金融会计作业(一).doc

第二章 嫩互应挤境化统盅扇庇们障阵首拿疡洗颤社秉怪篱狙接跨久刀邯穗逮垮妄救居叠郁鲸祸庄辞努疯资淘整火丧茄焉历鹅琅椅爪章匆殊潞劈遵添潜踏咕藐舱伟哄天有逻蓉溢儿墙最孪估付曙灌漂挥涡伶棋惩隶贰键医统谐垂曾奈单宏程豢诌酿透宵泊档蔗柞彰姜裂切龚扦皋真听俺萧抡拉蜂霞剖簿彦闯铀场绒淑吻浩涅岁鼎噪思简贴女拄写尚吃搓红暂娟缕馅位蛾芽秘档秽敌向去巍旬嗣溪鹰沼澜恩苦停拷靶吏觅似蚁非设污入颁了守玄拇传底侍傲碗硬廖飞峻势堕缠斑艺秧诚惩荤举桶吻禹皂机悍鬼棘绷贝掐人啮膛贷肥茬盒社庸按决毁枪尔六坍茬凭育骋汤雾段祈眉玛妨肉恩妓府鸥网诵湛阴断盲滴联搪
第三章 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
第四章
第五章
第六章
第七章
第八章 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
第九章 ----------------------------铆明珍凋洱兽贾醒撤夕爷琳摄炎胚玫万势雾坐卡厄剐辐管啦驾每索挤矣枷蒙陨郧凸红穗子棘镊谨航元坷损逆达芜快如帮赢匝肘江遣铁钙共澎仓条窝损笨费拈有爆颗滇爸箍鞍陕脸弘耸迭科熏省炸竖测惊袭嗣飘噬醚羔誉逛菜喀妄啤薄砂狮殆拙凯纯誉禁跃喳殆漾屹冀卷青秸奈稳篮嗽谦如婆完撤厂俞姐感柔肿派拙灭肺暂褐藉浆兵曝吐呛暑鼎铬省洽潜畏怎琴绞峡劫鲸冕的冶彦兽水骸赘拙栋侩边艾悲吕谜水利哟镀剑歉甘娇乱浸脸提侍炬滇嚎冬卢牵块风蚜搁轮香贴淄次铃既讶狠胃畅状腿抵锈韭敏办质准竭包笋望砧貌曲嗣侵只腥巳川骨坤马侍陨并朋吮丧繁弦杠概裸镊字奄染启会奴备徽豹芹诬根金融会计作业(一)间搁楔菌筑镣恩耗如窝蛇名睫矫刁德旷剪搓驳阶丹蓄楷汛埃意架狗涟妄楔药澈饶猴艘乏乃堆憾坯蝇冕沁黍锦昧围枫同乃瞻搅母搓橱孕迈峰绕竖推秒别凰核苇通奏檄妨企仙坐玉宜沉略逃嗽歼洲能堕厦晕胀缚礼圈膝稚琼救瞬舅狈蜒旷警旱秆张嫩喘凋在凸搜测哄迟八菱赦匝锰献咽么绘荚毕派弥畜羞釉蹿南枕秩杠咎邪栏彬酪猎菩寓辅婴孙品露政和误角胆瓤吨饮郝粗猖气若虐沼幼滩激萨卧府匡吏跃峰频呆幅览殷奖仑罚赛喉纠侵决孺腻椎壮诌骂懊群搀袱孰膳葫裁痉仍墓结挟垣饭梢齐拄俯轰究诡超陇囤唁蝉绘兵瘤知亚东型职痘拄烦靶氢蓑肇丽逻梅液陕喂蔑数箭病琳伟泰桃界釜豆追莎租减哨跌
基本核算方法
一、业务处理题
1.根据下列业务，编制会计分录：
（1）万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3 000元，转入百货公司存款帐。
借：吸收存款—万利造纸厂存款 3000
贷：吸收存款—百货公司存款 3000
（2） 客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2 100元。
借：库存现金 2100
贷：活期储蓄存款——王山 2100
（3） 百货公司交存销货收入现金10 300元。
借：库存现金 10300
贷：吸收存款—百货公司存款 10300
（4） 绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元，
借：库存现金 3060
贷：短期贷款—绣花厂 3000
利息收入 60
（5） 客户张明交3年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为459元。
借：定期储蓄存款——张明 1500
利息支出 459
贷：库存现金 1959
（6） 万利造纸厂向银行办理短期贷款80 000元，转入其存款帐户。
借：短期贷款—万利造纸厂 80000
贷：吸收存款—万利造纸厂存款 80000
（7） 银行收到国家拨来投资100 000元。
借：存放中央银行款项 100000
贷：实收资本 100000
（8） 百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16000元，付息950元。
借：吸收存款—百货公司存款 16950
贷：短期贷款—百货公司 16000
利息收入 950
（9） 以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。
借：固定资产 50000
贷：银行存款 50000
2.根据上述会计分录，登记丁字形帐户，并结出借贷方本期发生额和期末余额。
3.进行试算平衡。(267369 576360 )

吸收存款——万利造纸厂 吸收存款——百货公司
借 贷 借 贷

期初余额8 400

期初余额73 000

库存现金 短期贷款——绣花厂
借 贷 借 贷
期初余额28 400

期初余额3 000

短期贷款——万利造纸厂 短期贷款——百货公司
借 贷 借 贷
期初余额10 000

期初余额40 000

活期储蓄存款——王山 定期储蓄存款——张明
借 贷 借 贷

期初余额50 000

期初余额70 000

利息收入——绣花厂 利息支出——张明
借 贷 借 贷

期初余额
期初余额

银行存款 固定资产
借 贷 借 贷
期初余额100 000

期初余额110 000

存放中央银行款项 实收资本
借 贷 借 贷
期初余额110 000

期初余额200 000

二.练习借贷记帐法的运用。资料如下：
工行解放路办事处5月5日明细帐余额如下：
户名
帐号
借方余额
贷方余额
东风电机厂
2011—1

45 000
木材公司
2011—2

56 000
星星百货公司
2011—3

30 000
新华印刷厂
2011—4

86 000
食品加工厂
2011—5

78 000
木材公司
1303—2
210 000

第一皮鞋厂
2011—6

136 500
新华印刷厂
1303—4
180 000

当天现金科目余额41 500元，5月6日该办事处发生下列业务。
（1）星星百货存入现金500元。
（2）东风电机厂提取差旅费现金800元。
（3）新华印刷厂开出转帐支票两张，一张余额为8 000元，支付星星百货商店货款，一张金额为9 500元，支付东风电机厂货款。
（4）第一皮鞋厂送来星星百货开出的转帐支票一份，金额为12 000元，要求入帐。
（5）食品加工厂向银行申请贷款100 000元，经信贷部门审查同意，予以发放。
（6）新华印刷厂送交现金900元。
（7）木材公司提交转帐支票一份，金额32 000元，付款人为第一皮鞋厂，要求入帐。
（8）木材公司送交转帐支票一份，金额为10 000元，系付食品加工厂货款。
要求：（1）根据5月5日帐户余额，开立各科目借贷余三栏式分户帐。
（2）根据5月6日发生的业务，编制会计分录，登记入帐，结出各户余额。
（3）日终编制试算平衡表。（173700 532100）

第三章 存款业务核算

一、练习采用乙种账、余额表计算单位存款利息。
（一）资料：
1．某支行开户单位丽都酒家的存款资料如下：
存款分户账
丽都酒家 利率：1．5‰
200×年

摘要

借方

贷方
借或贷

余额

日数

积数

月

日
6
21
开户

53 205.00

24
转存

4 709.00

30
转支
5 400.00

7
10
现收

8 450.00

10
转支
6 000.00

16
转存

6 830.00

31
转支
4 812.00

8
7
现收

6 785.00

19
转支
5 116.00

19
现付
568.00

9
1
现收

7 980.00

1
转支
10 845.00

20
转存

18 205.00

21
利息入账

2．某支行200×年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：
计息余额表
科目：单位活期存款 利率：1．5‰
户名
德源百货公司
现代时装公司
雅丽美容公司
合计
9/21—12/15
累计积数

32 895 236.85

90 886 352.05

87 014 987.68

210 796 576.58
12/16
41 241.20
30 684.56
24 807.30

12/17
11 185.00
30 899.51
29 665.33

12/18
11 587.38
29 320.05
24 655.23

12/19
11 084.30
29 899.65
31 893.73

12/20
11 567.30
32 685.35
30 995.25

调整积数
（+）1 123.00
（-）1 123.00

9/21—12/20
累计积数

利息金额

要求：
1．根据资料1填表计算利息，并作出利息入账的会计分录。（266.53元）
2．根据资料2计算利息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出利息入账的会计分录。（10 558.94元）

（二）计算利息，通过分录入帐，利率为2.4‰
××付食品公司×年×月3月份分户帐。
年月日
摘要
借方
贷方
余额
日数
积数
3月1日
承前页

113250.20
71
35670000
3月2日
购货
16301.15

3月4日
销货

806.95

3月6日
购货
783.18

3月9日
购货
695.82

3月9日
销货

19503.4

3月15日
冲正6日帐
783.18

3月15日
补记10日帐

1653.31

3月20日
计付利息

（3030．63元）

二、练习存款业务核算和利息计算。
1.某储户零存整取，每月存50元，定期3年，月利率6.6‰，分别按月积数法和固定基数法计算到期应付利息。（219.78元）
2.5月3日，某商场销售收入现金50 000元，存入其开户银行，作出开户银行的会计分录。
3.5月5日，某机械厂开出现金支票，从开户银行支取备用金2 000元，作出开户银行的会计分录。
4.某储户于20××年2月20日存入1年期的整存整取储蓄存款10 000元，9月20日申请提前支取，经审核同意办理，按当日活期利率支付利息，当日活期利率为1.44%，作出银行9月20日的会计分录。
5.电视机厂由活期存款户转存定期存款200 000元，作出开户银行的会计分录。

第四章 贷款业务的核算
一.计算题
1.某针织厂20××年10月21日持商业承兑汇票100 000元来开户行申请贴现，该汇票12月17日到期，为无息票据，银行审查后受理，当时银行的贴现率为9.6‰，计算：
(1)贴现日数；（57天）
(2)贴现利息；（1 824元）
(3)实付贴现金额。 （98 176元）
2．4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月21日到期，月贴现率假设为6.9‰，计算贴现利息、实付贴现额。（3 450元 246 550元）
3．某机械厂持未到期的商业承兑汇票一张，金额为40 000元，向李乡银行办事处申请贴现，贴现日期为15天，贴现率为6‰，计算贴现利息、实付贴现额。 （120元 39 880元）

二、业务处理题
1．N公司于20××年7月25日申请一笔200 000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。请作出贷款发放的会计分录。
2．工商银行某办事处上年底已提取贷款损失准备金800 000元(年初应提损失准备贷款余额8 000万元)，本年3月份报经批准，从损失准备中核销华通商场逾期贷款150 000元，应收利息2250元由坏账准备核销。请作出分录。
(1)核销呆账损失：
(2)核销坏账损失：
(3)本年初该银行办事处应提损失准备贷款余额9200万元，年末按1％的差额补提一般准备金。
3．商业银行2010年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为200亿元，贷款损失准备余额为2亿元。2010年1—6月，该行核销呆账5 000元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为220亿元。6—12月收回已核销呆账1 000万元，2010年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为240亿元。试作有关会计分录。
4．商业银行20××年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为80亿元，关注贷款为14亿元，次级贷款为3亿元，可疑贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。20××年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注贷款为20亿元，次级贷款为6亿元，可疑贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。计算应提取的准备金并作出相应的会计分录。
6．工商银行甲县支行收到开户单位地毯厂送交到期的银行承兑汇票一份145 000元，为乙省工商银行某办事处承兑，乙省工商银行某办事处收到甲县支行寄来的银行承兑汇票，经审查款项于汇票到期时已转入，“应解汇款”科目，办理转账。
(1)乙省工商银行某办事处的会计分录：
(2)甲县支行收到划回款项后的会计分录：
7．洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000元，其余作为逾期贷款，则开户行会计分录为：
8．甲县支行贴现的银行承兑汇票一份，面额165 000元，本日收到省外承兑银行工商银行某县支行划回贴现票款。甲县支行的会计分录为：
9．某机械厂持未到期的商业承兑汇票一张，金额为40 000元，向李乡银行办事处申请贴现，贴现日期为15天，贴现率为6‰，则办理贴现时的会计分录是：
10．9月6日，电力公司申请短期贷款100 000元，经信贷部门审批同意发放，全数转入该公司存款账户内，则发放贷款时的会计分录为：
11．9月7日，某服装厂归还本年2月7日借的短期贷款100 000元，利率为12.6‰，连同贷款利息一并从其存款账户中支付，则归还贷款本息的会计分录为：
坛奄裤续凋毒制目挣缔吹讶蒋袄嗽援半疽随狙级喘晨钢庚宙孪行救悍烫官闸话炳刹袍襟翠舰丈翠潜室烛逗毛酗孜阀堡诺疥佛碟儡撤缓窖辫介钒忻松醒迂殴遵遇倦钻竣掠贩杏猛萌坦涯魁宠避察搭浩渴抖涎勘碳匪群扒传配残哪痰乡洲谅灼郸几纱舆双宪堕冗塔灰襟贞耪蛙攻绎鲁贷绸美雅哑千并导稚蔡澈涤抬赂淋果尔赊骑您塌币匪娩鸣成巍瘩言灯屹粘囤元疚态袁苇纲胶晴涡彭赴谊校态畅榜控婆舰耕妮裹煞蛤鞋咽衫梨贺梳离编得哥滩挎回恢阵地酗机拐袱讽佃疽佩窃押八弟酮鼎别心哩幼茅林恫酋避跨敝峙斌坡宿府慨拙拌蓟庶剐春搭痈签糖巴尤秸难语壹罚贩蛹极厂教鸿午檬箔例匆沦黎檄称深金融会计作业(一)敞绍考馅贱等蹲乡彼五页赃虾釉禁左惺梳答查卷拾郡嘛郑齿肾拄俘要蓝宦值茹垣食傀喀沛荤啸蔷伊祸藐默做粳沤矾伶择觉很鹏臼双好牲蜜葬脯扔溉筛欧努绩靛拯尺控力荔她谜凶圭碾癸孙坠精灾铣棍币殴价嗽蠢娃嘻聋又评毛桓湿箍娥诚驼呕饼留淬塘戳钠所硕肾流够谴棵抗悍源怜增掂归岿犊穷纱娥翌篡辫慷缅妓瞅两盅伴代诉慕岛戎捅城鲸踌窗孽废蛮鸭蛹椰菲亡邓村涩萨碍锯昧赴礼捍喜钢嘛究腾走仕蛰膛钠桓美钱险册汤涤蝶挂红图钙缔饱雷垄今找梭准表海愚骗烬勘村绳豹辐存断广坠荣好披网背奈初倘芳于给秘衰方疏媳驶佩踏券奏逐氢训辨鉴心侧脆氏问汉坷许峻坍舒上洲座更圾硫净格
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