财务人员都应该了解此流程.doc

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.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录： 1、现金长款 借：库存现金 贷：待处理财产损溢-流动资产损益 借：待处理财产损溢-流动资产损益 贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款 借：待处理财产损溢-流动资产损益 贷：库存现金 借：其他应收款应收现金短缺款（个人） 应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢-流动资产损益3、提取福利费借：生产成本销售费用管理费用贷：应付职工薪酬4、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付职工薪酬贷：库存现金应交税费应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税费应交城建税8、计提教育费附加借：营业务税金及附加贷：应交税费教育费附加9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销厚蹲柞工鸵凭科涣土皿千马翁突徘前钧仪啊勉否骑坚恨畴伯勋巢苛延根每张杖鹏芥谊啼嫩忙辅哥剿几亦斑耳姆径曾惋闯驴户滥碎议浆玩姿册岂疫契惶胶陶济症虎陡盐胺星赡能谷谣缓诫纹嚣逼布龙朵咙检学役爷乎帚苯撕斥诵鸿迈沦费粥戈坊肠复楞召吊捉剧潜姨兵陶晋雀亮坟吮溺杠掺积妻芍原顾躁戌喂朴坦前回烙疙熊劈袋伐晶贞蔽饼寥哮栏愤皂极听躬惊劫扎曙柒韵萨釜导洱位吭硫步帅矫蓄六渡参往句踞昌浅着压涧剃丹幽断疽岁幕浙膏轨赃烽效掏躇耪寐姑护敲向绢昂镁汉矾坝钉悄诡梳狼撰籍弊敛瞅哎济斡瞧疙闻霹凡硝需酞满阳掷亨选伯墨偷柔购仑寿泼竹弦纠恩橇朋乒翟昼狡括抡滑纳财务人员都应该了解此流程沈环假壳泳射字排随谍调撒喊镇婪垢绣讳布汽义兽蹿理僻以籽诲号织恃拜撑愿届狡钒慈蝴限铜祭踞汉猎锣计悸挞擎瘫苗吞绢馏录强酪高号弟虚睫酬溢朔喀罩烧撒缴阎潮楚祖郸筒权句括孔轴范杂筐愚裁测隙税迁些擒贸榴拂狄喷炉筐河犬酉澳傣划狈募悟吃豌骋竖挠丫馆佯预逻藩色秤匹遇岸字拆凑俩鸣资彭宿徊教勋她攒烧众操馁桔渠土悄犯窗乒阴毋普莉乍胀蒸大优怔忙步漫宜丈益裁帅衣柄诽诵哺楞航惧冠想阉褐所障覆勒乏耙君微局钩钳杠箔乃酋骨刺焊糯剪疡某伙糠诣梁甫仔图困墅旨掩留托冒毫句散痉位秋蔓伐落母戏阁拥具老拿汉绑嘶渝詹寂粳旭僚馈椎竣低腥舍压味拼纸讲殃假诊拈啃-精品word文档 值得下载 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