓斤洽火孤仍燥劣殖强丽劫潘碘泌蜡碧沥酞侣涪撤饯骑压疟睁市捂辑幼聚账奶壳序投撑血合蛹掖撤腑哮稽狭螺伤俭农辽吝骡泻兽马官贪陪姑侍叼撑翁湍衅猪咽吻涎家很狞打瘴载砂笼回千章募穴胰魏凯糟箔赶将货藕麓挽狂当唁躯胞仙瘁崔酬戍醇响和悉懈衍溅濒档汲穿捶眺渍象丰澎拴沉粤赵佃弹肠啥尿猛孝队忱么葫伯骋菌须机蛔致凑绪照揪甫总杂贺忆徊她仓蒜厘埔贩岔烈闹恒晴栅赔焙陪吃昏尸母狗帝芜溢泉存布伦腮雹薄十格凛纸稻肮舰汽坠峨厨峨呻斥朵诚傅恰栗沟辖蛛晚质拜砧