06年春基础会计形成性考核册答案.doc

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06年春《基础会计形成性考核册》答案

习题二：编制会计分录
1、借：银行存款 100 000
贷：实收资本 100 000

2．借：银行存款 50 000
贷：长期借款 50 000

3．借：固定资产—空调 100 000
贷：银行存款 100 000

4．借：原材料 4 5000
贷：银行存款 4 000
应付账款 500

5．借：现金 5 000
贷：银行存款 5 000

6．借：物料用品 1 500
营业费用 30
贷：银行存款 1 500
现金 30

7．借：营业费用 1 200
贷：现金 1 200

8．借：银行存款 20 000
贷：营业收入 20 000

9．借：应收账款 400
贷：营业收入 400

10．借：营业费用 400
管理费用 50
贷：银行存款 450

11．借：营业成本 6 000
贷：原材料 6000

12．借：主营业务税金及附加 1 200
贷：银行存款 1200

13．借：现金 4 000
贷：银行存款 4 000

14．借：营业费用 4 000
贷：现金 4 0000

15．借：营业收入 20 400
贷：本年利润 20 400

16．借：本年利润 12 880
贷：营业成本 6 000
营业费用 5 630
管理费用 50
主营业务税金及附加 1 200

习题三
现 金 银行存款
期初余额 2000 期初余额 50000
⑸ 5000 ⑹ 30 ⑴ 100000 ⑶ 100000
⒀ 4000 ⑺ 1200 ⑵ 50000 ⑷ 4000
⒁ 4000 ⑻ 20000 ⑸ 5000
本期发生额 9000 本期发生额 5230 ⑹ 1500
期末余额 5770 ⑽ 450
⑿ 1200
⒀ 4000
本期发生额 170000 本期发生额 116150
期末余额103850
物料用品 原材料
期初余额 2000 期初余额 6000
⑹ 1500 ⑷ 4500 ⑾ 6000
本期发生额 1500 本期发生额 4500 本期发生额 6000
本期余额 3500 期末余额 4500

固定资产 实收资本
期初余额 40000 期初余额 100000
⑶ 100000 ⑴ 100000
本期发生额 100000 本期发生额 0 本期发生额 100000
期末余额 140000 期末余额 200000

长期借款 应付帐款
⑵ 50000 ⑷ 500
本期发生额 50000 本期发生额 500
期末余额 50000 期末余额 500

营业费用 管理费用
⑹ 30 ⒃ 5630 ⑺ 50 ⒃ 50
⑺ 1200 本期发生额 50 本期发生额 50
⑽ 400
⒁ 4000
本期发生额 5630 本期发生额 5630

营业收入 应收帐款
⒂ 20400 ⑻ 20000 ⑼ 400
⑼ 400 本期发生额 400
本期发生额 20400 本期发生额 20400 期末余额 400

营 业 成 本 主营业务税金及附加

⑾ .6000 ⒃.6000 ⑿.1200 ⒃.1200

本期发生额6000 本期发生额6000 本期发生额 1200 本期发生额 1200

本年利润

⒃.11680 ⒂.20400
⒃.1200

本期发生额 12880 本期发生额 20400

期末余额 7520

习题四编制试算平衡表
试算平衡表

科目名称 期初余额 本期发生额 期末余额

借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

现金 2000 9000 5230 5770
银行存款 50000 170000 116150 103850
原材料 6000 4500 6000 4500
物料用品 2000 1500 3500
固定资产 40000 100000 140000
实收资本 100000 100000 200000
长期借款 50000 50000
应付账款 500 500
营业费用 5630 5630
管理费用 50 50
营业收入 20400 20400
应收账款 400 400
营业成本 6000 6000
主营业务税金及附加 1200 1200

本年利润 12880 20400
7520 合计 100000 100000 331560 331560 258020 258020

习题五：根据试算表编制资产负债表、损益表

资 产 负 债 表

编制单位：饮食企业 2003年4月31日 单位：元
资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数
现金 5 770 应付账款 500
银行存款 103 850 长期借款 50 000
原材料 4 500 负债合计 50 500
物料用品 3 500 实收资本 200 000
应收账款 400 未分配利润 7 520
固定资产 140 000 所有者权益合计 207 520

资产合计 258 020 负债及所有者权益 258 020

损 益 表

编制单位：饮食企业 2003年4月 单位：元
项 目 本月数 本年累计累
一、营业收入 20 400
减：营业成本 6 000
营业费用 5 630
主营业务税金及附加 1 200
二、营业利润 7 570
减：管理费用 50
三、利润总额 7 520
减：所得税
四、净利润 7 520

作业2
练习1

（一）电达公司2001年2月28日的试算平衡表如下表所示。
电 达 公 司 余 额 试 算 表
2001年2月28日 单位：元

账 户 名 称
借 方 余 额
贷 方 余 额
现金 6 000
银行存款 383 400
应收账款 17 600
其他应收款 12 000
原材料 50 000
低值易耗品 5 000
库存商品 34 000
待摊费用 16 800
固定资产 1 886 000
累计折旧 275 000
短期借款 30 000
长期借款 350 000
应付账款 7 500
其他应付款 5 000
应付福利费 8 000
应交税金 2 200
应付股利 6 700
预提费用 4 000
实收资本 1 640 000
资本公积 27 000
盈余公积 21 000
本年利润 42 400
利润分配 8 000

合 计
2 418 800
2 418 800

电达公司2001年3月份发生下列经济业务：
① 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
② 收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。
③ 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。
④ 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价为5 500 000元。
⑤ 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。
⑥ 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。
要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。
答：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：银行存款 500 000
贷：实收资本 500 000
② 借：无形资产 100 000
贷：实收资本 100 000
③ 借：银行存款 300 000
贷：短期借款 300 000
④ 借：固定资产 6 500 000
贷：累计折旧 1 000 000
实收资本 5 500 000
⑤ 借：长期借款 350 000
贷：银行存款 350 000
⑥ 借：原材料 70 000
贷：实收资本 70 000

（2）设置并登记总分类账户如下：
借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方
期初余额 383 400 ⑤ 350 000 期初余额 1 640 000
① 500 000 ① 500 000
③ 300 000 ② 100 000
④ 5 500 000
⑥ 70 000
借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方
② 100 000 期初余额 30 000
③ 300 000

借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方
期初余额 1 886 000 期初余额 275 000
④ 6 500 000 ④ 1 000 000

借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方
期初余额 50 000 ⑤ 350 000 期初余额 350 000
⑥ 70 000

练习2
（二） 电达公司2001年3月份发生下列材料采购业务：
① 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17%，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）
② 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。
③ 向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。
④ 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。
⑤ 向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。
⑥ 结转上述各种入库材料的实际成本。
要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
答：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：物资采购——甲材料 42 750
——乙材料 60 500
应交税金——应交增值税 17 425
贷：应付账款——广州某单位 120 675
注：
750
运费分配率=???? =5元/吨
50+100
甲材料应分摊运费=50*5=250元
乙材料应分摊运费=100*5=500元

② 借：其他应收款——张某 3 000
贷：现金 3 000
③ 借：物资采购——丙材料 6 300
应交税金——应交增值税 1 020
贷：银行存款 7 320
④ 借：应付账款——广州某单位 120 675
贷：银行存款 120 675
⑤ 借：物资采购——甲材料 80 600
应交税金——应交增值税 13 600
贷：银行存款 94 200
⑥ 先计算材料采购成本如下表：
材料采购成本计算表

项 目
甲材料 乙材料 丙材料
总成本
(50吨) 单位
成本 总成本
(100吨) 单位
成本 总成本
(1200公斤) 单位
成本
1.买 价
2.采购费用 42 500
250 850
5 60 000
500 600
5 6 000
300 5
0.25
材料采购成本 42 750 855 60 500 605 6 300 5.25
2001年3月 单位：元

根据上述计算结果编制会计分录如下：
借：原材料——甲材料 42 750
——乙材料 60 500
——丙材料 6 300
贷：物资采购——甲材料 42 750
——乙材料 60 500
——丙材料 6 300

（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下：
总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 应交税金 贷方
期初余额 383 400 ③ 7 320 ① 17 425 期初余额 2 200
④ 120 675 ③ 1 020
⑤ 94 200 ⑤ 13 600

借方 物资采购 贷方 借方 应付账款 贷方
② 103 250 ⑥ 109 500 ④ 120 675 期初余额 7 500
③ 6 300 ①120675
⑤ 80 600

借方 其他应收款 贷方 借方 现金 贷方
期初余额 12 000 期初余额 6 000 ② 3 000
② 3 000

借方 原材料 贷方
期初余额 50 000
⑥ 109 550

明细分类账户

借方 物资采购——甲材料 贷方 借方 物资采购——乙材料 贷方
① 42 750 ⑥ 42 750 ① 60 500 ⑥ 60 500
⑤ 80 600

借方 物资采购——丙材料 贷方
③ 6 300 ⑥ 6 300

练习3
（三） 电达公司2001年3月份发生下列部分产品生产业务：
① 生产车间领用下列材料用于产品生产：
子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。
丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。
② 生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。
③ 公司化验室领用丙材料3 000元，用于产品质量检验。
④ 公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。
⑤ 以现金50元支付车间主任市内交通费。
⑥ 以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。
⑦ 计算分配本月职工工资。其中：生产工人工资36 800元（按产品的生产工时分配：子产品工时3 500小时，丑产品工时1 500小时）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。
⑧ 从银行提取现金56 000元，支付职工工资。
⑨ 按工资总额的14%提取职工福利费。
⑩ 车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。
⑾ 以现金支付职工医药费2 800元。
⑿ 以现金支付业务招待费2 000元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。

答：根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：生产成本——子产品 30 000
——丑产品 42 000
贷：原材料——甲材料 50 000
——乙材料 22 000
② 借：制造费用 3 000
贷：低值易耗品 3 000
③ 借：管理费用 3 000
贷：原材料——丙材料 3 000
④ 借：管理费用 5 850
现金 4 150
贷：其他应收款 10 000
⑤ 借：制造费用 50
贷：现金 50
⑥ 借：制造费用 4 000
管理费用 900
贷：银行存款 4 900
⑦a.借：生产成本——子产品 25 760
——丑产品 11 040
制造费用 8 200
管理费用 11 000
贷：应付工资 56 000
⑧a.借：现金 56 000
贷：银行存款 56 000
b. 借：应付工资 56 000
贷：现金 56 000
⑨ 借：生产成本——子产品 3 606.40
——丑产品 1 545.60
制造费用 1 148
管理费用 1 540
贷：应付福利费 7 840
⑩ 借：