虞城县博爱林果种植专业合作社镇里固分社组织管理制度.doc

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虞城县博爱林果种植专业合作社镇里固分社组织管理制度

一、理事会职责

一、组织召开成员大会或成员代表大会，并向成员大会或成员代表大会报告工作和其它需要成员大会或成员代表大会讨论、审议、通过的事项。
二、在成员大会或成员代表大会闭会期间，负责执行成员大会或成员代表大会的决议和决策。
三、制定本社的生产经营计划、发展规划、年度计划和内部管理制度。
四、设置内部管理机构，聘用或解聘合作社经理和部门负责人及工作人员，并制定奖惩办法和报酬标准。
五、代表本社对外签订协议、合同和契约。
六、组织成员参加培训和开展各种互助协作活动。
七、组织编制年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告。
八、接受监事会对本社生产、经营、分配、财务状况等进行监督，并对监事会提出的监督意见，在规定时间内做出答复。
九、讨论本社成员的加入、退出、除名、继承等事项。
十、履行本社章程和成员大会或成员代表大会授予的其它职权。
二、理事长岗位职责

一、主持理事会的全面工作，组织召开理事会、成员大会或成员代表大会。
二、制定合作社的生产经营计划，发展规划，年度计划和内部管理制度。
三、主管合作社财务部工作，按照费用开支制度审批合作社的费用开支。
四、代表合作社承担市、县政府及有关部门关于产业发展的科技推广应用，全面负责合作社的生产、加工和营销，并代表合作社签订营销及收购协议、合同和契约。
五、维护成员的合法权益，反映成员的意愿和要求，充分发挥合作社在生产、加工、营销的桥梁和纽带作用，搞好各种优惠政策的落实，做好协调服务。
三、监事会职责

一、监督理事长或者理事会对成员大会或成员代表大会决议和本社章程的执行情况。
二、监督检查本社的生产经营和财务收支及盈余分配情况，负责对本社的财务进行内部审计并向成员大会或成员代表大会报告审计结果。
三、监督检查理事会和其他工作人员的工作情况。
四、向成员大会或成员代表大会提交监事会工作报告和各项决议执行情况的审查报告。
五、列席理事会会议，向理事会提出改进工作的建议。
六、建议召开临时理事会、成员大会或成员代表大会。
七、履行成员大会或成员代表大会授予的其它职权。
四、执行监事岗位职责

一、主持监事会的全面工作，组织召开监事会；
二、向成员大会或成员代表大会作监事会工作报告；
三、监督理事会及管理工作人员的职责履行、制度执行情况；
四、监督检查合作社生产计划、营销计划的完成情况，资金积累及盈余分配情况；
五、监督检查合作社资金运转、费用开支和社务公开情况；
六、代表监事会建议召开临时理事会、成员大会或成员代表大会；
七、履行成员大会或成员代表大会、监事会授予的其它职权。
五、技术部工作职责

技术部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责为：
一、负责按年度生产计划组织本社产品生产。
二、负责组织推广优良品种。
三、负责组织种子种苗、树苗及生产资料的供应，拟定并执行本社产品的生产或原材料采购成本定额标准。
四、负责生产技术指导、培训和技术咨询，开发和建设本社产品生产基地。
五、负责制定、实施本部门工作人员的工作岗位责任制。
六、未经理事会批准超过规定成本标准采购产品造成的损失，由技术服务部主任及其责任人承担一定的经济赔偿责任；对因管理不善造成的财产物资损失和发生的安全事故等，负经济和法律责任。
六、营销部工作职责

营销部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责为：
一、负责按理事会制定的年度生产计划制定具体的实施方案，及时掌握市场动态，谋划营销策略，实施营销宣传，拓展销售渠道；
二、制定本社产品收购价格和销售价格，并报理事会批准；
三、对内与合作社成员签订本社产品收购合同，对外与销售商签订本社产品销售合同；
四、按合同约定搞好合同的履行兑现；
五、负责对经济合同纠纷的诉讼工作；
六、负责本社产品的加工，创优本社产品品牌。
七、制定本部门管理制度和本部门工作人员岗位责任制。÷
七、财务部工作职责

财务部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责是：
一、搞好会计核算，按照《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》和国家有关政策建立账目，确保会计信息的合法性和真实性。
二、负责管理好货币资金，督促管理好财产物资、产成品，确保资产安全完整。
三、负责制定、实施财务管理制度，包括会计员、出纳员岗位责任制、资金管理及费用开支制度、社务公开制度、档案管理制度等相关制度。
四、管理好各种档案资料，包括文书档案和会计档案等资料。
五、负责制定、实施本部门工作人员岗位责任制。
八、会计员岗位责任制

一、负责保管合作社《财务专用章》，按规定使用印章；对不按规定使用合作社《财务专用章》而造成的损失，承担经济和法律责任。
二、负责按《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》和国家有关政策建立账目，进行会计核算，确保会计信息的合法性和真实性。
三、负责编制合作社会计报表，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配表，按月定期提供会计信息。
四、负责财务档案的整理、装订、分类立卷归档，并确保财务档案的安全和完整。
五、负责定期核查账表及账目明细，盘查合作社物资、货币资金等，确保账证、账表、账账、账款和账实“五相符”。
六、负责拟定合作社成本控制标准，进行成本核算及合作社的其他财务工作。
七、负责为每个成员设立成员账户，准确记录该成员的出资额、量化为该成员的公积金份额和该成员与本社的交易量(额)。
八、严格执行财会制度，对不符合制度规定的开支有权拒绝入账，有权反映财务上存在的问题。
九、为本社民主理财小组对账目的审计提供便利，并负责解答提出的问题。
十、根据合作社财务公开的要求，做好本社财务公开，及时填写公开内容。
九、出纳员岗位责任制

一、认真执行《会计法》、《农民专业合作社财务会计制度》，遵守国家法律法规和财经制度，忠于职守，坚持原则。
二、严格公私分明，严禁公款私存，不得贪污、侵占和挪用合作社资金。杜绝因私借款。白条抵库、库存现金发生短缺，由出纳员自负。因公借款或临时经手集体现金收付的人员，应在办完公事后五天内结清账目，前账不清，后账拒付。
三、认真审核原始凭证，坚决抵制乱开支行为，对不符合财务制度规定和没有事由、经手人、证明人、审批人的开支拒绝支付。对超越审批权限的开支票据，要退回去补办手续。
四、及时登记现金、银行存款日记账，做到账款相符。日清月结，收付款凭证不跨月保管，账款核对无误后向会计员结账并填报出现金存款结报单。
五、坚持库存现金限额制，及时把收到的资金和超库存限额的现金存入银行，保证资金的安全。
六、积极主动催收各类应收款项，保证合作社资金及时回收。
七、按财务制度规定范围，使用好收款收据，使用完后，及时向会计员结报交还存根，入档保管，做到领交手续齐全。
八、做好营销统计、合同管理等工作。
十、现金管理及开支审批制度

一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。不准设“小金库”。因公借款应填写预领（借支）款项凭单，应在当月结清，因实际情况不能当月结清的，应报理事会同意后入账核算。
二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员经手的收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金。库存现金限额为1000元，超过1000元的现金应及时存入银行或信用社。
三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的，资金出借金额在3000元以下（含3000元）的由理事长审批同意；出借金额在3000元以上的由理事会集体研究决定，理事长签字，且写明理事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定（借款归还）时间内与出纳结清款项，不得重复借支。
四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现金账款，发现差错，查明原因，及时纠正。
五、银行存款必须实行支票户管理制度，设立基本账户，严禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管原则，支票由出纳员保管，预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。
六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批；出差补助、人员工资及各种费用开支，严格按规定执行。
七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度，严禁多头审批，500元以下小额开支由财务主管一支笔审批；500元以上（含500元）的较大金额开支由合作社理事会讨论同意后，再由财务主管签字，预算外大额开支（2000元以上）须报社员（代表）大会讨论决定。财务主管经手的开支须确定其他一名理事交叉审批。
八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续，要有经手人、证明人、审批人签字，手续不完备的出纳员有权拒付，拒绝入账。

十一、社务公开制度

一、社务公开的范围包括生产经营、财务收支、资产负债和收益分配及成员入社（入股）、退社(退股)等。
二、财务收支、成员入社（入股）、退社(退股)等情况在每季第一个月10日前对上季度的情况进行张榜公布。
三、生产经营情况可根据生产、销售季节定期或不定期公布。
四、资产负债、收益分配等情况在年终结算后公布。
五、重大事项应随时公布。
六、所有公布内容可采取黑板或纸质张榜公布，年终在成员大会或成员代表大会上口头公布。无论哪种公布方式，其内容均应通过理事长、监事长审阅后公布。
七、社务公开后，会计人员应及时收集成员意见，并解答成员提出的疑问；需要改进的意见应及时反馈给理事会，理事会要认真研究加以整改。
十二、档案管理制度

一、本合作社档案包括合作社文件、年度计划、发展规划、会议纪录、往来函件、购销合同及协议等各种文书档案；包括会计凭证、会计账簿、财务报表等各种会计档案。
二、合作社会计负责对各种文书档案和会计档案的统一管理。会计账簿、收据存根、承包合同等资源共享资料要实行专柜存放。必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
三、会计人员必须按季度对会计凭证整理、装订成册；年度终了，对会计账簿、财务报表及其它会计资料和文书档案进行分类整理装订、立卷归档，按年度分类编制档案目录。
四、查阅或调用档案资料，必须经合作社负责人同意，并建立档案查阅或调用登记簿，对查阅时间、内容、归还时间等作好记载。
五、销毁档案资料要严格按程序进行，属销毁范围的会计档案资料必须登记造册并报县有关部门批准后才能销毁。
十三、成员管理制度

一、符合下列条件，经理事会审查批准，即可成为本社成员。
1、承认本社章程；
2、种植果树一亩及其以上 ；
3、缴纳股金10元以上；
4、写出书面申请。
二、成员均享受本社章程规定的权利。
1、参加成员大会，并有表决权、选举权和被选举权；
2、优先参加本社组织的各项活动，优先享受本社提供的各种服务，优先利用本社设施；
3、享受本社的股金分红和按林果交售数量进行的利润返还；
4、有权对本社的生产经营、财务管理、收益分配等提出建议、批评和质询，并进行监督；
5、建议召开成员大会或成员代表大会；
6、本社规定的其它权利。
三、成员必须履行本社章程规定的义务，
1、执行成员大会或成员代表大会、理事会的决定；
2、按照章程规定交纳入社股金和会费，按照入股金额承担责任；
3、按照章程规定与本社进行交易；
4、积极参加本社活动，维护本社利益，保护本社共有财产，爱护本社设施；
5、按本社的技术指导和要求组织生产经营，按时保质保量履行合同协议；
6、发扬互助合作精神，群策群力，共同搞好本社生产经营活动；
7、本社规定的其它义务。
四、种植户入社可随时提出申请，理事会每季度讨论一次，对符合入社条件者吸收为成员，并发给《成员证》，讨论通过之日为入社时间。
五、成员退社须在履行当年义务后，于年终决算前三个月，以书面形式向理事长或理事会提出，经理事会批准，方可办理退会手续，并收回《成员证》。
成员退社时，其入社股金于年终决算后两个月内退还。如本社亏损，则扣除其应承担的亏损份额；如本社盈利，则分给其应得红利，不退会费。
六、成员不履行义务或不执行章程规定的其他款项，或因成员个人行为损害合作社形象及经济利益的，除承担相应经济责任外，根据情节轻重在成员大会上通报批评。成员有下列情形之一者，经成员大会或成员代表大会决议，取消其成员资格：
1、不遵守本社章程及决议，不履行成员义务；
2、从事与本社相竞争或与本社利益相矛盾的活动；
3、不按本社的技术指导和规定进行生产经营，给本社信誉、利益带来严重危害；
4、其它有损本社利益的行为。
十四、决算分配制度
一、本社按年度盈余20%的比例提取公积公益金，主要用于增强服务功能、扩大生产能力、弥补亏损等。
二、本社在年度盈余中提取股本金的10%，用于按成员的入股金额进行分红。
三、本社按不低于年度盈余60%的比例提取返还给成员，用于按成员向本社交售产品的数量或交易额进行利润返还。
四、当年新入社的成员，以理事会讨论通过的时间为入社时间，按月份计算分红和利润返还。
五、成员缴纳的身份股、投资股均参加分红，不保息。
六、成员退社或除名时，如造成经济损失的，除承担经济责任外，根据合作社的盈余、亏损情况，以理事会讨论通过的时间为截止时间，享受待遇或承担义务。
七、决算分配方案每年根据生产经营情况，由理事会制定，交成员（代表）大会讨论通过后实施。
八、本社决算分配的财务时间为每年十二月十日，执行决算方案的时间为次年　二月一日前。
十五、组织活动制度
一、成员（代表）大会由本社理事长主持，每年召开一次以上，有三分之二以上的成员或成员代表出席方可召开。
二、本社成员（代表）大会表决实行一人一票制，各项决议，须由本社成员表决权总数半数以上同意方能生效。
三、作出修改章程或者合并、分立、解散、除名成员等重要决议，须由本社成员表决权总数的三分之二以上同意。
四、有下列情形之一时，可临时召开成员大会或成员代表大会：
1、理事会认为有必要；
2、执行监事或者监事会提议；
3、30%以上的成员提议。
五、理事会每季度召开一次，会议由理事长主持，须有三分之二以上理事出席方能召开。
六、理事长提议或三分之二以上理事要求，可临时召开理事会。
七、理事会所作决定，须取得出席会议半数以上理事的同意方能生效。
八、监事会会议由监事长召集，须有三分之二以上的成员出席方能召开。
九、监事会所做决定，须有出席会议三分之二以上监事同意方能生效。若参会人只有三分之二的，需全票通过方能生效。
十六、民主管理制度

一、组建民主监督小组，其小组成员必须符合以下条件：
1、非理事会、监事会成员及本社管理人员；
2、政治思想较好、为人正直、热心为群众服务、甘于奉献的本社成员；
3、具有较好的生猪饲养技术，在合作社有较好的群众基础。
4、关心合作社发展，有一定经济头脑。
二、本社民主监督小组由3人组建，由成员（代表）大会选举产生，与理事会、监事会任期一致。
三、民主监督小组的职责是：
1、对本社分配方案及重大事项的执行情况进行监督；
2、对社务公开、财务公开、资金审批等制度的执行进行监督；
3、对本社的财务收支情况进行监督，对财务收支票据，每季度进行一次审核，并盖上本合作社专用章，会计人员据此入账。
4、如实反映成员的意愿和要求。
四、民主监督小组至少每季度召开一次会议，因工作需要，理事会提出召开的应随时召开。
十七、岗位目标考核制度

一、岗位目标考核对象是本社理事会成员。
二、岗位目标考核的目的是增强理事会成员的责任感和事业心，更好地为本社成员服务，增加成员收入，促进合作社发展。
三、岗位目标年度考核内容每年一定，包括开展生猪养殖技术培训次数、人数，优良本社产品品种引进情况，生猪养殖规模，本社产品产量、销售收入及成员增收金额等。
四、成员（代表）大会每年年终对理事会成员进行一次评议，确定优秀、称职、基本称职、不称职四个等次，奖惩实行与工资补贴挂钩，并对不称职者，由理事长提请成员（代表）大会罢免其职务。
十八、定期报表制度

一、本社报表种类有种植、销售情况表、科目余额表、资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配表。
二、本社每季度首月5号前向乡农业部门报送种植、销售情况表。
三、本社每季度首月5号前向乡农经部门报送科目余额表、资产负债表。
四、年度终了15日内向乡农经部门报送财务状况变动表、损益表、财务状况说明书、盈余分配表、种植、销售计划完成情况表和下年度销售计划表。
五、种植生产、销售报表由营销部主任负责编报；财务报表由会计人员负责编报。
六、本社报表做到字迹清晰、内容完整、填写认真、数字准确、上报及时。
十九、产品销售管理制度

一、合作社对成员所种植品种应进行造册登记，并每季度上报工商、税务、农业等部门；
二、成员果品销售，由合作社统一租用车辆到成员户就近的地点收取；
三、果品销售前三天向林业检疫报检点报检，经检疫人员检疫合格后，凭产地检疫合格证明和免疫耳标出售；
四、合作社统一收购果品时，要认真填写《成员果品销售登记表》（包括成员姓名、时间、地点、重量、品种、交售人员签名。）逐户登记造册；
五、合作社销售果品由当日有果品出售的成员选出代表2-3人，亲自前往销售；
六、果品销售价格按当日实际销售价格计算；
七、销售所获的收入，扣除税费、运费等必需开支外，合作社按每斤0.1元收取服务费，并记入财务账目，其余收入按填写的《果品销售登记表》中果品的品种、重量计算，返还给成员。
二十、民主理财和财务公开制度

一、合作社建立民主理财小组，小组成员设3名，由成员（代表）大会选举产生，可由成员代表和董事会分管监事的同志组成，设组长一名。
二、民主理财小组有权监督财务制度的执行情况，重点对财务计划、收益分配方案、公积公益金、福利费的提取和使用、管理人员的工资确定、承包合同及其他经济合同的执行和实施情况进行检查；有权检查现金、银行存款、物质产成品、固定资产的库存情况；有权检查会计账目。任何人不得妨碍民主理财小组行使上述职权。
三、合作社要组织民主理财小组和财务监督小组开展正常活动，履行工作职责，由会计提供账簿进行清理、审核，每年不少于2次，审核后的账、据要盖章，写出审核意见存档。
四、经审核后，按财务公开有关规定在公开栏向成员公布。
五、公开方式，由财务会计负责抄写公开内容，合作社负责做好具体公开事项，对成员提出的问题作出解释，并收集改进财务管理的意见。
二十一、社员入股退社制度

根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、农业部《农民专业合作社示范章程》和有关法律、法规和政策，结合本社实际，依据入社自愿、退社自由、民主管理、盈余返利的原则，特制订本制度。
一、社员认购股金，可以货币出资，也可以实物、知识产权等能够用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。
二、社员认购股金后，合作社向社员签发股权证书作为所有权益和盈余分配的依据，并以记名方式进行登记。
三、社员之间可以联合认购股金，联合认购的社员应推选一位社员，并由其进行注册，履行相应的权利和义务。
四、社员要求退社的，须在会计年度终了的三个月前向理事长或理事会提出书面申请，方可办理退社手续，也可以在社员之间进行转让；团体社员退社的，须在会计年度终了的六个月前提出。退社成员的成员资格于该会计年度结束时终止。

虞城县博爱林果种植专业合作社镇里固分社
财务管理制度
    第一条  为了进一步规范农民专业合作社财务行为，维护成员合法权益，依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国农民专业合作社法》、等相关法律法规的规定，结合农民专业合作社实际，制定本制度。
    第二条  本制度适用于虞城县博爱林果种植专业合作社。
    第三条  区、乡两级农村合作经济经营管理部门是农民专业合作社财务管理的业务指导部门，负责对农民专业合作社的财务管理工作进行指导。
  本专业合作社要按照相关要求，定期向区、乡两级农村合作经济经营管理部门报送统计、财务报表。
    第四条 本专业合作社要根据《河南省农民专业合作社会计核算办法（试行）》的科目设置要求，设立总分类账和明细分类账，对会计要素进行总分类和明细分类核算。
    第五条  本合作社必须建立并不断完善财务管理工作机构。成员（代表）大会是农民专业合作社最高权力机构，重大财务事项和涉及成员根本利益的财务事项必须经成员（代表）大会讨论通过后方可实施；本专业合作社理事会（或理事长）是成员大会的执行机构，负责实施本专业合作社具体的财务管理工作，理事长作为本农民专业合作社负责人，对本专业合作社的会计资料和会计事项的真实性和完整性负责；监事会（或执行监事）是农民专业合作社财务事项的监督检查机构，代表全体成员监督本专业合作社的财务和业务执行情况。
    第六条  本专业合作社应设立财务机构，配备会计和出纳等必要的财会人员，财会人员须持证上岗。专业合作社按照民主、自愿的原则，委托会计代理记账机构代理记账。
    第七条  本专业合作社要建立健全内部控制制度，执行不相容职务相互分离原则。出纳和会计之间不得互相兼职。出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
   本专业合作社应建立票据登记领用制度，支票和印鉴要按规定妥善管理，支票和印鉴不得由同一人保管。
    第八条 本专业合作社建立健全财务收支管理制度，有条件的应将全部财务收支纳入预算管理，严格控制非生产性开支。
    第九条 本专业合作社应当加强各项收入的管理，按照对外签订的销售合同或其他协议规定的时间和金额，及时收取收入款项。各项收入的减免必须经成员（代表）大会讨论后方可实施。
    第十条 本农民专业合作社应当加强销售合同、发货凭证、销售发票等文件和凭证的管理，按财务工作流程及时传递，及时、全面、准确反映销售业务。
    第十一条  本专业合作社应当建立健全开支审批制度。开支审批要严格按照农民专业合作社章程制度规定的管理权限进行操作。
    第十二条  发生各项财务支出，原始凭证（支出计划审批、发票、验收、入库等凭证）必须齐全，必须有经办人、审批人签字方可入账。按管理权限，须经集体审核通过的开支，必须有会议记录或形成的决议作为依据入账。
    第十三条 本专业合作社应准确核算经营成果，进行年终盈余分配前，要全面清理各项资产和债权、债务；及时兑现各项经济合同；准确核算全年的收入、成本、费用和盈余。农民专业合作社应按照如下顺序进行盈余分配：
    1、提取盈余公积。盈余公积按不低于10％的比例提取。用于发展生产，可转增资本和弥补亏损。
    2、提取风险基金。按照章程或成员大会决议规定的比例提取，用于以丰补欠。
    3、向成员分配盈余。农民专业合作社的盈余经过上述分配后的余额，按照交易量（额）向成员返还，返还比例不低于60％；按照出资额、成员应享有公积金份额、国家财政扶持资金及接受捐赠份额向成员返还，返还比例不超过40％。
    第十四条  年终盈余分配方案应当按照章程规定或者经成员（代表）大会决议确定后方可执行。
    第十五条 本专业合作社应加强各项资产、负债和所有者权益的管理，健全各项管理制度。
    第十六条 本专业合作社要加强库存现金管理，及时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，账款相符。要建立必要的保障措施，保证库存现金的安全完整。库存现金要严格执行开户银行库存现金限额规定，不准坐支现金、不准白条抵库、不准设立帐外帐（小金库）。会计员要定期盘点出纳员保管的现金。未经授权，非出纳人员不得经管现金。
    第十七条 本专业合作社要加强银行账户管理，不准出借账户、不准公款私存。会计员要定期将总账与银行存款日记账进行核对，还应定期将银行存款日记账与开户银行对账单进行核对，及时编制银行存款余额调节表。
    第十八条 本专业合作社应当加强成员和非成员的各项应收及暂付款项的管理，对拖欠的应收款项要采取切实可行的措施积极催收。对有确凿的证据表明不能收回的应收款项，应经成员（代表）大会讨论通过后予以核销。
    第十九条 本专业合作社应当加强对外投资管理，降低投资风险。对外投资业务应当由理事会提交成员（代表）大会决策，严禁任何个人擅自决定。农民专业合作社应当对对外投资业务各环节设置相应的记录或凭证，明确专人保管相关资料。
    第二十条 本专业合作社应当加强存货管理。建立保管人员岗位责任制。存货入库时，保管员清点验收入库，填写入库单；出库时，由保管员填写出库单，主管负责人批准，领用人签名盖章，保管员根据批准后的出库单出库。
   本专业合作社在收到成员交来的产品或提供的劳务时，须履行必要的会计核算手续。要准确注明数量及金额，并及时记入成员交易明细台账，年终时登入成员账户。
    每年应至少进行一次存货的全面清查。
    第二十一条 本专业合作社应加强对固定资产的管理，重大的固定资产构建项目必须经成员（代表）大会讨论通过后方可实施。
   本农民专业合作社当建立固定资产折旧制度，按年或按季、按月提取固定资产折旧。固定资产的折旧方法可在“平均年限法”、“工作量法”等方法中任选一种，但是一经选定，不得随意变动。
本农民专业合作社应建立固定资产清查制度，至少每年进行一次全面清查，盘亏的固定资产，应查明原因，按规定权限进行审批。固定资产的出售、报废和毁损等应建立审批制度，重大固定资产的处置必须经成员（代表）大会讨论通过后方可进行处理。
    第二十二条 本农民专业合作社应当对债务按章程规定进行决策和审批，并保留完整的书面记录。在债务形成的各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，并加强有关单据和凭证的相互核对工作。农民专业合作社应当加强对借款合同等文件和凭证的管理，借款必须经成员（代表）大会讨论通过。
    第二十三条 本专业合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量。农民专业合作社收到成员入社投入的资产，应按双方确认的价值计入相关资产，按享有合作社注册资本的份额计入股金（或实收资本），双方确认的价值与按享有合作社注册资本的份额计算的金额的差额，计入资本公积。
    第二十四条  本专业合作社的成员与非成员实行单独核算。农民专业合作社为成员应当建立成员账户和成员交易明细台账，详细记载成员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。在会计年度终了时，将该成员账户内记载的由国家财政直接补助形成的财产份额，重新平均量化到农民专业合作社现有成员。成员账户中的国家财政扶持资金及他人捐赠的资金和财产，不得分配给成员，仅作盈余分配依据之一，成员退社后不再享有。
    第二十五条 本专业合作社当建立财务公开制度，实行民主监督。至少每半年向成员公开一次财务状况，每年1月底前向成员（代表）大会公布经营和财务状况，接受成员的监督。重大财产处置、对外投资、对外担保和生产经营活动中的其他重大事项、国家财政对农民专业合作社的直接补助和他人捐赠形成财产的到账和使用情况，农民专业合作社购销产品、生产资料的价格确定及变更等涉及成员切身利益的事项应当及时向成员公开，接受成员监督。
    第二十六条  监事会（或执行监事）对本专业合作社的财务工作进行审计监督，审计结果应当向成员（代表）大会报告。成员（代表）大会可以委托有关审计机构对农民专业合作社的财务进行年度审计、专项审计和换届、离任审计。
    第二十七条 本专业合作社当建立财务档案室（柜），财务档案实行统一管理，专人负责，做到完整无缺。
    第二十八条 本专业合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以农民专业合作社名义为其他单位和个人提供担保。
    第二十九条  本专业合作社应当依照本制度制定财务管理制度。
    第三十条  本制度由虞城县博爱林果种植专业合作社负责解释。
    第三十一条  本制度自2010年5月18日起执行。
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