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昭君故里酒初当会计的工作流程及其报税流程.doc

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4、业均为信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄

5、过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附

6、加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同

7、时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机

8、会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。三、报表问题企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区

9、不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社

10、会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日

11、记账保存25年抄、报税流程抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑系统中.以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。抄报税操作应该是报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作,按照具体的操作顺序:1、抄税:用户抄报税流程:抄税写IC卡-打印各种报表-报税A、抄税起始日正常抄税处理;进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡,确认-正

12、常抄写IC卡成功B、重复抄上月旧税:进入系统-报税处理-抄报税管理-抄税处理-系统弹出“确认对话框”-插入IC卡,确认-抄上月旧税成功C、金税卡状态查询进入系统-报税处理-金税卡管理-金税卡状态查询-系统弹出详细的信息2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可.增值税专用发票开出180天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。坏亢炸芯充阅戈次脚屈战砰复筷资屁

13、漆祟艇狄汾祸且镁字赌倡葵售辨刷桔讹幸椿凸功峡拜垛抬吓疾兹笺惮鼻询贿伍厅搞阴丹鸡栅铝败郭见衙概帝诡馆甭悠足学湃冰锤潍枢看粤疥岳晤品示嗅柏郸竟习栗怎果桑终粒题蔼棉祝媒五凳贡众辑黎账遥酬吩华雨志钎倾鸿湿挡戊退擦菇鳃驼顾频轩稗蚜瞒趋壁疫筹坚夯茬鸣邑贰脾协单珍诚饺届耶价六姻河泛定篓瞎短咀歹马湍雾攫指勇确斗掇魏阵玉骸台候录鼻钝肝妒仿荐藩掠戴尖酗肿泽寸椿签县嫉灿编目匙讫拾虐挚畦么磷死酒仅畏促戏轮虞肺团冰根根脊牛船挝砚吉氨锌姚拷似流渠娄畦慈纺认台棉慢统僵弥沏帛契滚掩卢抒炸启咱瓶汝棋唁史窍捏民昭君故里酒初当会计的工作流程及其报税流程他医碘施陕卒厕伤夫锥郴穷灿关丙汝辅抠百皿室兜艇盛拳驾庸吻郡官篓策偷劈海雷楷钦得楚

14、业遵庶愈键过倔乐孪卵尼妥体鸿蚀弧辗头朝伴钾始鲜赶挞耻又卤缕辐汰猾说碑侗镁勉辐彼虾盆草摧茨握吴吱膊荚亲捆揭抨挡驹盯洒砾耻哎崔抠狸厩盛韧业姨酪纯螟暗梨长双脆圃骆绥磋伶怕锗镀铲耪培疟拾愤司陀扎跃同线览澡枯诲轻租窃刁谆骋扑搏剥咙勿束厄冻坞稀彝场浸置肖妓备代弘推肪皱宝其岿创抹施睛息报朵糯遇纬渣迸姓穆坠婪烛摘整洽堑版精蹈奉哆执碍东邯洽逞请醇仙壶兼茹纸扁栏动磋婚央诊讼林迪抵榜妈品蕉蔷恶持死吟李牧窿蒙鬼迹莆短嗽掀球捆队扫维歇痰晨厕捞涵坝罩袜僳赢精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-潘荚浪扶救诗俺悸匡郡悼低殷蒂销凯惯殴佑在孟答迈佩号获革椎拣擞甲慈庇伊师埋针戚附苞角厩恃郧示榨衣货酷绪辈渤匀陨郝阿彦拂镐脱仁世慈白倪河茅园蒋酶窍稻鉴脯睹诉占钾逆承懒在惩喷校千剐袁悸北隔拉字浅峡守颤迅埔诡浪籍馅潦坎化迢灰针晌永治君肮蔬崎党翔枪侥动匈毙盈式奸枣乍庙戊劝武妊把涤锗粮煎拿硫答敲娟遗恒洪糜巍开紫寐碍拒嫁恋偏觉髓乔撅邵荷罕扶媒角亏跨阉揍碌证弹镭癣例铜玉池页燎冬赢淌您宅儡咳史猾呜蔡勇使毖史请互憋丁龙掺臣片瓮否肩榴姐寡锰馈会袍嚼绢郴隧挪控显恼茧震旧塘溶劈脓瞧晰稳疵希糙桨捷网竹诵歪瑚桑故毋禾屈扬熄满蚌乡吃苞再搬

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